Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли

Главная цель эксперимента - капитальный ремонт существующих жилых домов с учетом утепления наружных ограждающих конструкций и замены внутренних сетей с установкой регулирующих приборов, системы инженерного оборудования, а также увеличение общей площади жилья за счет надстройки мансардного этажа. Работы проводились без отселения жильцов этих домов с обеспечением мероприятий безопасности во время производства строительных работ.

Опыт реконструкции пилотных объектов показывает реальную возможность обновления жилья без больших материальных и финансовых затрат, экономию тепла на 30-35 %, воды на 50 %, получения до 20-25 % дополнительной площади при надстройке зданий мансардным этажом. Часть прибыли от реализации, включая экономию энергоресурсов, может реинвестироваться в продолжение реконструкции.

Совершенствование архитектурно-градостроительных и социальных решений за счет реконструкции возможно в любых условиях, в малых, средних и крупных городах. Проблема в том, каким образом и в каких объемах производить изменения, чтобы материальные затраты не были чрезмерно велики, чтобы не был нанесен ущерб культуре и традициям, чтобы создавалась соразмерная человеку жилая среда.

Одна из важнейших задач проведения реконструкции жилищного фонда - это разработка стратегических направлений, определяющих архитектурную, градостроительную и техническую политику, которая бы обеспечивала динамику роста возобновления жилья и устойчивое развитие городов России.

 

2. Анализ затрат на производство ооо «кру «строй-сервис»

1. Краткая характеристика ООО «КРУ «Строй-Сервис»

Объектом анализа данной работы является ООО «КРУ «Строй-Сервис», являющийся строительным предприятием и специализирующийся на промышленном и гражданском строительстве. ООО «КРУ «Строй-Сервис» является аффилированным предприятием ОАО «УК «Кузбассразрезуголь», организовано в июне 2006г. на базе ремонтно-строительных управлений угольных разрезов и ведет ремонтные и строительные работы по всем разрезам Угольной компании как основного заказчика. Помимо этого предприятие занимается строительством жилых домов на территории Кемеровской области.

Производственная структура ООО «КРУ «Строй-Сервис», представленная на рисунке 2.1, построена по территориальному признаку.

 

Рисунок 2.1. Производственная структура ООО «КРУ «Строй-Сервис».

 

Дивизионная структура — это разделение организации на элементы и блоки по видам товаров или услуг, группам покупателей или географическим регионам.

Преимущества дивизионной структуры:[38]

1. она обеспечивает управление многопрофильными предприятиями с общей численностью сотрудников порядка сотен тысяч и территориально удаленными подразделениями;
2. обеспечивает большую гибкость и более быструю реакцию на изменения в окружении предприятия по сравнению с линейной и линейно - штабной;
3. при расширении границ самостоятельности отделений они становятся "центрами получения прибыли", активно работая по повышению эффективности и качества производства;
4. более тесная связь производства с потребителями.

Минусы:

1. появление дублирующих функций в дивизионах:
2. ослабление связей между сотрудниками различных дивизионов;
3. частичная потеря контроля над деятельностью дивизионов;
4. отсутствие одинакового подхода к управлению различными дивизионами Генеральным директором предприятия.

 

2. Технико-экономический анализ ООО «КРУ «Строй-Сервис»

Данные для оценки основных технико-экономических показателей деятельности предприятия подставлены в таблице 2.1. "Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» за 2006-2007 г.г.

 

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели ООО "КРУ "Строй-Сервис""

№	Показатели	Едини цы изме рения	2 полу годие 2006 г.	1 полу годие 2006 г.	2 полу годие 2007 г.	1 полу годие 2007 г.	Темпы роста, %
							1пол.07/ 2пол.06	2пол.06/ 1пол.06	1пол.07/ 2пол.06	1пол.07/ 2пол.07
1	Товарная продукция в отпускных ценах без НДС	Тыс. руб.	222 592	261 986	542 796	430 819	118%	207%	79%	194%
2	Себестоимость товарной продукции продукции	Тыс. руб.	221 107	262 267	518 306	432 997	119%	198%	84%	196%
3	Реализованная продукция в отпускных ценах без НДС и акциза.	Тыс. руб.	203 331	206 108	433 160	290616	101%	210%	67%	143%
4	Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	201 846	206 389	408 670	292794	102%	198%	72%	145%
5	Затраты на 1 рубль реализованной продукции.	Руб.	0,99	1,00	0,94	1,01	101%	94%	107%	101%
6	Незавершенное строительство	Тыс. руб.	19261	55878	109636	140203	290%	196%	128%	728%
7	Среднесписочная численность, всего.	Чел.	913	928	935	952	102%	101%	102%	104%
8	Среднесписочная численность рабочих.	Чел.	504	535	552	568	106%	103%	103%	113%
9	Среднегодовая выработка одного работающего.	Тыс.руб/чел.	243,9	282,3	580,5	452,5	116%	206%	78%	186%
10	Среднегодовая выработка одного рабочего	Тыс.руб/чел.	441,4	489,7	983,3	758,5	111%	201%	77%	172%
11	Фонд оплаты труда работников списочного состава.	Тыс. руб.	52 832	45 887	46 346	47 273	87%	101%	102%	89%
12	Зарплатоемкость		0,02	0,02	0,02	0,02	117%	100%	100%	117%
13	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.	Тыс. руб.	23478	25027	26576	28076	107%	106%	106%	120%
14	Фондоотдача ОПФ	Руб./руб.	9,48	10,47	20,42	15,34	110%	195%	75%	162%
15	Фондоемкость ОПФ	Руб./руб.	0,11	0,10	0,05	0,07	91%	51%	133%	62%
16	Балансовая прибыль.	Тыс. руб.	1 486	-281	24 490	-2 178	-19%	-8715%	-9%	-147%
17	Чистая прибыль.	Тыс. руб.	-1515	-4704	6585	-7603	310%	-140%	-115%	502%
18	Прибыль на 1 рубль реализованной продукции	Руб.	-0,01	-0,02	0,02	-0,03	306%	-67%	-172%	351%

