Статистический анализ таможенных правонарушений в России

Содержание

 

Введение………………………………………………………..4

 

         Глава 1. Теоретические аспекты таможенных правонарушений

1. Ведение специальной таможенной статистики……….7
2. Сущность нарушений в таможенной деятельности, и основные статистические методы в анализе таможенных правонарушений...10

     

          Глава 2. Практическое использование статистических показателей    для анализа таможенных правонарушений за 2009 год.

2.1. Статистический анализ деятельности таможенных органов в России за 2009 год……………………………………………………18

2.2. Методология выявлений правонарушений в таможенной деятельности на примере таможни г. Тюмень……………………..26

2.3.  Мероприятия по борьбе с коррупцией, которые проводятся в Тюменской таможни……………………………………………….....29

 

Заключение……………………………………………………32

Список используемой литературы………………………….37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Определение нарушения  таможенных правил закреплено в статье 230 Таможенного кодекса РФ (ТК). Там содержится закрытый перечень объектов нарушений таможенных правил, которыми являются:

       - порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ (включая применение таможенных режимов);

      - порядок таможенного контроля;

      - порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ;

      - порядок обложения таможенными платежами и их уплаты;

      - порядок предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены ТК РФ. Статьи таможенного кодекса содержат жесткие предписания, согласно которым все товары и транспортные средства подлежат таможенному контролю. Может быть предусмотрена лишь возможность освобождения от применения отдельных форм таможенного контроля.

      Общее правило, закрепленное в ст.5 ТК, гласит, что в таможенном деле применяются акты законодательства, действующие на день принятия таможенной декларации и иных документов таможенным органом. Одним из исключений из этого правила является законодательство об ответственности за нарушения таможенных правил. Статья 242 ТК устанавливает следующие виды взысканий за нарушения таможенных правил:

     - предупреждение;

     - штраф;

     - отзыв  лицензии или квалификационного аттестата, выданного таможенным органом на осуществление определенных видов деятельности, предусмотренных Таможенным кодексом РФ;

     - конфискация  товаров и транспортных средств,  являющихся непосредственными объектами  нарушения таможенных правил;

     - взыскание  стоимости товаров и транспортных  средств, являющихся непосредственными  объектами нарушения таможенных  правил;

     - конфискация  транспортных средств, на которых  перевозились товары, являющиеся  непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

В связи с этим важное значение имеет правильное определение  момента обнаружения нарушения  таможенных правил. Под ним следует  понимать день, когда должностному лицу таможенного органа стали известны данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил. На практике должностные лица таможенных органов момент обнаружения нарушения таможенных правил часто определяют как день, когда должностное лицо таможенного органа должно было узнать о правонарушении, или день составления протокола о нарушении таможенных правил, который не всегда совпадает с моментом обнаружения правонарушения.

Актуальность работы состоит в том, что таможенное дело в Российской Федерации играет огромное значение в становлении государства. Значимость деятельности таможенной системы обусловлена тем обстоятельством, что самым стабильным источником доходной части федерального бюджета России являются таможенные налоги и сборы. Поэтому одной из целей таможенной политики является обеспечение наиболее эффективной работы таможенных органов, что подразумевает предотвращение таможенных правонарушений. [6]

Целью работы является анализ таможенных правонарушений в России и Тюменской таможни.

Основные задачи:

1. раскрыть виды и сущность таможенных правонарушений;
2. рассмотреть ответственность за правонарушения;
3. проанализировать статистику таможенных правонарушений в РФ.
4. проанализировать статистику правонарушений тюменской таможни.

Объектом исследования является правонарушения в таможенной деятельности.

Предметом исследования является анализ статистических показателей таможенных правонарушений.

При написании курсовой работы были использованы следующие  методы научного исследования:

1. изучение нормативно-правовой базы;
2. изучение монографических публикаций и статей;
3. аналитический метод.

Основными источниками информации для написания данной работы являются: Статистические данные об итогах деятельности ФТС и Тюменской таможни» «Общая теория статистики» И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты таможенных правонарушений

 

1.1 Ведение специальной таможенной статистики

 

 

Таможенная статистика является одним из элементов таможенного  дела в Российской Федерации и  служит изучению и анализу количественной стороны явлений и процессов, происходящих во внешней торговле, а также в различных направлениях оперативной и обеспечивающей деятельности таможенных органов, связанных с учетом и анализом таможенных платежей, борьбой с контрабандой и нарушением таможенных правил, неторговым оборотом, валютным контролем и т. д. Она является составной частью проводимой в стране статистики ее внешнеэкономических связей. В целях обеспечения решения возложенных на таможенные органы задач указанными органами ведется специальная таможенная статистика в порядке, который устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.   Правовая основа ведения таможенной статистики была сформулирована в таможенным кодексом РФ, вступившим в силу 21.07.93. В таможенном кодексе статьями 212-215 были сформулированы основные положения ведения таможенной статистики в таможенной  системе. [4]

Данные специальной таможенной статистики, а также методы выявлений таможенных правонарушений, используются таможенными органами исключительно для таможенных целей.

