Анализ хозяйственной деятельности опорного центра управления перевозками

      2) Аналогично определяется влияние  изменения объема работ на  производительность труда.

     При изменении только одного фактора – численности (ч_ф = 416 чел) и неизменном объеме работ (если оставить без изменения плановое значение               N_п = 1280174)  производительность труда будет 

 ваг/чел.

      Поступая, как и в первом случае, определим влияние изменения объема работ на производительность труда:

ваг/чел.

      Вывод: изменение численности в большей степени влияет на рост производительности труда, чем увеличится объём работ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Анализ эксплуатационных расходов 

      Текущие затраты железных дорог на перевозку  грузов, пассажиров, багажа и почты называются  эксплуатационными расходами.  Эти расходы можно разделить по элементам затрат, в которые включают заработную плату и отчисления на социальные нужды (в виде единого социального налога – 26,4 % от фонда оплаты труда, в том числе в Фонд социального страхования, в Фонд обязательно медицинского страхования, в Пенсионный фонд);  кроме того, элементами затрат являются  также расходы на материальные ресурсы, входящие  в состав оборотных фондов, прочие материальные затраты, амортизационные отчисления  и прочие расходы.

      Эксплуатационные  расходы в настоящее время  отражаются в бюджете затрат (п. 1–32). В этом же бюджете помещены расходы по прочей реализации

(п.  33–44). В них отражаются затраты по всем видам работ, затраты, к которым  не относятся перевозки.

     Под термином «прочая реализация» подразумевается  реализация по нерегулируемым правительством ценам (для функциональных филиалов – затраты по реализации продукции и услуг другим юридическим лицам, не входящим в ОАО «РЖД»).

      Эксплуатационные  расходы  тесно связаны с себестоимостью перевозок, поскольку величина эксплуатационных расходов железных дорог, приходящихся на единицу продукции, образует себестоимость железнодорожных перевозок.

      Структура используемых в настоящее время бюджетов затрат позволяет наиболее эффективно применять анализ расходов по элементам затрат. Пример анализа расходов приведен в таблице 3.1. 

Таблица 3.1 - Пример анализа эксплуатационных расходов 

 

       В текущем  году фонд оплаты труда увеличился на 45,5% по сравнению с предыдущим периодом и составил  4 800 000 руб., что повлекло за собой увеличение страховых взносов на 45,5%. Материальные затраты составили 918 000 руб. вместо запланированных  931 000 руб. Расходы на топливо увеличились на 16%, а на электроэнергию уменьшились на 5%, а прочие материальные затраты составили 558 000 руб. вместо запланированных 2 075 000 руб. Затраты на амортизацию основных  фондов и нематериальных активов увеличились с 2 130 000 руб. до 2 528 000 руб. Прочие затраты уменьшились с 2 075 000 руб. до 558 000 руб. Всего расходы по перевозкам увеличились по отношению к отчетному году на 12% , но остались  на 2,5% ниже запланированных.

       Выполним  структурный анализ с построением  диаграммы Парето. Для  этого вначале  рассчитаем значения, представленные в таблице 3.2, в которой элементы затрат располагаются по убывающим значениям.  

Таблица 3.2 - Вспомогательные расчеты к диаграмме Парето. 

 
 

 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 Анализ себестоимости

        При рассмотрении бюджетов производства и затрат  анализируется себестоимость отправления одного приведенного вагона, либо себестоимость 10 приведенных тонно-километров, либо одной тонны погруженного груза в зависимости от имеющихся в бюджетах данных. Все затраты, составляющие себестоимость продукции, в бюджете затрат группируются по элементам затрат  и рассматриваются в соответствующих  пунктах данного бюджета. В курсовой работе необходимо выполнить расчет себестоимости перевозок с учетом амортизации и сравнить с данными бюджета затрат.

     Пример  расчета себестоимости

     Себестоимость: ,

     где  Р_С – суммарный размер эксплуатационных расходов, тыс. руб.

             N_прив – приведенная работа (здесь количество отправленных приведенных вагонов).

     Из  таблицы 1.1: Р_с =  18343,2 тыс.руб.

     Откуда руб. / пр. ваг. 

     4.1 Анализ факторов, влияющих на себестоимость  перевозок

     Основными факторам являются:

           – сокращение затрат на производство за счет повышения  уровня производительности труда;

           – увеличение объема производства (перевозок);

           – экономия материалов, топлива, электроэнергии.

     Анализ  закономерностей изменения себестоимости  продукции показывает, что основные резервы её снижения следующие:

     Повышение технического уровня производства – механизация и автоматизация процессов производства, совершенствование применяемой и внедрение новой прогрессивной технологии производства, использование нового прогрессивного оборудования, повышение квалификации работников.

     Улучшение организации производства и труда:

     – установление рационального режима работы предприятия;

     – совершенствование управления производством;

     – улучшение материально-технического обеспечения;

     – сокращение потерь рабочего времени;

     – рост производительности труда.

     Экономия  издержек производства достигается за счет лучшего использования основных производственных фондов, сырья, материалов, топлива, энергии, применения новых более эффективных видов материальных ресурсов, а также снижения трудоёмкости единицы продукции.

     Влияние отдельных факторов на себестоимость продукции (в %) рассчитываются следующим образом:

       1. Влияние условно-постоянных расходов:

       D ,

       где I _у.п – индекс изменения условно-постоянных расходов отчетного периода

       I _о.п. – индекс объема производства;

       d _у.п. – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости отчетного периода, %.

       Доля  условно-постоянных затрат составляет: по отчету 8852,328 тыс. руб. (51,5%), по факту 10088,76 тыс. руб. (55%). Следовательно: 
 

         
 

       2. Влияние изменений производительности труда и среднего заработка работников:

       D , 

       где    D С_пр. – изменение себестоимости за счёт изменений производительности труда и среднего заработка работников, %;

       I_п.т и I_з.п – индексы изменения производительности труда и среднего заработка;

       d _з – доля затрат на оплату труда и страховых взносов в себестоимости, %.

          ;                 .

       Увеличение  производительности труда на n % , снижение себестоимости перевозок (ΔC)  и ожидаемая экономия эксплуатационных расходов (ΔЕ) могут быть определены следующим образом:

        ; ,

       где α – доля расходов на заработную плату с начислениями, %;