Анализ и планирование основных ТЭП ООО «Сибирский гранитный карьер»

 Судя по рассчитанным показателям, оборудование камнеобрабатывающего цеха находится в хорошем состоянии. Осуществляется своевременное списание изношенного и покупка нового оборудования. По состоянию на конец 2006 года оборудование в целом изношено на 31,8%.

Рассчитаем показатель фондоотдачи:

 = = 3,26 руб./руб.,

где ОВ – годовой объём выпуска продукции, тыс. руб.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

Показатель фондоотдачи высок. Это объясняется введением в 2006 году  нового оборудования и инструментов: компрессорной установки, алмазных дисков и диска с диаметром 3500 мм.

 

 

Анализ затрат на производство продукции

 

В таблице 2.1.8. приведена смета затрат на производство продукции по камнеобрабатывающему цеху за 2006 год.

 

 

Табл. 2.1.8.

Смета затрат на производство продукции за 2006 год

 

Наименование статей затрат	План, 2006		Факт, 2006
	всего, тыс. руб.	на единицу продукции, руб.	всего, тыс. руб.	на единицу продукции, руб.
Сырьё и комплектующие изделия	8015,24	179,52	8381,71	174,5
Основные и вспомогательные материалы	3614,20	80,95	3594,24	74,83
Энергия и топливо на технологические нужды	1607,2	36	1754,6	36,53
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	9671,46	216,62	9718,6	202,33
Амортизационные отчисления	2838,65	63,58	2789,26	58,07
Отчисления в ремонтный фонд	314,50	7,04	386,8	8,05
Цеховые расходы	1154,11	25,85	1337,21	27,84
Цеховая себестоимость	27215,36	609,57	27962,42
Услуги производственного характера (аренда)	389,5	8,72	389,5	8,10
Прочие производственные расходы	340,21	7,62	364,3	7,58
Производственная себестоимость	27945,07	625,91	28716,22	597,86
Общепроизводственные, коммерческие расходы	617,14	13,82	669,00	13,92
Полная себестоимость	28562,21	639,74	29385,22	611,78
условно-постоянные расходы	9019,46	202,01	9301,16	193,64
переменные расходы	19542,75	437,72	20084,06	418,14

 

Проведём факторный анализ общей суммы затрат по данным таблицы 2.1.8.

Модель для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции:

Зобщ = ∑(VВПi ∙ bi) + A,

 

где Зобщ – общая сумма затрат на производство продукции;

VВПi – объём производства i-го вида продукции;

bi – уровень переменных расходов на единицу i-го вида продукции;

А – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции.

Рассчитаем уровень переменных затрат на 1 м2 плиты толщиной 20 мм:

План: 19542,75 тыс. руб. / 44646,46 м2 = 0,43 тыс. руб./м2

Факт: 20084,06 тыс. руб. / 48031,72 м2 = 0,418 тыс. руб/м2

В соответствии с вышеприведённой моделью производим факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции:

∑(VВПi0 ∙ bi0) + A0 = 19542,75 +  9019,46 = 28562,21 тыс. руб.

∑(VВПi1 ∙ bi0) + A0 = 48031,72  ∙ 0,43  + 9019,46 = 29673,01 тыс. руб.

∑(VВПi1 ∙ bi1) + A0 = 48031,72  ∙ 0,418  + 9019,46 = 29096,72 тыс. руб.

∑(VВПi1 ∙ bi1) + A1 = 48031,72  ∙ 0,418 + 9301,16 = 29378,41 тыс. руб.

 

На общую сумму затрат оказали влияние следующие факторы:

1. за счёт увеличения выпуска продукции сумма затрат возросла на 1110,8 тыс. руб.
2. за счёт понижения уровня удельных переменных затрат общая их сумма снизилась на 576,29 тыс. руб.
3. за счёт увеличения постоянных затрат общая их сумма повысилась на 281,69 тыс. руб.
4. общее повышение суммы затрат за счёт совокупного влияния всех факторов составило 816,2 тыс. руб. Наибольшее влияние оказал рост объёма выпуска продукции.

 

Анализ прибыли и рентабельности

 

В таблице 2.1.9. представлен общий расчёт валовой прибыли по камнеобрабатывающему цеху за 2006 год.

 

Табл. 2.1.9.

Расчёт валовой прибыли за 2006 год

 

Выручка от реализации,         тыс. руб.		Затраты, тыс. руб.		Валовая прибыль,               тыс. руб.
План	Факт	План	Факт	План	Факт
51348,34	56282,34	28562,21	29378,41	22786,13	26903,93

 

Из таблицы 2.1.9. видно, что фактический объём валовой прибыли больше  планового на 4117,8 тыс. руб. Это связано с ростом фактической выручки по сравнению с плановыми.

 

В таблице 2.1.10. представлена смета текущих расходов из прибыли за 2006 год.

Табл. 2.1.10.

