Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере МУК ВЦ «Галерея»

   Для наглядности приведем данные по номинальной начисленной заработной плате по предыдущим годам в таблице  19.

Таблица 19.

  Показатели средней  начисленной заработной платы.

Показатели	2005 г	2006г	Изменения
			Абсолютное, (+,-), руб.	Темп роста, %
1.Годовой фонд оплаты труда,  тыс. руб.	3497,3	4652,0	1154,7	133,0
2.ФЗП работников списочного  состава, тыс. руб.	3012,1	4530,4	1518,3	150,4
3.ФЗП внешних совместителей,  тыс. руб.	485,2	121,6	- 363,6	25,1
4.Количество отработанных человеко-часов  работниками списочного состава	132215	135091	2876	102,2
5. количество отработанных человеко-часов внешними совместителями	11519	5919	- 5600	51,4
6.Количество работников списочного  состава, чел.	71	71	0	100
7. Количество внешних совместителей,  чел.	6	6	0	100

 

В 2006 году по сравнению  с 2005 г годовой фонд оплаты труда  увеличился на 1154,7 тыс. руб., причем ФЗП  работников списочного состава увеличился на 1518,3 тыс. руб., а ФЗП внешних  совместителей уменьшился на 363,6 тыс. руб..  Количество отработанных человеко-часов увеличилось на 2876 человеко-часов, отработанных работниками списочного состава  и уменьшилось на 5600 человеко-часов, отработанных внешними совместителями.

 В таблице 20 представлено  распределение численности работников  по размерам заработной платы за апрель 2005г.

 

Таблица  20.

Распределение численности  работников по размерам заработной платы  за     апрель 2005г.

Размер начисленной заработной платы за месяц, руб.	Численность работников всего, чел.	Суммы, начисленные работникам, руб.
До 720.0	10	5000
От 720,1 до 800	1	700
От 800,1 до 1000.0	2	1900
От 1000,1 до 1400,0	13	16000
От1400.1 до 1800,0	11	17000
От 1800,1 до 2200,0	6	12000
От 2200,1 до 2600,0	5	9000
От 2600,1 до 3000.0	2	5000
От 3000,1 до 3400,0	7	22000
От 3400,1 до 4200,0	7	26000
От 4200.1 до 5000,0	7	32000
От 5000,1 до 5800,0	3	15000
От 5800,1 до 7400,0	4	24000
От 7400,1 до 9000,0	2	16000
От 9000,1 до 10600,0	-	-
От 10600,1 до 13800,0	1	11100
От 13800.1 до 17000,0	-	-
От 17000,1 до 20200.0	-	-
От 20200,1 до 25000.0	1	24000
От 25000,1 до 35000.0	-	-
От 35000,1 до 50000,0	-	-
От 50000,1 до 75000,0	-	-
Свыше 75000,0	-	-
Всего работников	81	237000

 

Среднесписочная численность составила 76 человек, ФЗП работников списочного состава составил 2233 т. руб.  Наибольшее количество работников в 2005 году получали заработную плату в размере от 1000 до 1400 рублей в месяц  - 13 человек,  у 11 человек заработная плата составила от 1400 до 1800 рублей в месяц.

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются. Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников. Оценим величину абсолютного отклонения заработной платы в МУК ВЦ «Галерея» за 2005 и 2006 годы (таблицы 21 и 22).

 

Таблица 21.

Анализ использования  фонда заработной платы за 2005 год.

Показатели	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.	Абсолютное отклонение ( +, -)	Выполнение плана, %
Фонд заработной платы	2361,8	3497,3	1135,5	148,1

 

В 2005 году абсолютное отклонение по ФЗП  составило 1135,5 тыс. руб., план по ФЗП  перевыполнен на 48,1 %.

 

Таблица 22.

    Анализ использования  фонда заработной платы за 2006 год.

Показатели	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.	Абсолютное отклонение ( +, -)	Выполнение плана, %
Фонд заработной платы	2660,4	4652,0	1991,6	174,9

 

 

В 2006 году абсолютное отклонение от ФЗП составило 1991,6 тыс. руб., план  по ФЗП перевыполнен на 74,9 %.

С 1.10. 2006 изменился  месячный фонд оплаты труда в сторону увеличения с 221697,7 руб. до 281867,88 руб. Соответственно изменится и планируемый годовой  фонд оплаты труда. За 9 месяцев 2006 г. он составил 221697,7*9 = 1995279,3. За 3 месяца 2006г. ФЗП составил 281867,88*3  = 845603,64 руб. Итого с учетом повышения ФЗП за 2006 год по плану составит 2840882,94 руб. Данные в таблице 23.

