Анализ финансирования и расходов бюджетных учреждений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2012 в 16:56, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ финансирования бюджетных учреждений, кассовых и фактических расходов, обоснованности назначений по смете.
Курсовая написана на основе данных бухгалтерского учета и отчетности инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Лепелю.

Содержание работы

Введение
Приемы и источники информации анализа финансирования и расходов бюджетного учреждения
Анализ правильности определения размера финансирования бюджетного учреждения
Анализ отклонений кассовых и фактических расходов от назначений по смете
Анализ кассовых и фактических расходов
Заключение
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ.doc

— 1.44 Мб (Скачать файл)
 
 

 

      Приложение № 1 

      Основные этапы финансового планирования на предприятии 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      Приложение № 2 

     Подсистема финансового планирования

    Подсистемы

    финансового

    планирования

    Формы разрабатываемых  планов Период

    планирования

    Перспективное

    (стратегическое)

    планирование

    прогноз отчета о прибылях и убытках;

    прогноз движения денежных средств;

    прогноз бухгалтерского баланса

    3–5 лет
    Текущее планирование план доходов  и расходов по операционной деятельности;

    план  доходов и расходов по инвестиционной деятельности;

    план  поступления и расходования денежных средств;

    балансовый  план

    1 год
    Оперативное планирование платежный календарь

    кассовый план

    декада, месяц,

    квартал

 
 

 

      Приложение № 3 

     Схема 1 - Организационная структура управления школы-интерната

       

 

      Приложение № 4 

     Таблица 1 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг, (тыс. руб)

    1 2 3 4 5 6 7
    Наименование  статьи расходов 2007 

    год

    2008 

    год

    Темп роста% 2008 

    год

    2009 

    год

    Темп роста%
    Оплата  труда 6649,0 11002,0 165,47 11002,0 11830,0 107,53
    Начисления  на оплату труда 2380,0 3939,0 165,50 3939,0 4240,0 107,64
    Приобретение  предметов снабжения 5785,0 6026,0 104,17 6026,0 7080,0 117,49
    мягкий  инвентарь и обмундирование 904,0 310,0 34,29 310.0 670,0 216,13
    продукты  питания 4541,0 5346,0 117,73 5346,0 6130,0 114,67
    оплата  ГСМ 180,0 200,0 111,11 200,0 110,0 55,00
    прочие  расходные материалы 140,0 140,0 100,00 140,0 140,0 100,00
    Командировки  и служебные разъезды 60,0 80,0 133,33 80,0 70,0 87,50
    Транспортные  услуги 50,0 90,0 180,00 90,0 50,0 55,56
    1 2 3 4 5 6 7
    Оплата  услуг связи 70,0 80,0 114,29 80,0 80,0 100,00
    Оплата коммунальных услуг 12587,0 11412,0 90,67 11412,0 14300,0 125,31
    оплата  содержания помещений 573,0 594,0 103,66 594,0 440,0 74,07
    оплата  потребления тепловой энергии 6333,0 7077,0 111,75 7077,0 8840,0 124,91
    оплата  потребления электрической энергии 1585,0 1909,0 120,44 1909,0 3480,0 182,2
    оплата  водоснабжения помещений 3996,0 1732,0 43,34 1732,0 1540,0 88,91
    прочие  коммунальные услуги 100,0 100,0 100,00 100,0 0,00 0,00
    Прочие  текущие расходы на закупку товара 360,0 380,0 105,56 380,0 340,0 89,47
    Трансферты  населению 1531,0 1768,0 115,48 1768,0 1450,0 82,01
    1 2 3 4 5 6 7
    Приобретенное оборудование и предметы длительного  пользования 2000,0 500,0 25,00 500,0 290,0 58,00
    Капитальный ремонт 1500,0 900,0 60,00 900,0 560,0 62,22
    ИТОГО РАСХОДОВ 32972,0 39177,0 118,82 39177,0 40290,0 102,84
 
 

 

      Приложение 5 

     Динамика объема финансирования за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)

    1 2 3 4 5 6 7
    Экономическая классификация расходов 2007 г. % от сметы 2008 г. % от сметы 2009 г. % от сметы
    Оплата  труда 6421,5 96,6 11001,0 99,9 11830,0 100
    Начисления  на оплату труда 2186,0 91,9 3899,0 99,0 4240,0 100
    Приобретение  предметов снабжения 2796,0 48,3 2086,0 34,6 5100,0 72
    Медикаменты 20,0 100 0 0 0 0
    мягкий  инвентарь и обмундирование 536,0 59,2 188,0 60,7 473,0 70,6
    продукты  питания 2240,0 49,3 1847,0 34,6 4459,0 72,7
    оплата  ГСМ 0 0 30 15 00  
    прочие  расходные материалы 0 0 21,0 15 168,0 120
    Командировки  и служебные разъезды 0 0 0 0 0 0
    1 2 3 4 5 6 7
    Транспортные  услуги  
    0
     