Смета текущих расходов из прибыли на 2006 год

 

Использование прибыли	Сумма, тыс. руб.
	План	Факт
Балансовая (валовая) прибыль	22786,13	26903,93
Налог на имущество	560,00	558,93
Прибыль до налогообложения	22207,13	26345
Налог на прибыль	5329,71	6322,8
Чистая прибыль без учета собственных нужд	16877,42	20022,2

 

Из таблицы 2.1.10. видно, что плановая чистая прибыль без учёта собственных нужд на 2006 год меньше фактической.

 

Расчёт рентабельности

 

Рентабельность продаж:

Рпродаж = Пч / ВР = 20022,2 тыс. руб. / 56282,34тыс. руб. = 0,28 = 28%

Рентабельность производства:

Рпроизводства = Пвал / (Фоссг + Фобсг) = 26903,93 тыс. руб. / (29026 тыс. руб. + 10169,9 тыс. руб.) = 0,356 = 35,6%

Фоссг = (15455,72 тыс. руб. + 13570,28 тыс. руб.) / 2 = 29026 тыс. руб.

Фобсг = (3559,05 тыс. руб. + 1529,9 тыс. руб.) / 2 = 10169,9 тыс. руб.

Рентабельность продукции:

Рпродукции = Пч / Сполн =20022,2 тыс. руб. / 29385,22 тыс. руб. = 0,48 = 48%

 

Вывод

 

Анализ основных технико-экономических показателей камнеобрабатывающего цеха за 2006 год показал, что в цехе имеются все необходимые ресурсы в количестве, достаточном для выполнения производственной программы на этот период.

 Производство является прибыльным и рентабельным.

В рассматриваемом цехе из 11 станков 5 имеют 100% износ, что естественно сказывается на качестве изготовляемых изделий, что говорит о необходимости замены ОФ.

В 2007 году предлогается заменить 5 старых станков на 2 новых камнераспиловочных станка модели GIGA 3500.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.  Планирование  основных технико-экономических  показателей работы цеха на 2007 год

 

С учетом предложенных мероприятий по улучшению технико-экономических показателей, разработанных в ходе анализа, предлагается заменить пять старых камнераспилочных станков на два более современных. В результате планируется улучшение показателей работы цеха. Сопоставление показателей более детально приведено в специальной части дипломного проекта.

 

2.2.1. План по  маркетингу и сбыту

Продукция предприятия пользуется спросом. На рынке существует конкуренция, поэтому, чтобы быть впереди или хотя бы быть на уровне, нужно постоянно следить за ситуацией на рынке, подстраиваться под нее, развиваться, совершенствоваться. Для этого необходимо иметь современную технику, чтобы в быстрые сроки выполнить заказ, найти новых клиентов. В погоне за прибылью также не стоит забывать о рабочих, об условиях труда. Для камнеобрабатывающего цеха характерны сложные условия труда. С заменой оборудования предполагается снизить трудоемкость, увеличить производительность оборудования, что позволит запланировать небольшое увеличение объема производства и  продаж.

В таблице 2.2.1 предлагается план по сбыту. Цены на предприятии устанавливаются как среднерыночные.

Таблица 2.2.1

План по сбыту

Наименование продукции	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во, нат. ед.	Сумма, тыс.руб.
Бортовой камень	М2	1000	21773,2	21773,2
Плиты гранитные	М2	1299,6	31867,1	41414,0
Итого			53640,3	63187,72

 

2.2.2. Планирование  производственной программы

Основано на плане по сбыту, увязанному с расчетом производственной мощности объекта планирования.

Производственная мощность в общем виде может быть определена по формуле:

Мпл=Sч*Тр*n,        

Мпл – годовая производственная мощность, м3;

Sч – часовая производительность ведущего участка, м3/час;

Тр – расчетный фонд времени работы, час;

N – число ведущих участков.

Расчет производственной мощности приведен в таблице 2.2.2. Из таблицы следует, что производственная программа обеспечивает выполнение плана по сбыту (Мпл > Qпл).

 

Таблица 2.2.2

Планово-производственные показатели

Наименование показателей	Ед.изм.	Количество
Годовая производительность по видам товарной продукции: в том числе: а) бортовой камень б) плиты гранитные	М3 М3	21773,2 31867,1
Расчетный фонд времени работы, (Тр) Часовая производительность ведущего оборудования, Sч Число единиц ведущего оборудования, n	Час М2/час   шт.	4852 1,28   8
Годовая производительность КОЦа, м2		56814,70

 

 

 

 

 

2.2.3. Расчет потребности  в материально-сырьевых ресурсах

 

Потребность в материально-сырьевых ресурсах, определяется по форме, приведенной в таблице 2.2.3.

