Пути и резервы улучшения финансового состояния сельскохозяйственной предприятия

Данные для расчета представлены в таблице 16. По мнению ученых в отрасли управления запасами предприятия указанные мероприятия увеличивают сбыт продукции на  7%.

Таблица  16. – Исходные данные для расчета эффективности формирования и развития реселлерской сети

Наименование показателя	Ед. изм.	Величина  показателя
1. Среднедневной  объем выручки  до  формирования и развития  реселлерской сети	Тыс. руб	3321,2
2. Относительный прирост среднедневного  объема выручки за период в  сравнении с периодом до формирования  и развития реселлерской сети	%	7
3. Количество дней учета объема  выручки в период	Дни	260
4. Прибыль на 1 руб. реализации	Руб.	0,12
5. Затраты на формирования и развития реселлерской сети	Тыс. руб.	75

 

Среднедневной оборот определяем по данным отчета о финансовых результатах за 2013 год:

=863513/260 (рабочих дней)=3321,2 тыс. рублей

Прибыль на 1 руб. реализации определяем по данным отчета о финансовых результатах за 2013 год:

=99450/863513=0,12 рублей

Прирост выручки от разработки формирования и развития реселлерской сети составит:

∆V = (3321,2*7*260)/100 = 60445,8 тыс.  рублей

Прирост прибыли:

∆П= 60445,8× 0,13= 7253,5 тыс.руб.

Экономический эффект:

Эт1= 7253,5-75= 7178,5 тыс. руб.

Для упрощения расчетов прогнозирования снижения  суммы запасов применяем прогнозный процент снижения запасов на 7%.

Следовательно, запасы снижаются на 24297,6 (347109 тыс. рублей *7%) тыс. рублей.

Таким образом, применив разработанные рекомендации рекомендации по управлению финансовым состоянием ЗАО «Птицефабрика Чайковская» в бухгалтерской отчетности произойдет следующие изменения (таблица 17):

Таблица 17. – Прогнозные изменения бухгалтерского баланса ЗАО «Птицефабрика Чайковская» на 2015, тыс. рублей

Статьи бухгалтерского баланса	2013 год	2015 год	Изменения
Дебиторская задолженность	166845	148492	-18353
В том числе за счет факторинговой операции		-18353	-18353
Запасы	347109	322811	-24298
В том числе за счет ресселерской сети			0
Денежные средства	1317	31456,8	31456,8
В том числе за счет:			0
внедрения штрафов за просрочку		2262,4	2262,4
ускорение оплаты дебиторской задолженности с применением 5% скидки		2270,9	2270,9
продажи дебиторской задолженности по факторингу		18353	18353
прибыли за счет ресселерской сети		7253,5	7253,5

 

Таким образом, дебиторская задолженность снижается на 18353 тыс. рублей за счет применения договора факторинга. Запасы снижаются на 24298 тыс. рублей за счет применения ресселерской сети.

Денежные средства увеличились всего на 31456,8 тыс. рублей, в том числе за счет получения дополнительных денежных средств при взыскании штрафов за просрочку платежей за поставки, высвобождении денежных средств за счет ускорения оплаты дебиторской задолженности  на 2270,9 тыс. рублей, за счет высвобождения дебиторской задолженности по договору факторинга на 18353  тыс. рублей, за счет получения прибыли от продажи запасов на 7253,5 тыс. рублей.

Денежные средства будут частично направлены на погашение кредиторской задолженности.

Соответственно в таблице 18 представим прогнозный бухгалтерский баланс ЗАО «Птицефабрика Чайковская». 

Таблица 18.- Прогнозный бухгалтерский баланс ЗАО «Птицефабрика Чайковская», тыс. рублей

Статьи баланса	2013 год	Прогноз	Абсолют. отклонение	Относительное отклонение
Внеоборотные активы	19311	19311	0	0,0
Запасы	347109	322811	-24298	-7,0
НДС	5643	5643	0	0,0
Дебиторская задолженность	166845	148492	-18353	-11,0
Денежные средства	1317	31456,8	30139,8	2288,5
Прочие оборотные активы	1797	1797	0	0,0
Всего оборотные активы	522711	510199,8	-12511,2	-2,4
Баланс	542022	529510,8	-12511,2	-2,3
Капитал и резервы	249425	249425	0	0,0
Долгосрочные обязательства	231	231	0	0,0
Краткосрочные заемные средства	65211	65211	0	0,0
Кредиторская задолженность	227155	195332,8	-31822,2	-14,0
Баланс	542022	510199,8	-31822,2	-5,9

 

Таким образом, несмотря на снижение стоимости имущества ЗАО «Птицефабрика Чайковская» баланс приобретает более оптимальную форму.

Так, статья «запасы» снижается на 7% или на 24298 тыс. рублей, дебиторская задолженность снижается на 11%, значительно увеличились денежные средства. При этом, оборотные активы на прогнозный год снижаются на 2,4% или на 12511,2 тыс. рублей. Краткосрочные заемные средства снижаются за счет кредиторской задолженности на 14% или на 31822 тыс. рублей. Отразим на рисунке 5 изменение разделов бухгалтерского баланса.

 

Рисунок 5. Прогнозный бухгалтерский баланс ЗАО «Птицефабрика Чайковская», тыс. руб.

 

Далее необходимо рассмотреть изменения в отчете о финансовых результатах.

Внедрение штрафных санкций за просрочку оплаты поставки продукции  позволит ЗАО «Птицефабрика Чайковская» получить дополнительные денежные средства в сумме 2262,42 тыс.руб.(статья «Прочие доходы» в отчете о финансовых результатах).

