Анализ формирования и использования фонда оплаты труда на предприятии

Учреждение подразделяется на амбулаторию и стационар. В амбулатории ведут прием такие врачи, как терапевт, педиатр и стоматолог.

В данном отделении здравоохранения  местное население может получить помощь по нескольким направлениям:

· Женская консультация

· Детская консультация

· Лаборатория

· Физио - процедур

· Мужская консультация

· Стоматологическую консультацию

· Процедурного кабинета

· Стационарное лечение

· Экстренную помощь

Население врачебного участка  составляют работники лесной промышленности, коммунального хозяйства, учителя, пенсионеры, дети и другие категории. В данный момент на участке проживает 1272 человека.

Имеющиеся структуры  больницы ставят собой две основные цели:

· Комплексное медицинское обслуживание прикрепленного к поликлинике населения.

· Медицинское обеспечение населения города и близлежащих районов специализированной стационарной помощью по соответствующим профилям.

Карымкарская участковая больница является структурным подразделением Октябрьской центральной районной больницы.

 

2.2 Структура  и методика расчета фонда оплаты  труда в КУБ

 

В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ. Учреждения здравоохранения, финансируемые из бюджета ХМАО, в пределах выделенных бюджетных ассигнований самостоятельно определяют персональные виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера. [31]

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются .

Часть денежных поступлений  медицинского учреждения, непосредственно используемая для выплаты заработной платы работникам в соответствии с установленными ставками, нормами, именуется фондом заработной платы. Понятие «фонд заработной платы» несколько отличается от термина «фонд оплаты труда». Фонд заработной платы обычно представляет основную часть фонда оплаты труда, который может превышать фонд заработной платы на величину резервных средств, дополнительных к зарплате поощрительных выплат, отдельных платежей, непосредственно связанных с оплатой труда.

Фонд оплаты труда  медицинских учреждений принято  делить на следующие составляющие его фонды:

- оплаты труда основного  персонала;

- оплаты труда персонала  параклинических учреждений;

- оплаты труда персонала  вспомогательных подразделений;

- оплаты труда административно-хозяйственного и управленческого персонала;

- оплаты отпусков;

- материального поощрения.[31]

Фонд оплаты труда  распределяется между работниками  медицинского учреждения с соблюдением  целого ряда условий и правил. Учитываются  условия и обязательства, зафиксированные в договорах, контрактах, трудовых соглашениях между администрацией и работниками. Принимаются во внимание должностные оклады и тарифные сетки и место, занимаемое в них работником в зависимости от должности, квалификации, профессии, образования. Действуют и факторы, характеризующие качество и результативность труда работника в период, за который выплачивается заработная плата, что находит отражение в виде так называемых коэффициентов трудового участия (КТУ).

Штаты административно-хозяйственного и прочего персонала устанавливаются в соответствии с типовыми штатами, утвержденными для данного типа организаций с учетом особенностей и объема работы. В МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больницы, рабочий персонал состоит из 30 работников включая: 3 врача (терапевт, педиатр, стоматолог ), 2 фельдшера, 10 медицинских сестер, 1 акушерка, 6 санитарок, 1 совхоз, 1 прачка, 2 шофера, 1 сантехник, 1 электрик, 1 бухгалтер, 1 кассир.

На основании штатного расписания составляются тарификационные списки должностей работников, которые являются основными документами для определения должностных окладов работников здравоохранения.

Важное значение имеет  изучение состава и структуры  фонда заработной платы по элементам  выплат. Это связано с тем, что для большинства категорий работников, кроме основного оклада, предусмотрены доплаты, надбавки, премии и дополнительные выплаты к основному окладу. ФОТ в МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больницы формируется согласно тарификации по ОС МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больницы. В него входят: разряд, количество ставок, оклад, сельские (25%), стажевые (30% и 60%), вредность (15%), ночные, дежурство на дому, дифиринциальная надбавка (20%), социальные надбавки, районный коэффициент, северные (50%), замена отпусков (5%), материальная помощь (10%), прочие (1%), начисления на ФОТ (26,2%).

В процессе анализа использования  фонда заработной платы делается характеристика эффективности его  расходования. Абсолютное отклонение по фонду заработной платы не позволяет решить задачу эффективности расходования фонда заработной платы, оно не в полной мере учитывает изменения состояния сети и условий оплаты труда, предусмотренных планом. Поэтому кроме абсолютного необходимо рассчитать и относительное отклонение. Оно определяется путем сопоставления фактического расхода по фонду заработной платы с его размером, установленным с учетом соблюдения плановых условий функционирования сети и комплектования штатов [31]. Методика расчета фонда оплаты труда в приложении 1, включает в себя:

. Каждая категория работников имеет свой разряд оплаты труда в данном учреждении он от 2 до 15.

. На каждый разряд приходится определенное количество ставок, что отражено в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Разряды и количество ставок в МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больнице

Разряд	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Количество  ставок	4,00	2,00	7,00	1,50	3,25	1,5	1,75	5,5	7,75	4,25	1,00	2,00	0,75	1,25

 

Оклады заместителей устанавливаются на 1 - 2 разряда ниже оклада соответствующего руководителя, предусмотренного по Единой тарифной сетке. Оклады по должностям заместителей руководителей из числа медицинских и фармацевтических работников устанавливаются на 1 - 2 разряда ниже окладов соответствующих руководителей с учетом квалификационных признаков данного заместителя (наличие квалификационной категории, ученой степени, почетного звания). [31]

Исходя из этого оклад  устанавливается в зависимости  от разряда и ставки для Карымкарской больницы отражен в таблице 2.2. На основе данной таблицы можно вычислить, оклад согласно ставок и отражены в таблице.

