Анализ продажи продукции и финансовых результатов от продаж на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

По данным аналитического баланса определим тип финансовой устойчивости предприятия.

 

 

Таблица 12 – Обеспеченность запасов источниками формирования и тип финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1.Собственный капитал	648217	563567	661868
2.Внеоборотные активы	348441	345171	377857
3.Наличие собственных оборотных  средств	299776	218396	284011
4.Долгосрочный заемный капитал	48498	147688	170019
5.Наличие долгосрочных источников  формирования запасов	348274	366084	454030
6.Краткосрочнык займы и кредиты	255276	300050	190767
7.Общая величина нормальных  источников формирования запасов	603550	666134	644797
8.Запасы	346467	627179	644729
9.Излишек, недостаток собственных  оборотных средств для формирования  запасов	-46691	-408783	-360718
10.Излишек, недостаток долгосрочных  источников формирования запасов	1807	-261095	-190699
11.Излишек, недостаток общей величины  нормальных источников формирования  запасов	257083	38955	68
12.Тип финансовой устойчивости	2	3	3

Финансовая устойчивость понижается. По данным 2010 года предприятие имеет 2 тип финансовой устойчивости, то есть нормальная финансовая устойчивость характеризуется недостатком собственного оборотного капитала для формирования запасов, который восполняется за счет долгосрочного заемного капитала. На 2012 год 3 тип устойчивости, то есть предкризисное финансовое состояние, так как запасы формируются с привлечением краткосрочных займов и кредитов.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ продаж продукции и финансовых результатов

3.1 Анализ динамики и структуры продаж в натуральном и стоимостном выражении

Основным источником информации при проведении анализа реализации продукции и финансовых результатов от реализации служит форма № 2 бухгалтерского баланса «Отчет о прибылях и убытках». В таблице 13 содержатся показатели раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности» формы № 2 (строки 010–050) за исследуемый период.

Таблица 13 – Исходные данные «Отчет о прибылях и убытках» для анализа и оценки финансовых результатов от продаж.

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб.		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2012 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010	2012 к 2011
1. Выручка	1325061	1291242	1948203	623142	656961	147,03	150,88
2. Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	899481	992027	1441400	541919	449373	160,25	145,3
3. Валовая прибыль	425580	299215	506803	81223	207588	119,09	169,38
4. Коммерческие расходы	27818	39511	52964	25146	13453	190,39	132,05
5. Управленческие расходы	173647	239410	274702	101055	35292	158,2	114,74
6. Прибыль (убыток) от продаж	224115	20294	179137	-44978	158843	79,93	882,71

 

Из данной таблицы мы видим, что прибыль от от продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 44978 тыс. руб., но уже в следующем году прибыль от продаж увеличилась в 8 раз.

 Однако необходимо  отметить и положительную тенденцию: темп прироста выручки от продажи продукции в отчетном году увеличился на 3,85 п.п., в то время как себестоимость проданной продукции снизилась на 14,95 п.п. Очевидно, что за счет значительного темпа роста выручки, опережающего темп роста себестоимости, произошло увеличение величины прибыли от продаж. Коммерческие и управленческие расходы в исследуемом периоде менялись в сторону уменьшения: так, коммерческие расходы снизились на 58,34 п.п. по сравнению с базовым периодом, а управленческие – на 43,46. Уменьшение этих расходов также способствовал увеличению прибыли от реализации.

Ассортимент продукции, выпускаемой ОАО «Машзавод 1 мая», достаточно широк. Так, основными видами выпускаемой продукции являются: краны, путевые машины, поворотный круг, запчасти, прочая продукция. Так же завод оказывает услуги по капитальному ремонту оборудования.

На основании данных по отгрузке продукции ОАО «Машзавод 1 мая» можно судить о структуре реализации.

Таблица 14 – Динамика и структура реализации продукции ОАО «Машзавод 1 мая» за 2010-2012 гг. в натуральном и стоимостном выражении