Прирост выручки за счет увеличения продаж по ресселерской сети принесет 60445,8 тыс. рублей дополнительной выручки. Прирост валовой прибыли по данному мероприятию составит  7253,5 тыс. рублей.

Затраты на оплату труда специалиста по управлению дебиторской задолженностью  составят 343,2 тыс.руб. и отразится на статей «Управленческие расходы». Оплата услуг факторинга составит 1786,5 тыс. рублей и входит в статью «Прочие расходы». Затраты на организацию ресселерской сети составляют 75 тыс. рублей и отражаются в статьей «коммерческие расходы».

Таблица 19.–Прогнозный отчет о финансовых результатов ЗАО «Птицефабрика Чайковская», тыс. рублей

Наименование показателей	Величина показателя		Изменение
	2013	Прогноз	Абс.	Темп роста,%
Выручка	863513	923959	60446	7,00
Себестоимость продаж	731451	784643	53192	7,27
Валовая прибыль	132062	139316	7254	5,49
Коммерческие расходы	32612	32687	75	0,23
Управленческие расходы	0	343	343	-
Прибыль от продаж	99450	106286	6836	6,87
Проценты к получению	42	42	0	0,00
Проценты к уплате	6611	6611	0	0,00
Прочие доходы	4456	6718	2262	50,76
Прочие расходы	15378	17164	1786	11,61
Прибыль до налогообложения	81959	89271	7312	8,92
Налог на прибыль	14489	13837	-652	-4,50
Чистая прибыль	67519	75434	7915	11,72

 

Рисунок  6 наглядно  показывает изменение  всех  видов  прибыли ЗАО «Птицефабрика Чайковская» в прогнозном периоде в сравнении с 2013 годом.

Рисунок 6. Динамика прогнозных финансовых результатов  ЗАО «Птицефабрика Чайковская» за 2012-  2013 гг.

 

По данным  таблицы  19  и рисунка 6 видно, что  в прогнозном периоде в сравнении с аналогичным периодом 2013 года выручка увеличилась на 60446 тыс. рублей или на 7%. Валовая прибыль увеличилась на 7,27% или на 53192 тыс. рублей.   Коммерческие расходы увеличились на 0,23% или на 75 тыс. рублей, управленческие расходы увеличились на 3423 тыс. рублей. несмотря на увеличение данных расходов прибыль от продаж увеличилась в прогнозном периоде на 6,87% или на 6836 тыс. рублей.

Прочие доходы увеличились на сумму штрафов за просрочку платежей за поставки на 2262 тыс. рублей или на 50,76%. Прочие расходы увеличились на сумму оплаты услуг факторинга на 11,61% или на 1786. Прибыль до налогообложения в прогнозном периоде увеличилась на 8,92% или на 7312 тыс. рублей. Чистая прибыль в прогнозе составит 75434 тыс. рублей, что на 11,72% или на 7915 тыс. рублей, больше, чем в 2013 году.

В таблице 3.10 представлены результаты расчета расчет прогнозных показателей ликвидности.

Таблица 20. –Прогнозные показатели ликвидности

Показатель	Норматив	2013 год	Прогноз	Изменение
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	≥2	1,79	1,82	0,03
Коэффициент быстрой промежуточной ликвидности	≥1	0,60	0,67	0,07
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,00	0,23	0,23

 

По результатам анализа таблица 20 определено, что в прогнозном периоде коэффициент текущей ликвидности хоть и не достиг  нормативного значения, но увеличился на 0,03 пункта.

Коэффициент быстрой промежуточной ликвидности также не достиг нормального значения, увеличился на 0,07 пункта, что указывает на увеличение способности ЗАО «Птицефабрика Чайковская» погашать текущие обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности в прогнозном периоде достиг нормативного значения.

Подводя итог, следует сказать, что все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель улучшить финансовое состояние ЗАО «Птицефабрика Чайковская».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

 

Целью выполнения данной работы явилась разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия на основе анализа данных бухгалтерской отчетности.

В первой главе курсовой работы были изучены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика деятельности организации, отражающая обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность и финансовую устойчивость. В настоящее время финансовое состояние организаций трактуется с различных позиций, при этом отсутствует единый методологический подход к его определению, что затрудняет построение универсальных практических методик анализа и оценки.

Во второй главе представлен анализ финансового состояния ЗАО «Птицефабрика Чайковская».

По результатам анализа финансового состояния ЗАО «Птицефабрика Чайковская» показателями, характеризующими исключительно хорошее значение финансового состояния являются следующие:

• так чистые активы ЗАО «Птицефабрика Чайковская» за анализируемый период 2011-2013 годов увеличились и превышают уставной капитал исследуемой организации;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,44 и находится в рамках нормативного;
• в анализируемый период наблюдается увеличение собственного капитала в соотношении с общим изменением активов ЗАО «Птицефабрика Чайковская».

В тоже время при анализе выявлено не полное соотношение активов по степени их ликвидности и обязательств.

Показателями, характеризующими неудовлетворительные финансовые результаты и неудовлетворительное финансовое состояние являются следующие:

• собственный капитал ЗАО «Птицефабрика Чайковская» составляет лишь 46%, что указывает на высокую зависимость организации от заемного капитала;
• ниже нормативного значения находятся коэффициент общей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности;
• наблюдается низкая рентабельность активов.

Показателями, указывающими на критическое финансовое положение ЗАО «Птицефабрика Чайковская» являются следующие:

• коэффициент абсолютной ликвидности установлено значительно ниже нормального значения;
• коэффициент покрытия инвестиций также значительно ниже нормативного, при нормальном значении отрасли оптовой торговли в 75% и более доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в случае ЗАО «Птицефабрика Чайковская» составляет 46%.