Анализ продажи продукции и финансовых результатов от продаж на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Для оценки эффективности деятельности предприятия важно не только наличие основных фондов, но и уровень их использования, который представлен в Таблице 5.

Таблица 5 – Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2010 г.	2011г.	2012 г.	Отношение 2012 в % к 2010
Фондовооруженность, тыс. руб.	222,34	200,37	203,73	91,63
Фондоотдача, руб.	4,18	4,29	5,97	142,82
Фондоемкость, руб.	0,24	0,23	0,17	70,83
Рентабельность (убыточность) ОПФ, %	42,54	15,79	54,87	12,33п.п.

Согласно данным Таблицы 5 фондовооруженность в 2012 г. уменьшилась по сравнению с 2010 г. на 8,37%, а фондоотдача увеличилась на 42,82%.

Увеличение фондоотдачи связано с эффективным использованием основных фондов. Наиболее эффективно основные фонды использовались в 2010 году, когда 1 руб. основных производственных фондов производится 0,24 руб. Увеличение фондоотдачи вызывает пропорциональное сокращение фондоемкости, т.е. для создания 1 руб. продукции предприятие затрачивает все меньше основных фондов. Увеличение прибыли до налогообложения связано с уменьшением затрат на производство и реализацию продукции, что привело к увеличению рентабельности ОПФ на 12,33 пп.

Таким образом, обеспеченность завода основными средствами является неоднородной, что является фактором, который должен повлиять на эффективность производства продукции в разные годы.

Рассмотрим состав и структуру оборотных средств в Таблице 6.

 

 

Таблица 6 – Состав и структура оборотных средств на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Элементы оборотных средств	2010 г.		2011г.		2012 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.		%
Оборотные фонды, всего	346467	42,37	627179	52,26	644729		66,81
В том числе:
Производственные запасы	336198	97,04	617266	98,42	637463		98,87
НДС по приобретенным ценностям	10269	2,96	9913	1,58	7266		1,13
Фонды обращения, всего	471314	57,63	572863	47,74	320279		33,19
В том числе
Дебиторская задолженность	440586	93,48	524507	91,56	318001		99,29
Денежные средства	11331	2,40	8813	1,54	174	0,05
Прочие активы	19397	4,12	39543	6,90	2104	0,66
Итого оборотных средств	817781	100	1200042	100	965008	100

 

Оборотные фонды – это активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя или теряя при этом натурально — вещественную форму.

Фонды обращения – это фонды, связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями. После окончания производственного цикла, изготовления готовой продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Это создает возможность систематического возобновления процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия.

В течении данного периода наблюдалось увеличение оборотных фондов. 

  Фонды обращения увеличиваются с 2010 по 2011 год, а в 2012 году уменьшаются. Отношение 2012 года по дебиторской задолженности составляло на 5,81% больше, чем в 2010 году.

В целом оборотные средства имеют тенденцию сначала к увеличению, а затем к уменьшению.

Говоря о составе и структуре оборотных средств нельзя не сказать об эффективности использования оборотных средств. Производственными запасами на предприятии являются товарно-материальные ценности, сырье, готовая продукция, топливо. Основными дебиторами являются организации и частные сектора, которые при покупке продукции не могут сразу выплатить полную денежную стоимость за нее. 

Таблица 7 – Экономическая эффективность использования оборотных средств на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012 в % к 2010г
Коэффициент оборачиваемости	1,64	1,28	1,80	109,76
Продолжительность одного оборота, дни	223	285	203	91,03
Рентабельность   (убыточность) оборотных средств, %	27,8	2,01	16,55	-11,25п.п.

В 2010 по сравнению с 2012 года наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости почти на 9,76%, т.е. увеличивается скорость оборота средств на предприятии. Вместе с тем происходит уменьшение продолжительности 1 оборота на 20 дней. Рентабельность оборотных средств предприятия непостоянна. В 2010 году составила 27,8%, а в 2012 году уменьшается на 11,25п.п., что вызвано увеличением затрат производства и как следствие уменьшением прибыли предприятия. Это показывает, что оборотные средства вовлекаются в производство недостаточно эффективно и непостоянно.

