Анализ прибыли на ЧУП «Плесид»

 

2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ НА ЧУП «Плесид»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 

Объектом исследования является Частное Унитарное Предприятие «Песид».

Учредительным документом предприятия является Устав, утвержденный учредителем.

Предмет деятельности предприятия:

транспортно-экспедиционная деятельность;

оптовая торговля;

ремонт автотранспортных средств.

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам (в том числе по обязательствам, приобретенным через созданные им филиалы, представительства, иные обособленные подразделения) всем принадлежащим ему имуществом.

Предприятие несет установленную законодательством ответственность за несоблюдение законодательства при осуществлении предпринимательской деятельности. В том  числе предприятие как налогоплательщик несет ответственность за правонарушения в области бухгалтерского учета, уплаты налогов, сборов, предоставления соответствующей отчетности и сведений, как субъект ценообразования - за правонарушения в области формирования и применения цен и тарифов.

Предприятие возмещает вред,  причиненный его работниками при исполнении своих трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

Предприятие может с согласия собственника имущества предприятия создать в качестве юридического лица другое унитарное предприятие, путем передачи ему в установленном порядке части своего имущества в хозяйственное ведение.

Имущество предприятия находится в собственности собственника имущества предприятия и принадлежит дочернему предприятию на праве хозяйственного ведения.

Предприятие не несет ответственности по обязательствам  его дочерних предприятий, а дочерние предприятия не несут ответственности по обязательствам предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством либо учредительными документами дочернего предприятия.

Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли.

Имущество предприятия составляют его основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе предприятия.

Источниками формирования имущества предприятия являются:

• вклады учредителя;
• доходы, полученные от предпринимательской деятельности предприятия;
• доходы, полученные от учрежденных предприятием  дочерних   предприятий,  участия  в хозяйственных обществах и товариществах;
• доходы от ценных бумаг;
• кредиты банков и других кредиторов;
• имущество, приобретенное в порядке наследования;
• иные источники, не запрещенные законодательными актами Республики Беларусь.

Чистая прибыль,  остающаяся в  распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды, по решению учредителя, может направляться на:

а) формирование фондов предприятия:

- резервного фонда;

- фонда накопления;

- фонда потребления;

-  иных фондов по решению  учредителя предприятия.

б)  выплату учредителю.

Организация и разработка научно – исследовательских работ проводится на предприятии для повышения качества оказываемых услуг и сокращения затрачиваемого времени работников ЧУП «Плесид»  на оказание услуг.

В основном меры, принимаемые, для улучшения технического обеспечения работы предприятия связаны с модернизацией и обновлением основных производственных фондов.

Постепенно идет переоснащение рабочих мест более современной офисной техникой.

Для оптимизации использования рабочего времени и удобства сотрудников предприятия в каждом офисе установлены такие дополнительные виды оргтехники, как сканеры, ксероксы.

Что касается станции технического обслуживания автомобилей, то здесь компания постоянно обновляет ряд оборудования и инструментов, предназначенного для диагностики и различного вида ремонтов транспортных средств.

Своевременная замена оборудования на образцы оборудования более нового поколения обеспечивается благодаря регулярным посещениям научно-технических выставок представителями компании и ознакомлением их с новейшими образцами этого вида продукции, а так же последующее приобретение нового оборудования для станций предприятия.

На эти цели в 2012 году было направлено 2 млрд.руб.

В штате ЧУП «Плесид»  находится 250 человек, причем 40% из них женщины, 60% соответственно мужчины. Возраст сотрудников ЧУП «Плесид»    колеблется от 21 года до 45 лет. Образование у всех сотрудников высшее (экономическое, физико-математическое,  социологическое). При анализе состава работников предприятия по данным 2009-2011 гг., следует отметить, что текучесть кадров отсутствует.

Организационная структура ЧУП»Плесид» представлена на рис. 2.1.

