Анализ показателей эффективности деятельности предприятия

 

      По данным таблицы 2 для иллюстрации динамики показателей построим графики:

Рисунок 1. Динамика изменения  показателя фондооснащенности (F_o)

 

Рисунок 2. Динамика изменения показателя фондовооруженности (ƒ _B)

Рисунок 3. Динамика изменения показателя машиновооружения (ƒ_MB)

 

Рисунок 4. Динамика изменения показателя фондоотдачи (ƒ _o)

Рисунок 5. Динамика изменения показателя фондоемкости (ƒ _Е)

Рисунок 5. Динамика изменения показателя рентабельности по фондам (R _ОПФ)

     

         Анализируя данные, можно сделать вывод, что показатель фондооснащенности повышается и за три года это увеличение составило  2,4%. Показатель фондовооруженности уменьшился на 18,8 %. Однако, из-за роста численности рабочих и не успевающего за этим роста активной части производственных фондов показатель машиновооруженности снизился в 2012 году на  21,4 % по сравнению с 2010 годом.

          Фондоотдача по истечению  трех лет повысилась на 27,9 %, при чем изменение данного показателя в 2012 году по сравнению с 2011 годом больше, а это говорит о том, что предприятие более эффективно стало использовать каждый рубль, затраченный на производственные фонды.

          Фондоемкость за 3 года уменьшилась на 28,9 %. Это говорит о незначительном повышении эффективности производства в 2012 году по сравнению с 2010 годом.

           Произошло повышение рентабельности основных производственных фондов, которое составило 78,1 % за 3 года. Это говорит о повышении эффективности использования основного и оборотного капиталов.

 

 

 

Раздел 3. Показатели, характеризующие эффективность производственной деятельности предприятия

          Эффективность производственной деятельности предприятия зависит от эффективного использования элементов ее ресурсного потенциала.

          Основным показателем эффективности, в котором отражаются все факторы производственной деятельности предприятия, является себестоимость производства единицы продукции.

          Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой выраженную в денежной форме совокупность потребленных в процессе производства  и реализации природных и топливо-энергетических ресурсов, материалов и покупных полуфабрикатов, а также затрат на оплату труда, амортизацию основных средств и других расходов.

          В соответствии с п.1 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 № 661 (Положение о составе затрат), себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

           По объему учитываемых затрат различаются три вида себестоимости:

1. цеховая  себестоимость, включающая в себя затраты на

производство продукции в пределах цеха, в частности прямые материальные затраты на производство продукции, амортизация цехового оборудования, заработная плата основных производственных рабочих цеха, социальные отчисления, расходы по содержанию и эксплуатация цехового оборудования, общецеховые  расходы;

2. производственная  себестоимость (себестоимость готовой

продукции), кроме цеховой себестоимости, включает в себя общезаводские расходы (административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затраты вспомогательного производства;

3. полная  себестоимость, или  себестоимость реализованной

(отгруженной продукции) - показатель, объединяющий производственную себестоимость продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации

( коммерческие затраты, внепроизводственные  затраты). Её реальное определение на предприятии необходимо для: 

1)маркетинговых  исследований и принятия на  их основе решений о начале  производства нового изделия  (оказания нового вида услуг)  с наименьшими затратами;

2)определение  степени влияния отдельных статей  затрат на себестоимость продукции  (работ, услуг); 

3)ценообразования; 

4)правильного  определения финансовых результатов  работы, а соответственно и налогообложения  прибыли;

          Кроме того, различают плановую и фактическую  себестоимость:

Плановая  себестоимость - определяется в начале планируемого года, исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей на этот период.

Фактическая себестоимость - определяется в конце отчетного периода на основании данных экономики предприятия о фактических затратах на производство. Плановая себестоимость и фактическая, определяются по одной методике и по одним и тем же калькуляционным статьям, что необходимо для сравнения и анализа показателей себестоимости. 

         Формула себестоимости в ОАО «Бологовский молочный завод»:

 С = З_м + З_ОТ   +  З_Н  + З_А + З_ПР  ,

 где З_м - материальные затраты, р.;

 З_ОТ  - расходы на оплату труда, р.;

 З_Н  - отчисления на социальные нужды, р.;

З_А   - затраты на амортизацию техники, р.;

З_ПР   - прочие затраты, р.

