Анализ финансовой деятельности предприятия

Для проведения общего анализа рассчитываются:

• удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые  характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;

• изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;

• изменения в удельных весах (разница в удельных значениях  на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия;

• темп прироста показателей  баланса за рассматриваемый период;

• удельный вес изменений  показателей баланса в изменении  валюты баланса за анализируемый  период.

За 2011 г. имущество организации возросло на 15819 тыс. руб., или на 15 %, что произошло за счет увеличения объема основного капитала. При этом доля оборотных активов в валюте баланса сократилась на 15% с 33 до 17%.

В процессе последующего анализа необходимо установить изменения  в долгосрочных активах. Далее анализируются изменения по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала.

Увеличение денежных средств на счетах в банке свидетельствует, как правило, об укреплении финансового  состояния. Их сумма должна быть такой, чтобы обеспечить погашение всех первоочередных платежей. Наличие больших  остатков денежных средств на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Они должны быстро пускаться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или вложения в акции и ценные бумаги других предприятий. На ООО «Альянс» такой ситуации не наблюдается. Денежные средства не на счетах не накапливаются.

За отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза меньше средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 1790 тыс. руб., или на 1 %, а денежные средства наоборот уменьшились на 163 тыс. руб., или на 1%.

Необходимо проанализировать влияние на ФСП изменения или  увеличения счетов дебиторов.

Таблица 8 - Оценка дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств ООО «Альянс»

Как видно из таблицы 8, ООО «Альянс» расширяет свою деятельность, то есть растет число покупателей и дебиторская задолженность за исследуемый период выросла на 2202 тыс. руб., при этом просроченной задолженности на предприятии нет. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели. Замораживание средств приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения платежей.

Большое влияние на финансовое состояние оказывает состояние производственных запасов. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма наличных финансовых ресурсов находится в запасе. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия.

На многих предприятиях большой удельный вес в текущих  активах занимает готовая продукция, особенно в последнее время, в связи с конкуренцией, потерей рынков сбыта, низкой покупательной способностью хозяйствующих субъектов и населения, высокой себестоимостью продукции, неритмичностью выпуска и отгрузки и другими факторами.

Таблица 9 – Анализ производственных запасов ООО «Альянс»