 

Пояснения к таблице 2.2.3:

• Нормы расхода на единицу продукции берутся по данным предприятия;
• Цены на основании договоров предприятия;
• Транспортные расходы берутся 3% от графы 5;
• Заготовительно-складские расходы 1,5% от графы 5;
• Стоимость электроэнергии по данным предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.3

Потребность в материально-сырьевых ресурсах

Наименование материалов	Расход		Цена за единицу, руб	Сумма, т.руб	Транспортные расходы,т.руб	Заготовительно-складские расходы, т.руб	Общая стоимость, т.руб.
	по норме на ед.прод.	общий
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье, всего:	0,15541	8 336,19	1 610,25	13 423,35	671,17	1 409,45	15 503,97
Материалы основные и вспомогательные, всего в т.ч.							3 813,65
АВВГ 4-185				20,00	1,00	0,30	21,30
АВВГ 4-70				18,00	0,90	0,27	19,17
Б 3030		12,9	1 335,79	17,23	0,86	0,26	18,35
Бензин	0,40455	21 700,00	7,07	153,42	7,67	2,30	163,39
Ветошь обтирочная	0,01193	640	28,74	18,39	0,92	0,28	19,59
Дизтопливо	0,01119	600	6,83	4,10	0,20	0,06	4,36
Кабель ААБЛ	0,00475	255	708,14	180,58	9,03	2,71	192,31
Кабель АВВГ 4*6	0,00001	0,35	8 830,00	3,09	0,15	0,05	3,29
Кабель АС-25	0,00007	3,5	5 000,00	17,50	0,88	0,26	18,64
Кабель РПШ	0,00001	0,43	47961,84	20,62	1,03	0,31	21,96
Кислород	0,00001	0,46	34800,00	16,01	0,80	0,24	17,05
Лист Г/К 3,0	0,00006	3	8 783,37	26,35	1,32	0,40	28,06
Лист Г/К ст 3сп 60мм	0,00002	0,9	13333,33	12,00	0,60	0,18	12,78
Лист оцинков, 1 мм	0,00000	0,1	19722,20	1,97	0,10	0,03	2,10
Лист ст 3 мм	0,00007	3,9	12508,63	48,78	2,44	0,73	51,95
Лист стальной СТ3 Сп 10 мм	0,00003	1,76	12458,33	21,93	1,10	0,33	23,35
Лист стальной СТ3 Сп 1250*2500	0,00001	0,78	10000,00	7,80	0,39	0,12	8,31
Лист стальной СТ3сп 4000*1040	0,00001	0,4	10 000,00	4,00	0,20	0,06	4,26
Масло индустриальное	0,02675	1 434,90	11,89	17,06	0,85	0,26	18,17
Масло вакуумное	0,00004	2	3 875,00	7,75	0,39	0,12	8,25
Насос К-100-65-250	0,00002	1	56 833,33	56,83	2,84	0,85	60,53
Насос К-100-65-250	0,00002	1	61 666,67	61,67	3,08	0,93	65,68
Наушники противошумные	0,00149	80	122,5	9,80	0,49	0,15	10,44
Пиломатериал	0,00500	268,14	857,84	230,02	11,50	3,45	244,97
Провод АПВ-16	0,00001	0,52	5 413,20	2,81	0,14	0,04	3,00
Провод АПВ-4	0,01883	1 010,00	1,56	1,58	0,08	0,02	1,68
Профнастил ОЦ 0,8 гоф, 21 1*6 оцинкованный	0,00003	1,85	17 608,77	32,58	1,63	0,49	34,69
Ремни кордтканевые в-47500 Т	0,00062	33	79,3	2,62	0,13	0,04	2,79
Рукав дюритовый 50*13	0,00037	20	185,63	3,71	0,19	0,06	3,95
Рукав напорный д, 18	0,00056	30	37,96	1,14	0,06	0,02	1,21
Рукав напорный д, 25	0,00037	20	52,22	1,04	0,05	0,02	1,11
Рукав пневм д-25	0,00028	15	93,33	1,40	0,07	0,02	1,49
Сегмент 24-6, 5/7, 5	0,10897	5 845,00	169,05	988,10	49,40	14,82	1 052,32
Сегмент 24-7,5/8,512-С-Тр	0,01851	993	211,48	210,00	10,50	3,15	223,65
Сегмент 24*11,5/12,5	0,00671	360	620,33	223,32	11,17	3,35	237,83
Сегменты алмазные	0,02774	1 488,00	342,74	510,00	25,50	7,65	543,15
Сегмент типа "Гранит"	0,01864	1 000,00	174	174,00	8,70	2,61	185,31
Сектор 140 F	0,05593	3 000,00	60,17	180,51	9,03	2,71	192,24
Сектор 140 ПГ /Люкс/	0,00876	470	244,68	115,00	5,75	1,72	122,47
Сталь угловая 45*45-4 5,7	0,00002	0,99	9 707,79	9,61	0,48	0,14	10,24
Труба Б/Ш 76	0,00001	0,48	10 109,87	4,85	0,24	0,07	5,17
Угольник по, УП-500-250	0,00009	5	352,5	1,76	0,09	0,03	1,88
ФАТП 400	0,00032	17	134,12	2,28	0,11	0,03	2,43
Цемент	0,00010	5,3	1 166,67	6,18	0,31	0,09	6,59
Электроды 4 ОЗС-4 С	0,00000	0,2	102 750,00	20,55	1,03	0,31	21,89
ВСЕГО:							19317,62