Специальная таможенная статистика является ведомственной, ее организация и ведение в настоящее время  находятся в исключительной компетенции ГТК РФ. Информация по специальной таможенной статистике в открытых публикациях не представляется и используется для анализа результатов деятельности таможенных органов и выработки управляющих воздействий внутри таможенной системы. Выходные формы статистической отчетности регламентируются ежегодными приказами «Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ГТК России».

В настоящее время  не все направления специальной  таможенной статистики одинаково хорошо разработаны методологически. К наиболее  разработанным относятся:

• статистика таможенных платежей;
• статистика валютного контроля;
• статистика таможенных правонарушений.

Рассмотрим основные методологические положения  статистики таможенных платежей и валютного  контроля. И более подробно о таможенных правонарушениях.

Правовую основу статистики таможенных платежей составляют  Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе».

Объектами изучения статистики таможенных платежей являются все пошлины, налоги и сборы, взимание которых возложено на таможенные органы.

Целью  статистики таможенных платежей является обеспечение руководства ГТК РФ, других органов законодательной и исполнительной власти информацией о поступлении таможенных платежей в федеральный бюджет.

Задачи статистики таможенных платежей определены в соответствии с ее целью: 

1. сбор и систематизация информации о начислении, взимании и поступлении таможенных платежей в федеральный бюджет;
2. информационная поддержка контроля правильности начисления, взимании и поступлении таможенных платежей в федеральный бюджет;
3. анализ динамики поступления таможенных платежей, оценка их доли в федеральном бюджете и контроль  выполнения плановых заданий;
4. изучение  структуры и структурных сдвигов таможенных  платежей по их видам;

выявление системных  и внешних, по отношению к таможенной системе, факторов,  влияющих на поступление  таможенных платежей в федеральный бюджет. [12]

Статистическое наблюдение построено на документальной основе. Отчетность по статистике таможенных платежей так же, как и по другим направлениям специальной таможенной статистики, регламентируется ежегодным приказом ГТК РФ.

Правовую основу статистики валютного контроля составляют  Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». [8]

         Объектом изучения статистики валютного контроля являются потоки российской и иностранной валюты,  пересекающие границу Российской Федерации в торговом и неторговом обороте, а также (в торговом обороте) соответствующие потоки товаров и услуг.

Цель статистики валютного  контроля - обеспечение руководства  ФТС РФ, других органов законодательной и исполнительной власти информацией о валютных потоках,  пересекающих границу Российской Федерации в торговом и неторговом обороте.

Основные задачи статистики валютного контроля:

- сбор и систематизация информации таможенно-банковского валютного контроля

-  информационная поддержка валютного контроля конкретных сделок;

- анализ динамики, структуры и сбалансированности товарных и валютных потоков;

- анализ влияния макроэкономических  и внешних факторов на сбалансированность  товарных и валютных потоков. [7]

При формировании информационной базы статистики валютного контроля источниками исходных данных служат первичные документы таможенного и банковского контроля, а информация, содержащаяся в первичных документах, образует систему первичных показателей и признаков по каждой сделке. Отчетность по статистике таможенных платежей регламентируется ежегодным приказом ГТК РФ. В 2003 г. таможни должны отчитываться перед РТУ, а РТУ и таможни прямого подчинения перед ГТК РФ по  двум формам отчетности, одна из которых содержит информацию о количестве и результатах проверок фактов нарушения валютного законодательства, а другая – о ввозе и вывозе наличной валюты физическими лицами. [1]

 

 

2. Сущность нарушений в таможенной деятельности, и основные статистические методы в анализе таможенных правонарушений.

 

 

Правовую основу статистики таможенных правонарушений составляют  Таможенный кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ), Кодекс административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ). Нарушение таможенных правил - это носящее противоправный характер действие либо бездействие лица, посягающее на установленный ТК России, Законом Российской Федерации “О таможенном тарифе”, другими актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое (т.е. противоправное действие либо бездействие) ТК РФ предусмотрена ответственность. [2]