 

 

 

3.1.Расчет показателей  данной группы

3.1.1 Анализ структуры себестоимости продукции

 

Таблица 3

Динамика структуры себестоимости  производства в ОАО «Бологовский молочный завод»

Элементы затрат	Единица измерения	Годы
		2010	2011	2012
Полная себестоимость, в  том числе:	Тыс. руб.	2420	2465	2530
Материальные затраты	Тыс. руб.	2965,5	3638,7	3204,4
Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	534,8	541,0	545,0
Отчисления на социальные нужды	Тыс. руб.	22,9	28,1	26,7
Затраты на амортизацию техники	Тыс. руб.	290,4	284,0	280,0
Прочие затраты	Тыс. руб.	151	230	213

 

          По данным таблицы 3 построим  график для всех элементов  затрат.

Рисунок 7. Динамика изменения полной себестоимости

Рисунок 8. Динамика изменения материальных затрат

Рисунок 9. Динамика изменения расходов на оплату труда

Рисунок 10. Динамика изменения отчислений на социальные нужды

 

 

Рисунок 11. Динамика изменения затрат на амортизацию

Рисунок 12. Динамика изменения прочих затрат

 

 

          За последние три года произошло повышение полной себестоимости на 4, 5%, это связано с повышением затрат на материалы (12%), оплаты труда (1,8%), отчисления на социальные нужды (17,7%), прочих затрат (54%). Одним из вариантов снижения издержек для предприятия является обновление техники. Приобретение новой, более производительной техники будет способствовать снижению затрат на оплату труда, ремонт, техническое обслуживание и прочее.

3.1.2.Эффективность использования производственных площадей

 

Таблица 4

Фонд заработной платы  работников, материально-производственные затраты на производства продукции  и объем производства продукции

№ п/п	Показатель	Ед. измерения	Годы
			2010	2011	2012
1	Объем производства продукции (ВП)	Тыс. руб.	4810	5060	6410
2	Фонд заработной платы  (Фзп)	Тыс. руб.	720	770	1040
3	Материально – производственные затраты (МПз)	Тыс. руб.	4500	5220	6300

 

         Этот элемент ресурсного потенциала предприятия, характеризуется следующими показателями:

          , тыс. р./га;

         , тыс. р./га;

          тыс. р./га,

          где ВП – объем производства продукции, тыс. р.;

          ВД – валовой доход предприятия от производства продукции, млн. р.:

         ВД=ВП – МП₃;

         МП₃ – материально-производственные затраты предприятия (амортизационные отчисления на сельскохозяйственную технику, топливно-смазочные материалы, запчасти и другие приобретенные оборотные средства предприятия), млн. р.;

         ВД ₂₀₁₀=  4810 – 4500=310 тыс. р.;

         ВД ₂₀₁₁ = 5060 – 5220 = -160 тыс. р.;

         ВД ₂₀₁₂ = 6410 – 6300= 110 тыс. р.

         ЧД – чистый доход предприятия от производства продукции, млн. р.:

         ЧД = ВП – (МП_З + Ф_ЗП) ;

          Ф _зп – фонд заработной платы предприятия, млн. р.;

          S – производственные площади, га.

         ЧД ₂₀₁₀ = 4810 –(720+4500) =  - 410 тыс. р.;

         ЧД ₂₀₁₁ = 5060 – (770+5220) =  - 930 тыс. р.;

         ЧД ₂₀₁₂ = 6410 – (6300+1040)= -930 тыс. р.;

         Далее представим динамику вышеуказанных показателей за анализируемый период в таблице 5.

Таблица 5

Показатели эффективности  использования производственных площадей

Показатель	Единица измерения	Годы
		2010	2011	2012
ВП/S	Р./га	217	220	272
ВД/S	Р./га	14,4	- 6,9	4,7
ЧД/S	Р./га	- 18,6	- 40,4	- 39,6

 

Далее построим графики, отражающие динамику показателей.

Рисунок 13. Динамика изменения  доли объема производства на 1 га.

 

Рисунок 14. Динамика изменения  доли валового дохода на 1 га.

 

Рисунок 15. Динамика изменения  доли чистого дохода на 1 га.

      

          На основании таблицы 5 и рисунков 13,14, 15 можно сделать вывод, что предприятие  не совсем эффективно использует производственные площади, так как объем производства на 1 га производственных площадей за 3 года повысился на  24 % , доля валового дохода на 1 га снизилась на 84%, доля чистого дохода на 1 га снизилась на 73,5 % .

3.1.3 Эффективность использования трудовых ресурсов

 

         Этот показатель характеризуется производительностью труда, млн. р./чел.

П_т = ВП/P,

где Р – количество рабочих на предприятии, чел.

Таблица 6