Аналитическая деятельность предприятия ООО «Гельветика-Прикамье»

Таблица  2 – Платежный календарь

Наименование статьи	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Итого
Платежи
За сырье и материалы	1458,6	1792	3403,2	2674,2	4164,9	2476	15968,6
Платежи в бюджет	430,7	294,3	412,9	300,6	131,2	303,9	1873,6
Проценты по кредитам	129,5	140,5	146,6	1049,1	320,1	107,7	4044,9
Расходы на оплату труда	854,5	744,5	340,7	200,5	689,4	731,2	4409,4
Перечисление средств  а депозиты	355	347,5	1315	1390	4604,5	2795	10807,4
Погашение кредитов	500,7	450,8	530,9	550,8	560,8	456,6	3050,6
Прочие	200,7	453,8	564,9	347,8	317,6	256,9	2141,7
За реализованную продукцию	2928,3	3515,2	3363,3	5773,6	6903	5147	27630,2
Возврат денег с депозитов	355	347,5	1315	1390	4604,5	2795	10807,2
Ссуды полученные	340,8	408,8	567	598,7	670,7	453	3039
Прочие	557,9	178	670,8	546,8	234,7	356,9	2545,1
Итого поступлений	4182	4449,5	5916,1	8309,1	12412,9	8752	44021,5
Превышение платежей над поступлениями			798,1	0			798,1
Превышение поступления  над платежами	252,3	226,1		1796,1	1796,1	1625	5523,6

 

Чтобы экономист  мог оперативно управлять платежами, ему необходимо каждый день получать информацию об остатках денег на счетах фирмы. Эти сведения не обязательно должны быть подтверждены документами - финансовым работникам компании гораздо важнее вовремя узнавать достоверные суммы остатков. Такие мероприятия позволяют минимизировать риск формирования просроченной дебиторской задолженности.

 Имеются  некоторые недостатки в управление  финансовым состоянием предприятия.  Процент выполнения планов продаж  по объему реализации колеблется  от 80 до 95 %.  Планы, как правило,  не выполняются на 100 %.

Контроль за осуществлением финансовой деятельности выполняет главный бухгалтер и директор предприятия. Контроль осуществляется в форме организации  итоговых собраний, по окончании каждого месяца, квартала, года. На данном совещании плановые показатели сравниваются с фактическими данными, а также выявляются причины недовыполнения или перевыполнения планов.

В целях изучения данного вопроса было проведено  исследование, по 10 бальной шкале  оценивался каждый критерий.

Данные исследования приведены в форме таблицы 3.

Таблица 3 – Оценка причины выполнения/невыполнения планов

Критерий	Балл (по 10 бальной шкале)	Причина снижения балла
Качество  выполненных  работ	8	Невыполнение в полном объеме требований клиента по причине  низкой квалификации молодых  специалистов
Уровень работы управляющего	7	Наличие задержек в поиске нужной информации
Состояние оборудования	9	Нет недостатков
Состояние рабочего места	9	Нет недостатков
Рабочая атмосфера	7	Излишний шум
Внешний вид сотрудников	9	Нет недостатков
Своевременность выполнения работ	5	Имеются задержки в выполнении работ
Отставание производственной программы от сбытовой	7	Для большинства клиентов, недостатком является отсутствие доставки товара

 

Сделаем промежуточные  выводы по проведенному исследованию, основными причинами невыполнения планов в части объемов реализации являются  недостаточный профессиональный опыт молодых специалистов, а также неэффективная организация рабочих мест. Также в качестве недостатка следует выделить отсутствие доставки товара до места клиента.

Таким образом, аналитическая деятельность на предприятии возложена на экономиста. В его задачи входит анализ финансовых коэффициентов, планирование показателей и контроль работы. Одной из основных задач экономиста является оценка финансовых показателей. Представим в следующем параграфе расчет и оценку финансовых коэффициентов.

2.3. Оценка финансового состояния предприятия

Для проведения анализа нужно исследовать управления финансовым состоянием по следующим  направлениям:

1. анализ управления финансовыми показателями  по балансу;
2. анализ управления показателями ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости;
3. анализ управления финансовыми результатами.