 

Анализируя данные таблицы 2.1, можно заметить, что деятельность ООО «КРУ «Строй-Сервис» за данный период является не совсем стабильной. Об этом говорит относительно неравномерное и разнонаправленное изменение основных технико-экономических показателей работы предприятия.

Во 2 полугодии 2006г. году наблюдается самый низкий уровень товарной и реализованной продукции – 222 592 тыс.руб. и 203 331 тыс. руб. соответственно. Все последующие годы объем товарного выпуска растет: в 1 полугодии 2007г. он на 18 % больше, чем в предыдущем периоде, во втором полугодии на 107% больше, чем в 1 полугодии, а к концу исследуемого периода по сравнению с его началом товарный выпуск увеличивается на 94%. Но наибольший объем товарной продукции наблюдается во 2 полугодии 2007 года, что связано с сезонностью осуществления строительных работ. Во 2 полугодии 2006г. не наблюдается подобного увеличения, поскольку предприятие в этот период было организованно и решение различных организационных вопросов, согласование регламентов работы с заказчиком, порядок ведения работ не позволили предприятию вести работы в полном объеме.

Практически аналогичную тенденцию имеет и объем реализованной продукции, возрастая на протяжении исследуемого периода. За весь период рост объема реализации составил 143 %. Наибольший объем реализованной продукции наблюдается во 2 полугодии 2007 года (практически в 2 раза больше, чем во всех остальных исследуемых периодах). Начиная со 2 полугодия 2006 года объем выпуска товарной продукции значительно превышает объемы реализации, что говорит о наличии значительных остатков незавершенного строительства. В данном случае у предприятия имеются в наличии объекты, строящиеся за счет средств предприятия и реализуемые на рынке только после полного завершения и сдачи объекта (жилые дома). Поскольку производственный цикл строительства жилых многоэтажных домов достаточно длительный (2-3 года), то происходит накопление и постоянное увеличение незавершенного строительства на протяжении исследуемого периода (в 7 раз к концу периода по сравнению с его началом).

С ростом товарной и реализованной продукции увеличивается и ее себестоимость, причем себестоимость возрастает более быстрыми темпами по сравнению с товарным выпуском: если прирост объема товарной продукции за весь исследуемый период составляет 94 %, то прирост себестоимости данной продукции равен 96 %. Только во 2 полугодии 2006 и 2 полугодии 2007г.г. себестоимость ниже объема выпуска товаров, на протяжении остальных периодов себестоимость превышает выпуск товарной и к последнему периоду это превышение составляет 2 178 тыс. рублей.

Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции соответствует динамике выручки от реализации и себестоимости. Во 2 полугодии 2006 и 2 полугодии 2007г.г. затраты на 1 руб.реализованной продукции не превышают норму окупаемости (рубль затрат на рубль реализованной продукции), т.е. прибыльность изготовляемых изделий составляет 1 копейку и 6 копеек соответственно с каждого рубля произведенной продукции. В остальные периоды реализация продукции убыточна, затраты на 1 рубль реализации больше единицы. Такая тенденция себестоимости и затрат на 1 рубль реализованной продукции может объяснятся особенностями ценообразования: ООО «КРУ «Строй-Сервис» предъявляет заказчику выполненные работы по согласованной и утвержденной методике, основанной на методике Госстроя. Согласно данной методике при расчете договорной цены по статьям затрат используются нормативные значения, основанные на ЕНИР, ГЭССН, ТЭР и методических указаниях Госстроя, а не фактически понесенные предприятием затраты. Данные анализ говорит о том, что ООО «КРУ «Строй-Сервис» при осуществлении фактических затрат в силу каких-либо причин превышает нормативные значения и в результате фактическая себестоимость превышает объем реализации. Существует два пути решения этой проблемы:

• сокращение фактических затрат предприятия путем ужесточения контроля, проведения мероприятий по снижению затрат, сокращение управленческих расходов;
• изменение в сторону увеличения и пересогласование с заказчиком методики расчета договорной цены.