    0
     
    0
     
    0
     
    0
     
    0
    Оплата  услуг связи 40,0 157,1 0 0 0 0
    Оплата  коммунальных услуг 9377,0 74,5 11873,0 104 11235,0 78,6
    оплата  содержания помещений 163,0 28,4 0 0 425,0 96,6
    оплата  потребления тепловой энергии 6295,0 99,4 6760,0 95,5 8262,0 93,5
    оплата  потребления электрической энергии 1369,0 86,4 2364,0 124 1946,0 55,9
    оплата  водоснабжения помещений 1550,0 38,8 2749,0 158,7 6020,0 39,1
    прочие  коммунальные услуги 0 0 0 0 0 0
    Прочие  текущие расходы на закупку товара 26,0 7,2 0 0 5 14,7
    1 2 3 4 5 6 7
    Трансферты  населению 478,0 31,2 502,0 28,4 1783,0 123,0
    Приобретенное оборудование и предметы длительного  пользования 0 0 0 0 67,0 231
    Капитальный ремонт 855,0 57 0 0 500,0 89,3
    ИТОГО РАСХОДОВ 22180 67,3 29361,0 74,9 35408,0 87,9
 
 

 

      Приложение 6 

     Динамика фактических расходов за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг., (тыс. руб)

    1 2 3 4 5 6 7
    Экономическая классификация расходов 2007 г. % от финанси-

    рования

    2008 г. % от финанси-

    рования

    2009 г. % от финанси-

    рования

    Оплата  труда 6827,0 106,3 11151,0 101,4 12071,0 102,0
    Начисления  на оплату труда 2435,0 111,4 3974,0 101,9 4289,0 101,2
    Приобретение  предметов снабжения 3069,0 109,8 2615,0 125,4 4551,0 89,2
    Командировки  и служебные разъезды 0 0 0 0 0 0
    Транспортные  услуги 0 0 17,0 0 0 0
    Оплата  услуг связи 4 100 0 0 0 0
    Оплата  коммунальных услуг 9388,0 100,1 10629,0 89,5 10800,0 96,1
    Прочие  текущие расходы на закупку товара 154,0 601,6 50,0 - 0 0
    Трансферты  населению 767,0 160,5 724,0 144,2 915,0 51,3
    1 2 3 4 5 6 7
    Приобретенное оборудование и предметы длительного  пользования 0 0 0 0 67,0 100
    Капитальный ремонт 915,0 107,1 58,0 - 235,0 47
    ИТОГО РАСХОДОВ 23559,0  
    106,4
    29218,0 99,5 33531,0 94,7

 

      Приложение №  7 

     Бюджет движения денежных средств

     Период: (желательная минимальная периодичность - неделя)

      Показатель Сумма за период, руб.
      План Факт
      1. Поступления    
      1.1. Поступления  из бюджета (+дотации)    
      1.2 Благотворительность    
      1.1.2. Поступления от  реализации платных  услуг    
      1.1.3. Прочие  поступления от основной деятельности (возмещение ущерба, по исполнительным документам, возврат подотчетных сумм и пр.)    
      1.1.4. От  финансовой деятельности    
      1.1.5. Прочие поступления    
      2. Выбытия    
      2.1. По основной деятельности    
      2.1.1. Расчеты  по закупке материалов и товаров  (в т. ч. авансы и предоплаты)    
      2.1.2. Расчеты по оплате труда работников школы-интерната (в т. ч. авансы и выплаты по трудовым соглашениям)    
      2.1.3. Расчеты  за услуги сторонних организаций    
      2.1.3.1. Коммунальные платежи    
      2.1.3.3. Банковское обслуживание    
      2.1.3.4. Услуги связи    
      2.1.3.5. Транспортные услуги    
      2.1.3.6. Прочие выплаты (в т. ч. выдача  подотчетных сумм, страхование и  пр.)    
      2.1.4. Возврат  ранее полученных денежных средств    
      2.1.5. Выплата  налогов    
      2.1.6. Выплата  штрафов, пени, неустоек    
      2.2. По финансовой деятельности    
      2.2.1. Возврат ссуд, займов    
      2.2.3. Прочие  выплаты    
      2.2.4. Покупка основных средств и  МБП    
      2.2.5. Капитальные вложения    
      3. Денежные средства  на начало периода    
      4. Всего  поступлений    
      5. Всего  выбытий    
      6. Изменения  в состоянии денежных средств  (совокупный денежный поток, сальдо)    
      7. Денежные средства  на конец периода    
 
 

 

      Приложение № 8 

     Бюджет по балансовому листу (плановый бухгалтерский баланс)

     Период: (месяц, квартал, год)

     Ед. измерения: руб.

    Актив,

    Показатели  на начало периода

    Пассив,

    показатели на конец периода

    Статья Бюджетные средства Внебюджетные  средства Статья Бюджетные средства Внебюджетные  средства
    Основные  средства     Источники финансирования    
    Долгосрочные  финансовые вложения     Фонды и  средства целевого назначения (в том  числе амортизация)    
    Нематериальные  активы        
    Материальные  запасы     Расчеты    
    Малоценные  предметы     Доходы, прибыли (убытки)    
    Готовая продукция        
    Средства  учреждений     Финансирование  капитального строительства    
    Расчеты        
    Расходы          
    Доходы, прибыли          
    Расходы на капитальное строительство          
 

     Размещено на Allbest.ru 

Информация о работе Анализ финансирования и расходов бюджетных учреждений