Бухгалтерский баланс является наиболее информативной  формой для анализа и оценки финансового  состояния предприятия.  Умение читать баланс - знание содержание каждой его статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия.  Для оценки финансового состояния по балансу, представим данные в форме таблицы 4.

Таблица  4 -Динамика активов ООО «Гельветика-Прикамье» в 2010-2012г, тыс.руб.

Статья актива	2010 г.,	2011 г.,	2012 г.,	Изменение 2012 от 2010 г.		Изменение 2012 от 2011 г.
				абсолютное,	относительное, %	абсолютное,	относительное, %
Актив баланса	66964	68244	79087	12123	118,10	10843	115,89
Внеоборотные активы	45545	43865	53060	7515	116,50	9195	120,96
Нематериальные активы	890	1000	2324	1434	261,12	1324	232,4
Основные средства	44012	43865	48093	4081	109,27	4228	109,639
Незавершенное строительство	624	624	624	0	100,00	0	100
Долгосрочные  финансовые вложения	19	19	19	0	100,00	0	100
Прочие внеоборотные активы	0	0	2000	2000	-	2000	=
Оборотные активы, всего	21419	22736	26027	4608	121,51	3291	114,47
Запасы	18512	19468	19023	511	102,76	-445	97,7142
Дебиторская задолженность  платежи, по которой ожидаются в  течение 12 месяцев	1678	2171	3516	1838	209,54	1345	161,953
Денежные средства	45	61	8	-37	17,78	-53	13,1148

 

Управление  активами предприятия позволяет сделать следующие выводы. Стоимость имущества в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 12123 тыс. рублей или на 18 % и по сравнению с 2011 годом на 10843 тыс. рублей или на 16 % и по состоянию на 01.01.2013 года составила 79087 тыс. рублей. Преимущественно увеличение произошло за счет роста оборотных активов. В частность стоимость оборотных активов в 2012 году по сравнению с 2010 годом    увеличилась на 4608 тыс. рублей или на 22 % и на  3291 тыс. рублей или на 15 % по сравнению с 2011 годом. Стоимость внеоборотных активов на начало 2013 года составила 26027 тыс. рублей. В качестве негативной динамики следует отметить значительное уменьшение денежных средств, в частности с 45 тыс. рублей в 2010 году до 8 тыс. рублей в 2012 году. Также о неэффективной расчетно-платежной дисциплине свидетельствует необоснованное увеличение дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1838 тыс. рублей или в 2,09 раза и по сравнению с 2011 годом на 1345 тыс. рублей или в 1,61 раза. Сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2013 года составила 3516 тыс. рублей. Одной из задач предприятия в настоящий момент является не допустить перехода данной задолженности в просроченную и безнадежную. Также анализ оборотных активов доказывает, что предприятие испытывает избыток запасов материалов и сырья на складе для осуществления основной деятельности. Величина сырья и материалов составила на начало 2013 года 19023 тыс. рублей.

Оценка  внеоборотных активов доказывает положительную динамику. Стоимость основных средств увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 4081 тыс. рублей и по сравнению с 2011 годом на 4228 тыс. рублей. Динамика в сторону увеличения характерна и для нематериальных активов.

Перспективными  направлениями в совершенствовании  управления финансовыми ресурсами  предприятия является управление товарно-материальными  запасами  и формирование эффективной  системы управления расчетно-платежной  дисциплиной и денежными средствами ООО «Гельветика-Прикамье».

Для оценки платежеспособности компании экономисты сопоставляют определенные  элементы актива с отраженной в пассиве  баланса кредиторской задолженностью. Управление финансовым состоянием предприятия  предполагает постатейный анализ источников имущества (таблица 5).

Таблица  5 - Динамика источников имущества ООО «Гельветика – Прикамье» в 2010-2012г, тыс.руб.