Рисунок 2.1. Организационная структура  ЧУП «Плесид» 

 

По виду передаваемых полномочий ЧУП «Плесид»  структура управления является линейной. Это наиболее приемлемая структура, т.к. это обусловлено небольшим размером фирмы и узкой сферой деятельности.

Данная структура характерна тем, что существует передача задач и полномочий от руководителя к подчиненному и далее к другим подчиненным и при этом образовались уровни управления. Основной характеристикой данной структуры является сосредоточение всех полномочий и всей информации в руках руководителя каждого уровня. Эта особенность линейной структуры определяет ее преимущество (быстрота принятия управленческих решений; легкость контроля) и недостатки (высокий уровень требований компетенции руководителя). Данная структура является плоской линейной структурой, характеризующейся большим диапазоном управления и соответственно небольшим количеством уровней управления.

Используя данные рассмотрим финансовое состояние предприятия.

По данным баланса на 1 января 2011 года основные средства ЧУП «Плесид» составили 137190 млрд.руб., на 1 января 2010 года 66966 млрд.руб., то есть увеличились в два раза. На основании данных отчета по основным средствам остаточная стоимость зданий составила 20047 млрд.руб.(14,6%), передаточные устройства 5000 млрд.руб.(3,6%), сооружения 4725 млрд.руб.(3,4%), транспортные средства 107425 млрд.руб.(78,1%), то есть наибольший удельный вес ввиду специфики деятельности занимают транспортные средства. Так, согласно данным баланса на 1 января 2011 года величина оборотных средств составила 302956 млрд.руб., однако в отличии от основных средств наблюдается снижение величины оборотных средств. Так по сравнению с началом 2009 года (339496 млрд.руб.) они снизились на 96540 млрд.руб. При этом произошли существенные изменения в структуре оборотных средств, так если сырье и материалы на начало года составляли 35101 млрд.руб. (10,3%), то на конец года они выросли и составили 105341 млрд.руб. (34,7%), увеличившись более, чем в три раза.  Налоги по приобретенным ценностям вообще стали отрицательными (НДС), так они снизились с 29478 млрд.руб.до  -357 млрд.руб. Величина готовой продукции незначительно снизилась с 97335 млрд.руб. (2,6%) до 73039 млрд.руб.(24,2%). Дебиторская задолженность снизилась более, чем в полтора раза с 173763 млрд.руб.(51%) до 109245 млрд.руб. (36,1%). Существенно увеличились денежные средства с 3819 млрд.руб.(0,75%) до 15666 млрд.руб.(4,97%), то есть более чем в пять раз. На начало 2011 года собственный капитал в общей его величине составил 199896 млрд.руб.(45,2%), заемный – 242203 млрд.руб. (54,8%). По данным пассива баланса удельный вес собственного капитала увеличился с 156775 млрд.руб. (38,4%), что связано как с увеличение уставного фонда с 1650 до 2695 млрд.руб., добавочного фонда с 12352 млрд.руб. до 32237 млрд.руб., нераспределенной прибыли с 142773 млрд.руб. до 164964 млрд.руб., так и снижением величины и соответственно удельного веса заемного капитала с 251005 млрд.руб.(61,6%) до 242203 млрд.руб.  (54,8%). Расчет и обобщение показателей текущей платежеспособности (ликвидности) приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Показатели текущей платежеспособности

Наименование показателя	На начало 2010 года    года года	На конец 2010 года
Коэффициент абсолютной ликвидности	0.152	0.065
Коэффициент быстрой ликвидности	0.707	0.516
Коэффициент текущей ликвидности	1.350	1.250

 

Из табл. 2.1. видно, что значение коэффициента абсолютной ликвидности за отчетный период снизилось на 0,087 пункта, не достигло минимально допустимого уровня (0,2). Чем выше величина данного показателя, тем выше гарантия погашения долгов организации. Однако и при небольшом значении этого показателя организация может сохранять свою платежеспособность, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств. Значение коэффициента быстрой ликвидности на конец отчетного периода составило 0,516. Удовлетворительным результатом признается соотношение 0,7:1. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой  кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. В нашем случае наблюдается ухудшение ликвидности на предприятии.