Среднесписочная численность всех работающих на предприятии, а основных рабочих на протяжении всего исследуемого периода имеет устойчивую тенденцию к росту (уменьшается на 4 % и 13 % соответственно). Но на фоне роста производительности труда эта тенденция отрицательной не является, поскольку производительность труда растет гораздо более быстрыми темпами по сравнению с ростом численности.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов начиная с 1 полугодия 2006г. года постоянно растет. Фондоотдача во 2 полугодии 2007г. Увеличивается в 2 раза по отношению к предыдущему периоду, но в 1 полугодии 2006г. Снижается из-за уменьшения товарной продукции, но за весь период рост фондоотдачи составляет 62%. Таким образом, эффективность использования основных производственных фондов за данный период увеличивается.

Балансовая прибыль предприятия нестабильна, наблюдается как положительное ее значение в некоторых периодах (2 полугодие 2006 и 2007г.г.), так и отрицательное (1 полугодие 2007 и 2006 г.г.). Похожую тенденцию имеет и величина чистой прибыли, являясь положительной только во 2 полугодии 2007г. (на протяжение остальных периодов предприятие несет убытки), и прибыль на 1 рубль реализованной продукции.

Таким образом, можно сделать предварительный вывод о нестабильности положения анализируемого предприятия на протяжении исследуемого периода, значительном влиянии сезонного фактора и необходимости проведения ряда мероприятий с целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» и сокращения затрат.

 

Финансовый анализ ООО «КРУ «Строй-Сервис»”

Основными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности предприятия, являются прибыль и рентабельность, отражающие эффективность производства. Предприятия заинтересовано в увеличении накоплений, поскольку от величины прибыли зависит, в том числе и количество свободных денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, т.е. его ликвидность; а одной из задач управления оборотными средствами является минимизация риска потери ликвидности и повышение прибыльности предприятия. В свою очередь, чистый оборотный капитал формируется за счет собственных средств предприятия, одним из источников которых является прибыль, полученная от производства и реализации продукции. Таким образом, прибыль должна обеспечивать текущие финансовые потребности предприятия, т.е. собственные оборотные средства, поэтому анализ структуры и динамики прибыли и рентабельности является важным моментом для выявления путей и резервов роста прибыли предприятия в рамках повышения эффективности управления оборотным капиталом.

Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные ее составляющие, после чего анализируется ее динамика и структура.

Для анализа и оценки уровня, динамики и структуры показателей финансовых результатов деятельности предприятия используется таблица 2.2.

 

 

Таблица 2.2

Финансовые результаты деятельности ООО "КРУ "Строй-Сервис"

 

Показатели	2 полу годие 2006г.	1 полу годие 2006г.	2 полу годие 2007г.	1 полу годие 2007г.	Удельный вес, %				Темпы роста
									Абсолют. за период 1пол.07- 2пол.06	Относительны, %
					2 полуг 2006г.	1 полуг 2007г	2 полуг 2007г	1 полуг 2006г		1пол.07/ 2пол.06	2пол.07/ 1пол.07	1пол.06/ 2пол.07	2пол.06/ 2пол.06
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	203 331	206 108	433 160	290 616	100%	100%	100%	100%	87 285	101%	210%	67%	143%
Себестоимость реализации продукции, работ, услуг	201 846	206 389	408 670	292 794	99%	100%	94%	101%	90 948	102%	198%	72%	145%
Прибыль (убыток) от реализации	1 485	-281	24 490	-2 178	1%	0%	6%	-1%	-3 663	-19%	-8715%	-9%	-147%
Прочие операционные доходы	58 053	90 803	230 076	44 983					-13 070	156%	253%	20%	77%
Прочие операционные расходы	57 569	91 997	231 727	45 139					-12 430	160%	252%	19%	78%
Прибыль (убыток) от прочей реализации	484	-1 194	-1 651	-156					-640	-247%	138%	9%	-32%
Внереализационные доходы	26		1 956	42					16	0%		2%	162%
Внереализационные расходы	3 041	3 619	12 372	4 327					1 286	119%	342%	35%	142%
Прибыль (убыток) от внереализационных операций	-3 015	-3 619	-10 416	-4 285					-1 270	120%	288%	41%	142%
Прибыль (убыток) отчетного периода (до налогообложения)	-1 046	-5 094	12 423	-6 619					-5 573	487%	-244%	-53%	633%
Чистая прибыль (убыток)	-1 515	-4 704	6 585	-7 603					-6 088	310%	-140%	-115%	502%