Рассматривая эффективность использования оборотных средств нужно сказать и о работниках предприятия, данные по ним находятся в Таблице 8.

Таблица 8 – Состав и структура персонала ОАО «Кировский машзавод 1 Мая».

Категории работников	2010 г.		2011г.		2012 г.		2012 в % к 2010г
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность работников, всего	1427	100	1501	100	1602	100	112,26
В том числе
Промышленно- производственный персонал	1354	94,88	1439	95,87	1542	96,25	113,88
Из него
Рабочие	848	62,63	907	63,03	1001	64,92	118,04
Служащие	25	1,85	24	1,67	24	1,56	96
Руководители	207	15,29	213	14,80	220	14,27	106,28
Специалисты	280	20,23	295	20,5	297	19,25	102,5
Непромышленный персонал	68	5,12	62	4,13	60	3,75	88,24

 

Снижение персонала ОАО «Кировский машзавод 1 мая» произошел среди непромышленного персонала – на 11,76 %. Это обусловлено тем, что на предприятии работники совмещают несколько должностей и выполняют несколько работ, тем самым потребность в некоторых ставках становится не нужной. 

Среди промышленного персонала уменьшились служащие – на 4%. 

Наибольшая доля в общей структуре принадлежит рабочим (примерно 64,92%). Это говорит о производственной направленности ОАО «Кировский машзавод 1 мая».

Основным показателем, характеризующим эффективность использования персонала является эффективность использования персонала.

Таблица 9 – экономическая эффективность использования персонала ОАО «Кировский машзавод 1 мая».

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012 в % к 2010г
Выработка на 1 работника по выручке, тыс. руб.	928,56	860,25	1216,11	130,97
Выработка на 1 отработанный чел-ч по выручке, руб./чел-ч	116,07	107,53	152,01	130,96
Трудоемкость производства продукции, чел-ч/руб	0,0019	0,0015	0,0011	58,50

 

В завершение характеристики ОАО «Кировский машзавод 1 мая» нужно сказать о финансовых результатах деятельности этого предприятия.

Таблица 10 – Финансовые результаты деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 мая».

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012 в % к 2010г
Выручка, всего, тыс. руб.	1325061	1291242	1948203	147,03
Полная с/с реализованной продукции, всего, тыс. руб.	899481	992027	1441400	160,25
Прибыль от продажи продукции, всего, тыс. руб.	224115	20294	179137	79,93
Рентабельность (убыточность) затрат, %	24,92	2,05	12,43	-12,49пп
Рентабельность (убыточность)продаж, %	16,91	1,57	9,20	-7,71пп

Исходя из этой таблицы, можно сделать вывод, что самый прибыльный год был 2010. Это связано со спросом продукции на рынке и с расширением рынков сбыта. А самый «худший» - 2011 год.

В целом по предприятию можно сказать то, что оно прибыльно, но по некоторым направлениям снижаются данные по сравнению с предыдущими годами. Что бы такого не было и прибыль от производства и реализации продукции лишь увеличивалась, нужно перенимать и не стараться прекратить какие-либо меры по улучшению производства и сбыта продукции.

Для анализа финансового положения предприятия следует обратиться к данным аналитического баланса ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», который сделан на основании формы № 1 «Бухгалтерского баланса».

Таблица 11 – Аналитический баланс ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Название статьи	2012	2011	2010
Актив:
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	174	8813	11331
Дебиторская задолженность (Ra)	320105	564050	459983
Запасы и затраты (Z)	644729	627179	346467
Итого текущие активы (At)	965008	1200042	817781
Внеоборотные активы (F)	377857	345171	348441
Всего имущества (Ba)	1342865	1545213	1166222
Пассив:
Кредиторская задолженность (Rp)	320211	533908	214231
Краткосрочные кредиты и займы (Kt)	190767	300050	255276
Всего краткосрочных обязательств (Pt)	510978	833958	469507
Долгосрочные кредиты и займы (Kd)	170019	147688	48498
Собственный капитал (Ec)	661868	563567	648217
Всего капитала (Bp)	1342865	1545213	1166222