Анализ расчетов по оплате труда в ООО «Сибирская шоко плюс»

- Для продолжения работы при  неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва.

За сверхурочную работу сотрудникам с повременной оплатой труда устанавливаются доплаты: 
– за первые два часа сверхурочной работы – в размере 150 процентов часовой ставки; 
– за последующие часы сверхурочной работы – в размере 200 процентов часовой ставки.

 

2.3. Анализа структуры кадрового потенциала и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Структура кадров предприятия характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности (промышленно-производственный персонал, занятый производством и его обслуживанием, специалисты и руководители, осуществляющие организацию производственного процесса и руководство им и др.)

Используя данные статистической отчетности (расчет среднесписочной численности за 2011 и 2012 год, приложение 1,2) предприятия за два года (см. табл. 2.1.), выявим динамику изменения основных показателей, характеризующих структуру кадрового потенциала предприятия. Дадим оценку динамике изменения показателей, используя средние темпы роста за анализируемые периоды времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1. Динамика структуры кадрового потенциала

Показатель	Периоды, год
	2011	2012
1. Среднесписочная численность 1.1. Темп роста численности по  отношению к первому периоду, %	105 100	120 114,29
2. Промышленно-производственный персонал (ППП), чел. В том числе: 2.1. Промышленно-производственные  рабочие (ППР), чел.	60   56	71   66
3. Доля ППП в численности, % персонала 3.1. Темп роста доли ППП по  отношению к первому периоду, %	57,14 100	59,17 103,5
4. Доля ППР в персонале, %	53,33	55,0
5. Средний возраст работников, лет В том числе: 5.1. ППП 5.2. ППР	37,3   36,7 37,9	37,9   37,5 38,3
6. Средний стаж работы ППР, лет 6.1. Темп роста среднего стажа, %	8,5 100	8,9 104,71
7. Средний уровень образования  ППП, лет обучения 7.1. Темп роста уровня образования ППП, %	8,0 100	8,5 106,29
8. Количество АУП, чел 8.1. Количество АУП с высшим  образованием, чел 8.2. Доля АУП с высшим образование, % 8.3. Темп роста доли АУП с  высшим образованием, %	45 27 60,0 100	49 30 61,22 102,03

Из расчетных данных следует, что:

- Среднесписочная численность  работников увеличилась за период  на 14,29%;

- Средняя доля промышленно-производственного  персонала имела тенденцию к  увеличению, за год возросла на 3,5%;

- Средний возраст работников  предприятия составил 37,6 лет;

- Средний уровень образованности ППП – 8,25 лет образования, а темп роста образованности вырос на 6,29%;

- Средний трудовой стаж составил 8,7 лет;

- Доля АУП, имеющих высшее образование, в составе трудовых ресурсов  имела тенденцию к увеличению, за год она увеличилась на 1,22%..

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

 

Категория работников	Численность 2011 г.		Процент обеспеченности	Численность 2012 г.		Процент обеспеченности
	План	Факт		План	Факт
Среднесписочная численность производственного персонала	60	60	100	71	71	100
Из них: Упаковщики Укладчицы Операторы сюрпризной      машины Операторы заверточных машин	25 20 7   8	23 23 7   7	92,00 115 100   87,5	26 25 10   10	28 23 10   10	108,00 92,00 100,0   100,0

       Из приведенных выше данных следует, что фактическая структура среднесписочной численности работников, рассматриваемой организации мало отличается от плановой.

Анализ обеспеченности предприятия работающими необходимо дополнить изучением вопроса текучести кадров.

На производительность кадров влияет постоянство кадров на предприятии, поэтому важным вопросом анализа является изучение движения персонала на анализируемый период. Показателями, характеризующими движение рабочей силы, являются необходимый и излишний обороты рабочей силы.

Необходимый оборот обусловлен причинами производственного или общегосударственного характера (увеличение или уменьшение объема производства, призыв в армию, уход на пенсию, перевод на другие предприятия и др.).

Излишний оборот (текучесть) – это увольнение работников, не вызванное производственными и общегосударственными причинами (по собственному желанию, за нарушение правил внутреннего порядка или из-за несоответствия квалификации и т.д.).

Сводные показатели движения рабочей силы на предприятии характеризуются коэффициентом оборота по приему и увольнению и коэффициентом текучести.

Коэффициент оборота по приему – это отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.

Коэффициент оборота по увольнению – это отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.

Коэффициент текучести представляет отношение числа лиц уволенных с предприятия в порядке излишнего оборота к среднесписочному составу.

Для проведения анализа составляется расчетная таблица (см. табл. 2.3.) на основе которой выявляются основные тенденции в движении трудовых ресурсов предприятия.

