Анализ финансового состояния на примере ООО "Альянс"

рублей превышает прибыль 2001 г. Доля чистой  прибыли  в  структуре  выручки

увеличится на 1,74%, и составит 2,28% от общего объема выручки

        Прогноз денежных  потоков предприятия приведен  в таблице №20

        Таблица №20. Прогноз денежных потоков ООО  «Альянс»

|показатель                                             |план       |

|Сальдо денежных счетов на начало периода:              |2          |

|выручка от реализации                                  |69000      |

|Погашение дебиторской задолженности                    |880        |

|Приобретение товаров:                                  |57860      |

|Коммерческие расходы                                   |2070       |

|Налог на прибыль                                       |497        |

|Погашение кредиторской задолженности                   |8000       |

|Сальдо денежных счетов  на конец периода:               |1455       |

 

        Прогноз   денежных   потоков   предприятия   в   плановом   периоде

предполагает наличие денежных средств на расчетном  счете  предприятия  и  в

кассе на конец планового периода  в размере 1455 тыс. рублей.

        При  составлении   прогнозных  денежных  потоков   приняты  следующие

допущения:

        1.   Так  как на складе излишнее количество  запасов, то  в  плановом

           периоде   предприятие приобретет товаров   меньше, чем  необходимо

           для поддержания уровня запасов на уровне 2001 года.

        2.  В плановом  периоде предприятие добьется  погашения  дебиторской

           задолженности

        3.   Высвободившиеся   денежные   средства   будут   направлены   на

           погашение  кредиторской задолженности.

      При составлении  прогнозных данных было  учтено  влияние  хозяйственных

операций на следующие группы баланса:

      -движение группы  дебиторской задолженности;

      -движение группы  запасов;

      -движение группы  денежных средств;

      -движение группы  прибыли предприятия;

      -движение группы  кредиторской задолженности.

 

         Таблица  №21. Влияние прогнозных хозяйственных  операций  на

                        показатели планового баланса.

|                                 |2001     |приход |расход  |план    |

|1.Внеоборотные активы            |         |       |        |        |

|Основные средства                |7266     |0      |0       |7266    |

|Незавершенное строит.            |0        |       |        |0       |

|Долгоср. фин. вложения           |0        |       |        |0       |

|Итого:                           |7266     |0      |0       |7266    |

|2.Оборотные активы               |         |       |        |0       |

|Запасы (включая НДС)             |35676    |57860  |64860   |28676   |

|Дебиторская задолженность        |880      |0      |880     |0       |

|Денежные средства и краткосрочные|2        |69880  |68427   |1455    |

|финансовые вложения              |         |       |        |        |

|прочие активы                    |0        |       |        |0       |

|Итого по разделу 2               |36558    |127740 |134167  |30131   |

|Всего активов                    |43824    |127740 |134167  |37397   |

|Пассив                           |         |       |        |0       |

|1. Собственный капитал           |         |       |        |0       |

|Уставный капитал                 |10       |       |        |10      |

|Добавочный капитал               |29700    |       |        |29700   |

|Фонд накопления                  |0        |       |        |0       |

|Резервный капитал                |0        |       |        |0       |

|Фонд соц. Сферы                  |0        |       |        |0       |

|Нераспределенная прибыль прошлых  |287      |1573   |        |1860    |

|лет                              |         |       |        |        |

|Непокрытый убыток прошлых лет    |0        |       |        |0       |

|Нераспределенная прибыль         |         |       |        |0       |

|отчетного года                   |         |       |        |        |

|Итого по разделу 1               |29997    |1573   |0       |31570   |

|2. Привлеченный капитал          |         |       |        |0       |

|Долгосрочные пассивы             |0        |       |        |0       |

|Краткосрочные пассивы            |13827    |0      |8000    |5827    |

|Итого по разделу 2               |13827    |0      |8000    |5827    |

|Всего пассивов                   |43824    |1573   |8000    |37397   |

 

       По данным прогнозного  баланса   был проведен анализ ликвидности.

       А1=денежные средства 1455 тыс. рублей

       А2= товары на  складе 24540 тыс. рублей

       А3= НДС и запасы 4136 тыс. рублей

       П1=краткосрочная  кредиторская задолженность

       Анализ  и динамика  коэффициентов  ликвидности  прогнозного  баланса

приведен в таблице №22 «Коэффициенты  ликвидности прогнозного баланса»

 

       Таблица №22. Коэффициенты  ликвидности прогнозного баланса

|показатель                 |расчет        |2001   |план    |измен.  |

| коэффициент абсолютной    |А1/П1         |0,0002 |0,2541  |0,2539  |

|ликвидности                |              |       |        |        |

| коэффициент быстрой       |(А1+А2)/П1    |2,7302 |4,4611  |1,7309  |

|ликвидности                |              |      |        |        |

| коэффициент текущей       |(А1+А2+А3)/П1 |2,7514 |5,1709  |2,4195  |

|ликвидности                |              |       |        |        |

 

       Анализ данных  таблицы  №22  показал,  что   в  плановом  периоде  ООО

«Альянс»  улучшило показатели ликвидности баланса. Все коэффициенты,  в  том

числе и коэффициент абсолютной ликвидности, удовлетворяют нормативам.