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб.		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2012 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010	2012 к 2011
1. Выручка, в т.ч.	1325061	1291242	1948203	623142	656961	147,03	150,88
Кран	521937	962842	987582	465645	24740	189,21	102,57
Путевая машина	17152	79200	52500	35348	-26700	306,09	66,29
Моторная платформа МПД-2	70535	168000	205800	135265	37800	291,77	122,50
Поворотный круг	82	100	-	-82	-100	-	-
Капитальный ремонт, в т. ч.	48950	71800	43360	-5590	-28440	88,58	60,39
Кран	38660	55960	37350	-1310	-18610	96,61	66,74
Путевая машина	10290	15840	8010	-2280	-7830	77,84	50,57
Средний ремонт, в т. ч.	-	43120	-	-	-43120	-	-
ПМА-1	-	2475	-	-	-2475	-	-
Автоматриса	-	38062	-	-	-38062	-	-
Платформа ППК	-	2583	-	-	-2583	-	-
2. Объем реализации, в т.ч.	43	69	61	18	-8	141,86	88,41
Кран	27	33	38	11	5	140,74	115,15
Путевая машина	2	8	4	2	-4	200	50
Моторная платформа МПД-2	5	14	14	9	0	280	100
Поворотный круг	1	1	-	-	-1	-	-
Капитальный ремонт, в т.ч.	8	9	5	-3	-4	62,50	55,56
Кран	5	5	3	-2	-2	60	60
Путевая машина	3	4	2	-1	-2	66,67	50
Средний ремонт, в т.ч.	-	4	-	-	-4	-	-
ПМА-1	-	1	-	-	-1	-	-
Автоматриса	-	2	-	-	-2	-	-
Платформа ППК	-	1	-	-	-1	-	-
3. Средняя цена одного продукта, руб., в т.ч.:	30366	43156	43754	13388	600	144,10	101,39
Кран	19331	29177	25989	6658	-3188	134,44	89,07
Путевая машина	8576	9900	13125	4549	3225	153,04	132,58
Моторная платформа МПД-2	14107	12000	14700	593	2700	104,20	122,5
Поворотный круг	82	100	-	-	-	-	-
Капитальный ремонт, в т. ч.	11162	15152	16450	5288	1298	147,38	108,57
Кран	7732	11192	12450	4718	1258	161,02	111,24
Путевая машина	3430	3960	4000	570	40	116,62	101,01
Средний ремонт, в т.ч.	-	24089	-	-	-24089	-	-
ПМА-1	-	2475	-	-	-2475	-	-
Автоматриса	-	19031	-	-	-19031	-	-
Платформа ППК	-	25583	-	-	-25583	-	-
4.  Полная себестоимость одного продукта, руб., в т.ч.:	17106,56	15955,74	20835,21	3728,65	4879,47	121,80	130,58
Кран	6842,62	5424,95	7292,32	449,70	1867,37	106,57	134,42
Путевая машина	2052,79	1755,13	3333,63	1280,85	1578,50	162,40	189,94
Моторная платформа МПД-2	3421,31	2712,48	5417,15	1995,84	2704,68	158,34	199,71
Поворотный круг	342,13	319,11	-	-342,13	-319,11	0	0
Капитальный ремонт, в т. ч.	4447,71	3350,71	4792,10	344,39	1441,39	107,74	143,02
Кран	3113,39	2546,54	3833,68	720,28	1287,14	123,14	150,54
Путевая машина	1334,31	804,17	958,42	-375,89	154,25	71,83	119,18
Средний ремонт, в т.ч.	-	2393,36	-	-	-2393,36	-	0
ПМА-1	-	598,34	-	-	-598,34	-	0
Автоматриос	-	1196,68	-	-	-1196,68	-	0
Платформа ППК	-	598,34	-	-	-598,34	-	0

 

 

Стоит отметить, что в данном случае полная себестоимость рассчитывается как сумма себестоимости проданной продукции (стр. 020 формы № 2), а также коммерческих (стр. 030) и управленческих расходов (стр. 040), поделенная на объем реализации.

Из данных таблицы следует, что объем реализации продукции в целом по предприятию в отчетном году составил 61 шт., что на 8 шт. меньше, чем в базисном году, и на 18 шт. больше, чем в 2010 году. Наибольшую долю в объеме реализации, как в натуральном, так и стоимостном выражении имеют краны. В 2011 году было продано 33 шт. по средней цене 29177 тыс. руб. за одну шт., что позволило получить выручку, равную 962842 тыс. руб. Размер выручки по данному виду продукции превышает аналогичный показатель 2011 года на 40,74%, а 2010 года – на 14,15%. За период с 2010 по 2012 годы наблюдается рост полной себестоимости на 30,58%, опережающий рост среднереализационных цен (1,39%). В тоже время цены в 2012 году выросли по сравнению с предыдущим периодом на 44,10%, что вместе с ростом себестоимости на 21,8% привело к увеличению темпов роста выручки на 96,04%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Каналы реализации продукции

Показатели товарности производства продукции можно представить в виде следующей таблицы.

Таблица 15 – Уровень товарности отрасли производства.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Производство продукции, шт.	52	73	69
Реализация продукции, ц	43	69	61
Уровень товарности, %	82,69	94,52	88,41

 

Производство продукции ОАО «Машзавод 1 мая» выше чем его реализация в 2010, 2011 и 2012 годах обусловлена тем, что реализовывается продукция одним и тем же потребителям и рынок сбыта не обновляется.

Таким образом в 2010 году, ОАО «Машзавод 1 мая» реализовывало не всю продукцию, о чем свидетельствует уровень товарности = 82,69%. В 2011 году количество товарной продукции увеличилось на 11,83% по сравнению с 2010 годом. Это было вызвано увеличением сбыта продукции, возможно за счет нового потребителя.

Необходимые данные для определения состава и структуры денежной выручки от реализации продукции по каналам сбыта ОАО «Машзавод 1 мая» представлены в следующей таблице.

Таблица 16 – Состав и структура выручки от реализации продукции по каналам сбыта

Каналы сбыта	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Прибалтика	18515	1,41	10496	0,81	25978	1,33
Республика Беларусь	165632	12,5	43601	3,38	267894	13,75
Украина	39365	2,97	12651	0,98	43670	2,24
Казахстан	61142	4,61	149378	11,57	190765	9,79

Таджикистан	12978	0,98	49945	3,87	53469	2,74
Армения	-	-	3189	0,25	5460	0,28
Словакия	-	-	2285	0,18	4321	0,22
Испания (Куба)	-	-	22446	1,74	18731	0,96
РФ	1016366	76,7	997251	77,22	1338515	68,71
Итого	1325061	100	1291242	100	1948203	100

 

Из Таблицы 16 мы видим, что в 2011 году были открыты новые рынки сбыта – Армения, Словакия и Испания. Самая большая выручка от продажи в РФ. Значительная продажа была в 2012 году в РФ на сумму 1338515 тыс. руб.  Самая маленькая в 2011 году в Словакию – 2285 тыс. руб.