Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Основным моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных  средств, так как при наложении  штрафов и санкций, конечно сумма  выручки уменьшится, но вместе с  тем пострадает деловая репутация  предприятия и как следствие  возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками со стороны последних.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под дебиторской задолженностью понимаются задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации, которая возникает  в процессе экономической деятельности организации, т.е. задолженность покупателей  за купленные товары и услуги, подотчетных  лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.

Кредиторской называют задолженность  данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые возникают  в ходе различных фактов хозяйственной  деятельности.

Анализ состояния расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами  очень важен, так как большое  влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия  оказывает увеличение или уменьшение задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными  составляющими бухгалтерского баланса  предприятия. Они возникают в  результате несовпадения даты появления  обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия  оказывают влияние как размеры  балансовых остатков дебиторской и  кредиторской задолженности, так и  период оборачиваемости каждой из них.

Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние  предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и  соответствия периодичности превращения  дебиторской задолженности в  денежные средства периодичности погашения  кредиторской задолженности.

При проведении анализа отчетности предприятия, а именно агрегированного баланса за 2009-2011 гг. можно выделить основные изменения, произошедшие исследуемый период, а именно:

- наблюдается динамика  увеличения валюты баланса, так в 2009 г. валюта баланса составила 65260 тыс. руб., что на 81045 тыс. руб. выше показателя 2011 года.

- при рассмотрении структуры  внеоборотных активов предприятия  выявилось снижение удельного  веса данных статей баланса, так в 2011 г. удельный вес внеоборотных активов составил 36,79 %, что выше показателя 2009 г. на 6,49 %;

- при рассмотрении структуры  пассива баланса можно отметить, что в 2011 г. основной удельный вес принадлежит такому разделу отчетности как капитал и резервы 53,71 %.

В данной курсовой работе был  проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «РЭМИК» за 2009-2011 гг.

В процессе анализа было выявлено, что:

- общая сумма дебиторской  задолженности увеличилась на 46352 тыс. руб. в 2011 г. по сравнению с 2009 г. и увеличение в 2011 г. по сравнению с 2010 г. составило 41863 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность состоит в основном из задолженности покупателей и заказчиков, причем такое соотношение сохраняется на протяжении всего исследуемого периода.

- в 2011 г. наблюдается уменьшение числа оборотов совершаемых дебиторской задолженностью в сравнении с 2010 г. На 10 оборотов и как следствие увеличение продолжительности одного оборота носит отрицательный характер.

- наблюдается тенденция  к увеличению кредиторской задолженности, так в 2011 г. сумма задолженности составила 63161 тыс. руб., что выше показателя 2009 г. на 45541 тыс. руб., и выше показателя 2010 г. На 47713 тыс. руб.

- наблюдается увеличение  внутреннего долга предприятия,  а именно задолженность перед персоналом организации в 2011 году составила 4407 тыс. руб., что выше показателя 2011 года на 1248 тыс. руб. Данное увеличение может негативно сказаться на производстве, так как задержка выплаты заработной платы влияет на обеспеченность организации квалифицированными специалистами на качество выполняемых работ.

Для повышения эффективности  управления дебиторской задолженностью на ОАОА «РЭМИК» необходимо реализовать такие мероприятия как:

1. Осуществление контроля  за состоянием расчетов с покупателями  и соотношением дебиторской и  кредиторской задолженности, так  как значительное повышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости организации,  вызывает необходимость в привлечении  дополнительно дорогостоящих источников  финансирования.

2. Расширение круга потребителей  продукции организации с целью  уменьшения риска неуплаты одним  или несколькими крупными покупателями.

3. Использование системы  скидок при долгосрочной оплате.

В процессе развития у организации  по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении  новых заемных средств. Источники  и эффективные формы привлечения  заемных средств многообразны и  зависят от потребностей организации  на различных этапах ее деятельности.

Основным моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных  средств, так как при наложении  штрафов и санкций, конечно сумма  выручки уменьшится, но вместе с  тем пострадает деловая репутация  предприятия и как следствие  возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками со стороны последних.

 

 

БИБЛИГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Анализ финансово экономической  деятельности предприятия: учеб.-практ. Пособие/М.С.Абрютина, А.В.Грачева. – 2-е изд., испр.-М.:Дело и сервис, 2000-254 с.

2. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. финансово экономический анализ. Учебно – практическое пособие – М.: издательство – торговая корпорация Дашков и Ко», 2009. – 404 с.

3. Баканов М.И., Шереметов А.Д. Теория экономического анализа: Учебник – 4-е изд. Доп и перераб. М.: Финансы и статистика, 2002. – 416с.

4.Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2008 год.

5. Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2011 год.

6. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник/Л.С.Васильева, М.В.Петровская – 3-е изд, стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 816с.

7. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов 2-е изд., перереб. и доп.  СПб.: Питер, 2008. – 528с.

8. Годовой финансовый  отчет ОАО «РЭМИК» за 2011 год.

9. Комплексный экономический анализ предприятия/Под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой. – СПб: Питер,2009. – 576с.

10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/А.И.Алексеев, Ю.В. Васильева, А.В.Малеева, Л.И.Ушвицкий. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:КНРУС 2009. – 688с.

11. Отчет о прибылях  и убытках ОАО «РЭМИК» за 2011 год.

12. Пласква Н.С. Экономический анализ учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Эксмо, 2009. – 704с.

13.Совицкая Г.В. Экономический анализ. Уеб./Г.В.Савицкая. – 88-е изд., перераб. и доп. – М.: Новое издание, 2003 – 640 с.

14. Устав ОАО «РЭМИК».

15. Учет и анализ дебиторской  и кредиторской задолженности  /В.Б.Ивашкевич, И.М.Семенов.-М.: Бухгалтерский  учет, 2003.-192 с.

16. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хоз. деят. Организации: учебник/под ред. Проф. Н.В.Вайтоловского, проф. А.П.Калининой, проф. И.И.Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2007. – 513с.

17. Экономический анализ для вузов/Под ред.  Л.Т.Гиляровский. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 615с.

18. Экономический анализ  деятельности предприятия: учеб.: рек. УМО/Л.Г.Скамай, М.И.Трубочкина.-М.:ИНФРА-М, 2004.-296 с.

19. Экономический анализ: учеб. пособие: рек. Мин. Обр.  РФ/Н.П.Любушин. – 2-е изд., перераб и доп.-М.: ЮНИТИ, 2007.-42 с.

20. Экономический анализ  деятельности предприятия: курс  лекций/Н.Ф.Данилова, Е.Ю.Сидорова. –  2-е изд., стер. – М.: Экзамен, 2009.-114 с.

 

¹ Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хоз. деят. Организации: учебник/под ред. Проф. Н.В.Вайтоловского, проф. А.П.Калининой, проф. И.И.Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2007. С.445-446.

² Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хоз. деят. Организации: учебник/под ред. Проф. Н.В.Вайтоловского, проф. А.П.Калининой, проф. И.И.Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2007. С.447-449.

³ Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хоз. деят. Организации: учебник/под ред. Проф. Н.В.Вайтоловского, проф. А.П.Калининой, проф. И.И.Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2007. С.453-454.

⁴ Устав ОАО «РЭМИК». С. 5.

⁵ Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2011 год.

⁶ Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2011 год

⁷ Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2008, 2011 года.

⁸ Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2011 год.

⁹ Бухгалтерский баланс ОАО «РЭМИК» за 2008, 2011 года.