Статья актива	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012 от 2010 г.		Изменение 2012 от 2011 г.
				абсолютное	относительное, %	абсолютное	относительное, %
Капитал	59364	58818	68110	8746	114,73	9292	115,8
Уставный капитал	40000	40000	40000	0	100,00	0	100,0
Собственные акции	720	720	0	-720	0,00	-720	0,00
Добавочный капитал	7575	7575	7549	-26	99,66	-26	99,66
Нераспределенная прибыль	11789	11243	20561	8772	174,41	9318	182,8
Долгосрочные обязательства	3678	4201	6631	2953	180,29	2430	157,8
Займы и кредиты	3678	4201	6631	2953	180,29	2430	157,8
Краткосрочные обязательства	3922	5225	4346	424	110,81	-879	83,18
Займы и кредиты	1090	1172	1294	204	118,72	122	110,4
Кредиторская задолженность	2808	4029	3026	218	107,76	-1003	75,11
В т.ч.  поставщики и  подрядчики	2789	4012	3026	237	108,50	-986	75,42
Перед персоналом организации	12	10	7	-5	58,33	-3	70,00
Перед государственными внебюджетными фондами	2	2	2	0	100,00	0	100,00
Задолженность по налогам  и сборам	0	0	0	0	-	0	-
Прочие кредиторы	5	5	2	-3	40,00	-3	40,00
Прочие краткосрочные  обязательства	24	24	24	0	100,00	0	100,00

 

Управление  финансовым состоянием по источникам имущества показывает динамику в  сторону увеличения задолженности  перед кредиторами ООО «Гельветика-Прикамье». Для предприятия характерно достаточно количество капитала, собственных источников финансирования для осуществления основной деятельности ООО «Гельветика-Прикамье». Величина капитала в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 8746 тыс. рублей или на 15 % и по сравнению с 2011 годом на 10843 тыс. рублей или на 16 %.

Уставный капитал  предприятия составляет 40 тыс. рублей, сформирован и оплачен полностью, в течение анализируемого периода не изменялся. Рост собственных источников характерен за счет увеличения нераспределенной прибыли, что говорит об эффективной организации работы предприятия. За анализируемый период характерно увеличение долгосрочных источников финансирования (займы и кредиты) с  3678 тыс. рублей до 6631 тыс. рублей в 2012 году.

Положительным моментом следует признать отсутствие задолженности перед  бюджетом и  сокращение кредиторской задолженности перед персоналом.   На основании анализа можно сделать вывод, что для предприятия характерно благоприятное финансовое состояние и имеющихся средств хватит для погашения задолженности в полном объеме.

Далее рассчитаем показатели ликвидности.

Таблица  6 - Коэффициенты ликвидности ООО «Гельветика-Прикамье»

Показатель		2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012  г. от
					2010 г.	2011 г.
Коэффициент текущей  ликвидности;    >2,0		5,16	0,44	0,52	-4,64	0,08
Коэффициент быстрой  ликвидности;0,8-1,0		0,44	0,05	0,08	-0,36	0,03
Коэффициент абсолютной ликвидности;>0,2		0,01	0,0012	0,00018	-0,01	0,00

 

Итак, анализ показателей  ликвидности свидетельствует о  следующем. На предприятии относительные  показатели ликвидности не соответствуют  нормативу. Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году составил 0,52 против норматива ≥ 2.  На протяжении 2010 – 2012 годов предприятие не может за счет текущих активов в полном объеме погасить краткосрочные обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности также на протяжении анализируемого периода не соответствует установленному нормативу. Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных активов в денежную форму для расчетов с поставщиками. За счет денежных средств и дебиторской задолженности предприятие может погасить 8 % задолженности. При этом в начале 2010 года предприятие за счет высоко и средне ликвидных активов может погасить 44 % задолженности. Несоответствующее значение коэффициента абсолютной ликвидности указывает на снижение платежеспособности предприятия. Только 5 % срочных обязательств, предприятие может погасить за счет денежных средств, что крайне мало. Итак, предприятию следует разработать ряд мер, направленных на эффективное управление денежными средствами.