Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

На данный момент причинами увольнения стало увольнение работников по собственному желанию с последующим переводом в дочерние предприятия, и уход на пенсию сотрудников пенсионного и предпенсионного возраста.

За нарушение  трудовой дисциплины в 2009 году было уволено  17 человек, что выше, чем в 2008 году в 3 раза. Таким образом, дисциплине  в цехе   стало уделяется большое внимание. Причинами таких увольнений являются выходы на работу в нетрезвом состоянии, постоянные опаздывания, прогулы без уважительных причин, а также возрастающее число краж.

Итак, показатели обеспеченности предприятия ещё не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

 

 

2.2 Анализ  использования рабочего времени

 

Полноту использования  персонала оцениваем по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования  фонда рабочего времени (ФРВ).

Данные для анализа использования трудовых ресурсов приведены в таблице 2.6.

Фонд рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности  рабочего дня.

Фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (1). По данным таблицы видно, что фонд рабочего времени  в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 474404 ч/часов; относительно плана по факту ФРВ уменьшился на 36486 ч/часов. Установим  влияние численности рабочих на изменение фонда рабочего времени, подставив значения в формулу (2):

∆ФРВчр == (449 – 443) * 215 * 7,94 = + 10243 (часов);

Подставив данные в формулу (3), определим влияние  на фонд рабочего времени количество отработанных дней одним рабочим:

∆ФРВд = = 449 * (205 – 215) * 7,94 =  – 35651 (часов);

Таблица 2.6

Использование трудовых ресурсов цеха 03-34

№ п/п	Показатель	2008 год	2009 год		Отклонения,  (+/- )
			план	факт	От плана	От 2008
1	2	3	4	5	6	7
1.	Среднегодовая численность рабочих	652	443	449	6	-203
2.	Отработано дней одним рабочим за год	235	215	205	-10	-30
3.	Отработано  часов  одним рабочим за год	1880	1708	1607	-101	-273
4.	Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	7,8	7,94	7,83	-0,11	+0,03
5.	Общий фонд рабочего времени, ч/час	1195116	756245	720712	-35533	-474404

 

 

Влияние продолжительности  рабочего дня на ФРВ найдем с помощью  формулы (4):

∆ФРВп =  = 449 * 205 * (7,83 − 7,94) =  – 10125 (часов).

                               Всего: – 36486 часов

Таким образом, фонд  рабочего времени  уменьшился на 36486 часов, за счет недоработанных дней – на 35695,5 часов и за счет  уменьшения продолжительности рабочего дня – на 11045,5 часов,  хотя численность рабочих была увеличена на 6 человек или 10255,5 часов.

Планом  намечалось улучшить использование  рабочего  времени. План по отработанным дням и часам на одного работника оказался недовыполненным. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня также ниже плановой.

В среднем одним  рабочим отработано по 205 дней вместо 215, в связи с чем сверхплановые  целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех — 4490 дней или 35651 час.

Внутрисменные потери рабочего времени за один день (смену) составили 0,11 часов (7,83 – 7,94), а  за все отработанные работниками  дни – 10125 часов (0,11 * 449 * 205). Общие потери рабочего времени составили 45776 часов (35651+10125).

Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего  времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (приложение 2).

В анализируемом цехе большая часть потерь вызвана субъективными факторами – дополнительные отпуски с разрешения администрации, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.  Так же на увеличение целодневных простоев повлияли:  увеличение плановой величины отпусков по болезни, беременности и родам, административных отпусков.

Снижение целодневных  потерь рабочего времени предусматривалось  в результате проведения мероприятий  по сокращению прогулов, простоев и  заболеваний. Число неявок в 2009 году предполагалось снизить на 28%, но снижение составило лишь 18,5%.

Важнейшим показателем  эффективности использования труда  является производительность труда (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Анализ производительности труда цеха 03-34 в 2008 – 2009 годах

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
1.	Товарная продукция, тыс. руб.	1292642,7	746004,6	-73,2
2.	Среднесписочная численность работающих, чел.	652	449	-45,2
3.	Среднесписочная численность рабочих, чел.	617	418	-47,6
4.	Производительность, тыс. руб./ год - в том числе  рабочих	1982,4 2095,1	1661,5 1784,7	-19,3 -17,4

 

Объем выполненных  работ в 2009 году понизился по сравнению  с 2005 годом на 73,2%, это объясняется  уменьшением численности работающих.

 

 

2.3 Анализ  фонда заработной платы

 

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда.  Рассмотрим среднемесячную заработную плату работников Шасси-4 в таблице 2.8.