 

Таблица 23.

   Анализ использования  фонда заработной платы за 2006 год с учетом индексации заработной платы с 1.10.06.

Показатели	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.	Абсолютное отклонение ( +, -)	Выполнение плана, %
Фонд заработной платы	2840,9	4652,0	1811,1	163,8

 

В 2006 году абсолютное отклонение по ФЗП составило 1811,1 тыс. руб., план по ФЗП перевыполнен на 63,8 %.  И в 2005 и в 2006 году отклонение по ФЗП вызвано выплатами премий за счет внебюджетных средств.

В таблице 24 приведен анализ средней заработной платы по отделам.

 

Таблица 24.

Анализ средней заработной платы по отделам.                                                                                                                                                               

Отдел	Средняя заработная плата 1 работника  на 01.01.05	Средняя заработная плата 1 работника  на 01.01.06	Изменение абсолютное, (+, -)	Средняя заработная плата 1 работника  на 01.10.06	Изменение  на 01.01.06 с состоянием     на 01.10.06 ( +, - )
Администрация	3847,8	4406,8	559,0	5533,5	1126,7
Планово-бухгалтерский отдел	2895,5	3360,1	464,6	4117,5	757,4
Выставочный отдел	2371,8	2722,6	350,8	3486,2	763,6
Экспериментальная творческая лаборатория	2716,1	3086,82	370,7	3962,7	875,9
Экскурсионный отдел	3349,15	3980,84	631,7	5092,1	1111,3
Хозяйственный отдел	1396,8	1571,7	174,9	2190,0	618,3
Отдел общественных туалетов	1463,6	1657,8	194,2	2125,6	467,8

 

Данные таблицы 24  показывают, что наибольшая средняя заработная плата в отделе администрации, в  экскурсионном и планово - бухгалтерском  отделе,  а наименьшая -  в хозяйственном отделе и отделе общественных туалетов.

 

6. Маркетинг и реклама учреждения

 

Необходимыми условиями  достижения самоокупаемости и самофинансирования организации в условиях рынка  является ориентация производства на потребителей и конкурентов, гибкое приспособление к изменяющейся рыночной конъюнктуре. Для этого нужно изучить спрос, рынки сбыта, емкость рынков, реальных и потенциальных конкурентов, потенциальных покупателей, доступность необходимых материальных ресурсов, наличие кадров необходимой квалификации. От этого зависят конечные финансовые результаты. Деятельность любого предприятия начинается с маркетингового  анализа, основными задачами которого являются изучение спроса на продукцию, рынков ее сбыта и обоснование планов производства и реализации продукции соответствующего объема и ассортимента; анализ факторов, формирующих эластичность спроса на продукцию; разработка стратегии, тактики, методов и средств формирования спроса и стимулирования сбыта продукции; оценка эффективности производства и сбыта продукции.

В МУК ВЦ «Галерея»  отсутствует маркетинговая служба, в штате  учреждения  нет специалиста  по маркетингу. Рекомендуется иметь  специалиста по маркетингу, чтобы  проводился маркетинговый анализ, т.е. изучение спроса на продукцию и услуги,  анализ рынков сбыта, анализ конкурентоспособности продукции, что позволило бы увеличить объем продаж, выручку от реализации продукции и финансовый результат учреждения.

Сервисные услуги и реклама  являются мощными факторами в  конкурентной борьбе за покупателя. Они требуют дополнительных затрат, но увеличивают объем продаж и посещаемость. Специалист по маркетингу, проводя анализ, устанавливает  какие виды сервисных услуг стимулируют спрос на продукцию, сколько средств затрачивается на рекламу и какова ее эффективность: прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, хорошо ли заметен фирменный знак среди конкурирующих, насколько упаковка товара способствует увеличению объема продаж.

Реклама учреждения довольно дорогостоящее мероприятие, в условиях недостатка денежных средств осуществляется лишь звуковая реклама на центральной площади г. Ижевска. Изготовлены штендеры, указывающие на расположение художественного салона и экскурсионного бюро, регулярно подается информация о выставках в средства  массовой информации, которая не является рекламой, а служит информацией о новостях культуры. Открыт сайт МУК ВЦ «Галерея», на котором можно ознакомиться с деятельностью МУК ВЦ «Галерея, проводимых выставках и акциях. Также ведется распространение визиток МУК ВЦ «Галерея»  сотрудниками  учреждения, расклеиваются информационные листки о предстоящих выставках в транспорте.