2.2. Особенности формирования прибыли ЧУП « Плесид»

Для оценки состава и динамики общей прибыли составим табл. 2.2.

Таблица 2.2. Основные производственно-экономические показатели  
ЧУП «Плесид», млрд.руб.

Наименование   показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Откл. 2010 к 2009	Темп роста %
1.Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг за минусом налогов	72108	563518	830202	266684	147,32

 

Продолжение таблицы 2.2

2.Себестоимость реализации продукции, товаров, работ, услуг	108368		474185		806039	331854	169,98
3.Прибыль (убыток) от реализации	-36260		89333		24163	-65170	27,05
4.Внереализационные доходы	5355		2095		11598	9503	553,60
5.Внереализационные расходы	1350		2425		9597	7172	395,75
6.Прибыль (убыток) отчетного периода	-32255		89003		26164	-62839	29,40
7.Нераспределенная прибыль (убыток)	-32255		63751		18986	-44765	29,78
8.Стоимость основных фондов	36490		67142		137567	70425	204,89
9.Стоимость оборотных средств	28334		339496		307472	-32024	90,57
10. Фонд заработной платы	36284		92434		120334	27900	130,18
11.Численность работников	20		22		25	3	113,64
12.Рентабельность  капитала, % (П6*100/(П.8+П.9)		-49,8		21,9	5,9	-16,01		26,86
13. Рентабельность продукции, % (П.3*100/П.2)		-33,5		18,8	3,0	-15,84		15,91
14.Фондоотдача (П.1/П.8)		2,0		8,4	6,0	-2,358		71,90
15. Оборачиваемость (П.1/П.9)		2,5		1,7	2,7	1,0402		162,67
16. Производительность (П.1/П.11)		3605,4		25614,5	33208,1	7593,6		129,65
17.Фондовооруженность (П.8./П.11)		1824,5		3051,9	5502,7	2450,8		180,30
18. Уровень расходов на оплату  труда, % (П.10*100/П.1)		50,3		16,4	14,5	-1,908		88,37
19.Среднемесячная заработная плата		302,4		350,1288	401,1133	50,985		114,56

 

 

На основе данных показателей можно сделать вывод об опережении роста себестоимости над ростом выручки ЧУП «Плесид», увеличению налогообложения, в первую очередь косвенного.  Так, если выручка выросла на 147,32%, то себестоимость на 169,98%. При этом рост выручки составил 266684 млн.руб., в то время себестоимость выросла на 331854 млрд.руб. Как результат, наблюдается снижение прибыль от реализации по сравнению с 2009 годом на 65170 млрд.руб. или 73%. В то же время положительно на прибыли отчетного периода сказалось превышение роста доходов над расходами по внереализационным операциям. Однако в целом можно говорить об ухудшении деятельности и основных показателей ЧУП «Плесид» в 2010 году по сравнению с 2008 годом (см. табл. 2.2.). На основании таблицы построим графики изменения показателей деятельности ЧУП «Плесид» (см. рис.2.2, 2.3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.2. Динамика основных показателей за

2009-2011 гг., млрд.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.3. Динамика рентабельности за 2009-2011  гг., %

 

 

 

Таблица 2.3. Анализ структуры прибыли организации и ее использования

№ пп	Наименование показателей	2010 год		2011 год
		млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %
1	Прибыль (убыток) отчетного периода	89 003	100,0	26 165	100,0
1.1	прибыль (убыток) от реализации	89 333	100,4	24 164	92,4
1.2	прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	0	0,0	0	0,0

 

Продолжение таблицы 2.3

1.3	прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-330	-0,4	2 001	7,6
2	Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли	25 252	28,4	7 178	27,4
3	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	63 751	71,6	18 987	72,6