Таблица 2.8

  Динамика  среднемесячного уровня оплаты труда по категориям работников

№п/п	Категории работников	Среднемесячный  уровень заработной платы, руб.		Темп роста, 2009/ 2008, %
		2008 год	2009 год
1	2	3	4	5
1.	Всего :	14853	12747	0,85
2.	в том числе  рабочих	14501	12330	0,85
3.	из них:  основных,	13880	11690	0,84
4.	вспомогательных.	17639	15568	0,88
5.	РСиС	21053	19817	0,94

 

Из анализа  данных таблицы 2.8. видно, что среднемесячный уровень оплаты труда работников цеха 03-34 в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился, это последствия кризисной обстановки. Завод перестал работать в выходные и праздничные дни по приказам, которые оплачивались в двойном размере.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы  выполнен в таблице 2.9. Определим  абсолютное отклонение фонда заработной платы сравнив фактически использованные средства на оплату труда с плановым фондом заработной платы, подставив значения в формулу 5:

 ±ФЗП абс = 5723,4 – 5728,2 = – 4,8 — всего;

 ±ФЗП абс = 5227,9 – 5234,1 = – 6,2 — рабочие;

 ±ФЗП абс = 4138,2 – 4141,8 = – 3,6 — основные;

 ±ФЗП абс = 1089,8 – 1092,3 = – 2,5 — вспомогательные;

±ФЗП абс = 495,4 – 494,1 = 1,3 — РСиС.

Относительное отклонение ФЗПотн рассчитывается как  разность между фактически начисленной  суммой в 2009 году и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом  периоде составляет 0,58 (746004,6:1292642,7). Используя формулу 6 определим относительное  отклонение:

±ФЗПотн = 5723,4 – (2373,4 ×0,58 + 7310,9) = - 2964,1 тыс. руб.

 

Таблица 2.9

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы, тыс. руб.

№ п/п	Категории работников	2008 год			ФЗП 2009 год
		ФЗП	переменная  часть	постоянная  часть	план	Факт
1	2	3	4	5	6	7
1.	Всего :	9684,3	2373,4	7310,9	5728,2	5 723,4
2.	в том числе  рабочих	8947,1	2240,3	6706,8	5234,1	5227,9
3.	из них:  основных,	7148,2	1928,1	5220,1	4141,8	4138,2
4.	вспомогательных.	1799,2	237,1	1562,1	1092,3	1089,8
5.	РСиС	736,9	49,4	687,5	494,1	495,4

 

 

 Фонд заработной  платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

№ п/п	Показатель	2008 год	2009 год	Отклоне-ние, (+/-)
1	2	3	4	5
1.	Среднесписочная численность (ЧР)	652	449	-203
2.	Количество  отработанных дней одним рабочим  в среднем за год (Д)	235	205	-30
3.	Средняя продолжительность  рабочей смены, час (П)	7,8	7,83	0,03
4.	Фонд оплаты труда, тыс. руб. (ФЗП)	9684,3	5723,4	-3960,9
5.	Зарплата одного работника, руб.: среднегодовая (ГЗП)	178236	152964	-25272
6.	среднедневная (ДЗП)	758,5	746,1	-12,4
7.	среднечасовая (ЧЗП)	97,2	95,3	-1,9

 

Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду зарплаты можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.11.

 

Таблица 2.11

Алгоритм расчёта  влияния факторов

Алгоритм расчёта	Сумма, тыс. руб.
∆ФЗПир = (ЧРф  – ЧРпл) * ГЗПпл	- 5347080
∆ФЗПгзп = ЧРф * (ГЗПф – ГЗПпл)	- 5180760
Итого, тыс. руб.:	- 10527840

 

Снижение среднего заработка , соответственно и фонда  оплаты труда вызвано уменьшением  количества отработанного времени  одним рабочим за год.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Важнейшими  задачами учёта труда и заработной платы являются: в установленные сроки производить расчёты с персоналом учреждения по оплате труда; своевременно и правильно относить в себестоимость работ, услуг суммы начисленной заработной платы и различных отчислений; обеспечение оперативного контроля  за количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплат социального характера.

Основными задачами анализа труда и заработной платы  являются: изучение и оценка соблюдения учреждением лимита численности  работников, нормативов и выполнения плана по другим трудовым показателям; выявление факторов и конкретных причин отклонений фактических показателей от установленных нормативов; оценка состава работающих, эффективности труда и его оплаты. Выполнение поставленных задач – главный принцип работы учреждения.

Проведенный в  курсовой работе анализ труда и заработной платы в  цехе 03-34 корпуса «Шасси»  механосборочного производства ОАО  «АВТОВАЗ» позволил сделать выводы о том, что предприятие за последние  два года работает не ритмично. Все это последствия кризиса, программа по выпуску машин и запчастей упала, третья часть рабочих была расформирована на дочерние предприятия, поэтому анализ в курсовой работе имеет такие большие отклонения.

На 2009 год цех  практически полностью обеспечен персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество основных рабочих, они перекрываются за счет увеличения числа вспомогательных рабочих. В целом превышение численности рабочих по цеху составило 6 человек. Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за 2009 год несколько повысился.

Изучение движения рабочей силы, показало, что в  Шасси-4 коэффициент общего оборота  увеличился на 38 %. Коэффициент оборота по выбытию выше коэффициента по приему.