Таблица 2.3. Динамика показателей движения трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2011	2012	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Абсолютные показатели движения трудового персонала, чел.
1. Среднесписочная численность	105	120	15	14,28
2. Количество принятых работников	10	12	2	20
3. Количество уволенных работников В том числе: 3.1. Количество работников, уволенных по собственному желанию 3.2. Количество работников, уволенных  за нарушение трудовой дисциплины	12   9   2	14   10   1	2   1   -1	16,66   11,11   -50
4. Количество работников, проработавших  полный год	87	100	13	14,94
5. Количество работников, проработавших более одного год	90	95	5	5,55
Относительные показатели движения
6. Коэффициент оборота по приему  работников	0,0952	0,1	0,0048	5,04
7. Коэффициент оборота по выбытию	0,1142	0,1166	0,0024	2,10
8. Коэффициент текучести кадров	0,1047	0,0916	-0,0131	-12,51
9. Коэффициент постоянства состава  персонала	0,8285	0,8333	0,0048	0,58
10. Коэффициент устойчивости состава  персонала	0,9666	1,0526	0,086	0,09

Из данных таблицы 2.3. следует, что кадровый состав предприятия является достаточно стабильным, текучесть кадров в отчетный период снизилась на 12,51%, произошло увеличение коэффициента постоянства состава на 0,58% и коэффициента устойчивости состава персонала на 0,09%.

 

2.4 Анализ использования персоналом фонда рабочего времени

Целью анализа является оценка полноты использования трудового потенциала, выявление потерь рабочего времени и разработка организационно-технических мероприятий по их устранению.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить с помощью таких показателей, как количество работников отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, средняя продолжительность рабочего дня.

На основе данных за два периода выявим динамику использования фонда рабочего времени (см. табл. 2.4.)

Таблица 2.4. Динамика использования фонда рабочего времени ООО «Сибирская шоко плюс»

Показатель	2011	2012	Отклонение %
			Абсо-лютное	Относи-тельное,
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	105	120	15	14,28
2. Календарное количество дней В том числе: 2.1. Праздничные и выходные	365   117	365   116	0   -1	0   -0,85
3. Номинальный фонд рабочего времени, дни	248	249	1	0,40
4. Неявки на работу, дни В том числе: 4.1. Ежегодные отпуска 4.2. Отпуска по учебе 4.3. Отпуска по болезни 4.4. Дополнительные отпуска с  разрешения администрации 4.5. Прогулы 4.6. Простои	3182   2740 27 130 150 35 100	3550   3160 20 122 128 30 90	368   420 -7 -8 -22 -5 -10	11,57   15,32 25,93 -6,15 -14,67 -14,29 -10,00
5. Число человеко-дней праздничных	12285	13920	1635	13,31
6. Календарный фонд рабочего времени, чел.-дн.	38325	43800	5475	14,29

 

7. Табельный фонд рабочего времени, чел.-дн.	26040	29880	3840	14,75
8. Максимально-возможный фонд рабочего  времени, чел.-дн.	23300	26720	3420	14,68
9. Отработанно рабочим человеко-дней  фактически	20118	23170	3052	15,17
10. Коэффициенты использования календарного фонда времени	0,5249	0,5289	0,004	0,76
11. Коэффициенты использования табельного  времени	0,7725	0,7754	0,0029	3,75
12. Коэффициенты использования максимально  возможного фонда рабочего времени	0,8634	0,8671	0,0037	0,43
13. Средняя фактическая продолжительность рабочего периода, дни	191,6	193,08	1,48	0,77
14. Средняя максимально возможная  продолжительность рабочего периода, дни	221,90	222,66	0,76	0,34
15. Коэффициенты использования рабочего  периода	0,863	0,867	0,004	0,46
16. Отработанно фактически чел-ч	160619,51	184801,68	24182,17	15,05
17. Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, ч	7,98	7,97	-0,01	-0,12

На основе расчетных данных таблице 2.4. можно сделать следующие выводы. В отчетном периоде произошел ряд позитивных изменений: уровень использования календарного фонда рабочего времени повысился на 0,76 %, средняя фактическая продолжительность рабочего периода в днях увеличилась на 0,34%, уровень использования рабочего времени повысился на 0,46%, но при этом средняя фактическая продолжительность рабочего дня  уменьшилась на 0,12%.

Используя данные таблицы 2.5. проведем факторный анализ изменения фонда рабочего времени на предприятии.

Оценим влияние изменения среднесписочной численности рабочих, количества дней, отработанных одним работником, средней продолжительности рабочего дня на прирост фонда рабочего времени. Исходные данные и результаты расчетов (см. табл. 2.5.)

 

 

Таблица 2.5. Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель	2011	2012	Отклонения
			абсолютное	относительное
1. Фонд рабочего времени Фк, ч	160619,51	184801,68	24182,17	15,05
2. Среднесписочное число рабочих  Р	105	120	15	14,28
3. Количество дней отработанных  одним рабочим Lк	191,6	193,08	1,48	0,77
4. Средняя продолжительность рабочего дня Tсм	7,98	7,97	-0,01	-0,12

1. Определим изменение фонда  рабочего времени:

Δ Фк =  24182,17

2. Определим влияние изменения  численности работников на изменение  фонда рабочего времени:

Δ Фк (Р) = 15*191,6*7,98 = 22 934,52

В результате увеличения численности работников на 15 человек фонд рабочего времени увеличился на 22 934,52 часа.

3. Определим влияние изменения  количества дней, отработанных одним  работником, на изменение фонда  рабочего времени:

Δ Фк (Lк ) = 120*1,48*7,98 = 1417,248

В результате увеличения в отчетный период фактически отработанных дней на 1 день фонд рабочего времени увеличился на 1417 часов.

4. Определим влияние изменения  средней продолжительности рабочего  дня на изменение фонда рабочего  времени:

Δ Фк (Tсм ) = 120*193,08*(-0,01) = -231,696