 

О_ст=О*С, (23)

 

где О_ст - оклад согласно ставки;

О - оклад, С - ставка

 

Таблица 2.2

Оклад в МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больнице

Разряд	2	3	4	5	6	7	8
Количество ставок	4,00	2,00	7,00	1,50	3,25	1,5	1,75
оклад	1843	2042	2258	2507	2772	3054	3353
Ост	7372	4084	15806	3761	9009	4581	5868
разряд	9	10	11	12	13	14	15
Количество ставок	5,5	7,75	4,25	1,00	2,00	0,75	1,25
оклад	3685	4050	4449	4797	5179	5578	6009
Ост	20268	31388	18908	4797	10358	4184	7511

 

3. Специалистам, работающим на селе, устанавливаются

повышенные на 25 процентов  оклады (ставки) по сравнению с окладами (ставками) специалистов, занимающихся этими видами деятельности в городских условиях. [31]

В данном учреждении, это  повышение применяется только к  разрядам от 5 до 15 минуя, 2,3,4,, тем самым  оклад с сельскими 25 % способ их суммирования, что отражено в таблице 2.4

 

Таблица 2.4

Оклад с сельскими (25%) в МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больнице

разряд2345678
Сельские (25%)				940	2252	1145	1467
Осел	7372	4084	15806	4701	11261	5726	7335
разряд	9	10	11	12	13	14	15
Сельские (25%)	5067	7847	4727	1199	2590	1046	1878
Осел	25334	39234	23635	5996	12948	5229	9389

 

. Начисление надбавки за продолжительность непрерывной

работы в учреждениях  здравоохранения устанавливаются  в размере 30 процентов оклада (ставки) за первые три года и по 15 процентов - за каждые последующие два года непрерывной работы, но не выше 60 процентов оклада. К доплатам относят также «за вредность» включает в себя работу связанную с кровью и хлорсодержащими средствами составляет 15 %; доплата за работу в ночное время производится в размере 50 процентов часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в ночное время; Медицинскому персоналу, занятому оказанием экстренной медицинской помощи, выездному персоналу центра медицины катастроф доплата за работу в ночное время производится соответственно в размере 100 процентов часовой тарифной ставки (должностного оклада). [31]

 

Таблица 2.5

Надбавки и доплаты  в МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больнице

Разряд	Оклад с сельскими	стажевые		вред-ть		ночные	Экстр	деж на дому	Итого
		%	сумма	%	сумма
2	7372		691						8063
3	4084	30	1225			830			6139
4	15806	30	3838			918			20562
5	4701	60	2820						7521
6	11261	30	2599						13860
7	5726		574						6300
8	7335	60	2515				224		10074
9	25334	60	11792			937	274	2193	40530
10	39234	60	16858	15	1519	1030	102		58743
11	23635	60	14182	15	834	2262	111		41024
12	5996	60	3598						9594
13	12948	60	5826				433	3083	22290
14	5229	0	2091						7320
15	9389	60	4507				455	3577	17928

 

5. Труд работников оплачивается дифференциально в зависимости от его сложности, тяжести, вредности в 20%, социальная доплата включает в себя доплаты к пенсиям работающим пенсионерам за счет средств, оплата (полностью или частично) проезда работников железнодорожного, авиационного, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, транспортного строительства организации, оплата стоимости проезда работников и членов их семей к месту, отдыха и обратно (включая оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работникам организаций, материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, погребение и т.п, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей), районный коэффициент к заработной плате - размер повышения заработной платы работников определенного региона в целях компенсации различий в стоимости жизни, обусловленных природно-климатическими условиями труда и проживания, а также разницей в ценах на товары и тарифах на услуги. Районные коэффициенты устанавливаются централизованно или в коллективно-договорном процессе на основе сопоставления стоимости потребительской корзины с учетом реальной структуры потребления и уровня цен на товары и услуги. Единый методический подход к определению потребительской корзины в целом по Российской Федерации и субъектах Федерации обеспечивают методические рекомендации, утвержденные правительством. Замена отпусков 5%, так как учреждение здравоохранения приравнивается к территории Крайнего Севера то, выплата составляет 50 % и прочие надбавки составляю 1%., результаты отражены в таблице 2.6. [31]

 

Таблица 2.6

Выплаты в МУЗ «Октябрьской ЦРБ" ОП Карымкарской участковой больнице

диф 20%	Соцдоп	Итого	Р/К	северн.		ИТОГО	ВСЕГО	Замена отпусков 5%	Мат.пом10%	Прочие 1%	Итого на оплату труда
				%	Сумма	месяц	за год
1613	2850	12526	8768	50	6263	27556	330676	16534	33068	3307	383584
1228	1600	8967	6277	50	4484	19727	236730	9469	23673	2367	272239
4112	4000	28674	20072	50	14337	63084	757004	30280	75700	7570	870555
1504	800	9825	6878	50	4913	21615	259385	10375	25939	2594	298293
2772	1500	18132	12693	50	9066	39891	478693	19148	47869	4787	550497
1260	750	8310	5817	50	4155	18283	219392	8776	21939	2194	252301
2015	1500	13588	9512	50	6794	29895	358734	14349	35873	3587	412545
8106	3750	52386	36671	50	26193	115250	1383002	55320	138300	13830	1590453
11749	6750	77242	54069	50	38621	169933	2039190	81568	203919	20392	2345069
8205	3000	52229	36560	50	26115	114904	1378850	55154	137885	13789	1585678
1919	750	12263	8584	50	6131	26978	323738	12950	32374	3237	372299
4458	1500	28247	19773	50	14124	62144	745731	29829	74573	7457	857591
1464	750	9534	6674	50	4767	20976	251709	10068	25171	2517	289466
3586	750	22264	15585	50	11132	48980	587761	23510	58776	5878	675925