 

 

 

                                 Заключение

 

 

       Необратимые изменения  всех сфер окружающей среды   оказывают  влияние

на  конкретные  предприятия  и  для  того,  что  бы  развиваться,  менеджеру

необходимо принимать и реализовывать  хозяйственные решения.

 

       Принятию  управленческих  решений  предшествует   анализ   и   оценка

производственной   и   финансово-хозяйственной   деятельности   предприятия,

позволяющие выявить главные взаимосвязи  и взаимозависимости на предприятии.

      Результативность  анализа во многом зависит  от его информативной  базы.

Основным  источником  информации  для  осуществления   финансового   анализа

является  бухгалтерский баланс  и  приложения  к  нему.  Баланс  предприятия

представляет собой совокупность сведений о результатах  работы  предприятия,

отражающим итоговые данные на определенную дату времени.

       Финансовое    состояния    предприятия    характеризуется    системой

показателей, отражающих состояние  капитала в  процессе  его  кругооборота  и

способность субъекта  хозяйствования   финансировать  свою  деятельность  на

фиксированный  момент  времени.  Основными  показателями   анализа   баланса

являются:    показатели     финансовой     устойчивости,     рентабельности,

оборачиваемости, ликвидности предприятия.

       На основе проведенного  анализа  балансов  ООО  «Альянс»и   выявленных

тенденциях развития предприятия  сделаны следующие выводы:

       1) Предприятие  на конец исследуемого периода  имеет прибыль в  размере

837тыс. рублей,  в том числе  полученную за 2000-2001гг.  получено  616  тыс.

рублей.

       2) основной статьей  актива баланса  являются запасы -81,41%,  пассива

– собственный капитал -69,68% и заемный капитал  –  30,32%.  Оборачиваемость

активов  предприятия  за  исследуемый  период  снизилась  в  1,2  раза,    и

составила 205 дней.

       3) Суммы активов   баланса выросла  на 461%

       4)Увеличение  объема  выручки  от  реализации  составило  20,42%   за

исследуемый период.

       3)  Анализ  финансовой  устойчивости  показал,  что    ООО   «Альянс»

находится в  устойчивом  финансовом  состоянии,  то  есть  имеет  достаточно

активов для покрытия краткосрочной  кредиторской задолженности.

       4)  Рентабельность  основной  деятельности  предприятия   на   конец

исследуемого периода  равна 55%, снизившись за исследуемый период на 29%.

       5)  Анализ   ликвидности  показал,  что   за   анализируемый   период

предприятие улучшило  свое  финансовое  положение:  коэффициенты  быстрой  и

текущей  ликвидности  и  на  начало,  и   на  конец   исследуемого   периода

удовлетворяют нормативу.  Для абсолютной  ликвидности  баланса   предприятию

необходимо увеличить  наличные денежные средства.

       Для  улучшения   финансового  состояния   руководству   ООО   «Альянс»

рекомендуется следующее:

       - увеличение выручки  от  реализации  до  69  млн.  рублей.  Подобное

          увеличение  возможно  за  счет  проведения   рекламной   компании,

          внедрения   возможности  для  покупателей   приобретать   товары  в

          рассрочку,  предоставление   коммерческих  кредитов,   скидки   за

          увеличение  объема  проданных товаров.

        -  сокращение  расходов  предприятия  до  97%  от  объема   выручки.

          Сокращение  расходов рекомендуется за  счет  поиска  поставщиков  с

          более  низкими ценами, усиления контроля  за списанием материалов на

          монтаж  кондиционеров,  улучшение  показателей   производительности

          труда  офис- менеджеров и бригад монтажников.

        -  оптимизация  денежных  потоков   предприятия  за  счет  сокращения

          разрыва  между  отгрузкой   товара  и  его  оплатой,  истребованием

          дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия.

        - увеличение абсолютной  ликвидности   баланса  предприятия  за  счет

          ликвидации дебиторской  задолженности  и  своевременного  погашения

          кредиторской задолженности,  увеличение  объема  денежных  средств

          до 1455 тыс. рублей в конце планового  периода.

       По данным  анализа  прогнозного   баланса,  составленного  на  основе

рекомендуемых мероприятий, сделаны выводы:

       1. Предприятие  в плановом периоде  увеличило чистую  прибыль на  1292

          тыс.  рублей,  соответственно  улучшив  показатели  рентабельности

          деятельности,

       2. Стабилизированы денежные потоки  предприятия и на  конец   планового

          периода  показатель абсолютной  ликвидности баланса равен 2,54;  то

          есть удовлетворяет нормативу

 

 

 

       Литература

 

1. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. – М.: Экономист, 2006

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.:  ДИС,

   2007