Анализ состава и эффективности использования земельных ресурсов предприятия

Трактористы-машинисты

 

Операторы машинного доения

 

Скотники КРС 

376

90

 

44

 

66 

70,28

16,82

 

8,22

 

12,34 

377

90

 

44

 

66 

72,2

17,24

 

8,43

 

12,64 

177

80

 

42

 

57 

68,60

31,0

 

16,28

 

22,09

 

Рабочие сезонные и временные 

48 

8,97 

48 

9,2 

- 

-

 

Служащие

 

Из них:

 

Руководители

 

Специалисты 

53

5

 

48 

9,9

0,93

 

8,97 

53

6

 

45 

10,15

1,15

 

8,62 

48

2

 

46 

18,6

0,78

 

17,83

 

Всего занятых в с.-х. производстве 

477 

89,16 

478 

91,57 

225 

87,21

 

Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях 

45 

8,41 

32 

6,13 

24 

9,3

 

Работники ЖКХ, культурно-бытовых учреждений 

4 

0,75 

- 

- 

- 

-

 

Работники торговли, общественного питания 

9 

1,68 

8 

1,53 

6 

2,3

 

Прочие работники 

- 

- 

4 

0,77 

3 

1,16

 

Итого 

535 

100 

522 

100 

258 

100

 

 

 

За анализируемый период среднегодовая численность работников хозяйства уменьшилась на 277 человек, за счет уменьшения численности постоянных рабочих и сокращения сезонных и временных рабочих и работников ЖКХ, культурно-бытовых учреждений.

 

 Среди всех работников  наибольший удельный вес имеют  работники сельскохозяйственного  производства, но их численность  уменьшилась за три последних  года на 1,95%. Это обусловлено уменьшением  числа постоянных работников  на 1,68%. В целом в ЗАО «Сорокинское» наблюдается значительная текучесть кадров.

 

 Одним из показателей  эффективности использования рабочей  силы является производительность  труда, которая характеризуется  системой обобщающих, частных и  вспомогательных показателей, которые  приведены в таблице 6.

 

 Таблица 6.

 

 Показатели производительности  труда

 

 в ЗАО «Сорокинское»

 

Показатели 

2002

 

год 

2003 год 

2004

 

год 

Изменение (+; -)

 

1. Валовая продукция, тыс. руб. 

50975 

53125 

89630 

38655

 

2. Валовой доход, тыс. руб. 

16498 

14790 

36249 

19751

 

3. Среднесписочная численность  работников основного производства, чел. 

477 

478 

225 

-252

 

4. Ими отработано тыс. человеко-дней 

133 

118 

59 

-74

 

5. Ими отработано тыс. человеко-часов 

1123 

989 

469 

-654

 

6. Отработано одним работником  за год дней в среднем (стр. 4 : стр. 3) 

280 

250 

260 

-20

 

7. Продолжительность рабочего  дня в среднем за год

 

(стр. 5 : стр.4) 

8,44 

8,38 

7,95 

-0,49

 

8. Произведено валовой  продукции, руб. на:

 

а) 1 среднегодового работника (стр. 1 : стр. 3)

 

б) 1 человеко-день

 

(стр. 1 : стр. 4)

 

в) 1 человеко-час

 

(стр. 1 : стр. 5) 

 

106870

383,27

45,39 

 

111140

450,21

53,72 

 

 

398360

1519,15

191,11

 

 

291490

1135,88

145,72

 

9. Получено валового дохода, руб. на:

 

а) 1 среднегодового работника (стр. 2 : стр. 3)

 

б) 1 человеко-день

 

(стр. 2 : стр. 4)

 

в) 1 человеко-час

 

(стр. 2 : стр. 5) 

34,59

124,05

14,69 

30,94

125,34

14,95 

161,11

614,40

77,29 

126,52

490,35

62,6

 

 

 Из данных таблицы 6 видно, что трудовые ресурсы в  хозяйстве использовались эффективно 2004 году по сравнению с предыдущими  годами, так как производство  валовой продукции на 1 среднегодового  работника увеличилось на 291490 рублей. При этом также увеличился  валовой доход на 1 среднегодового  работника на 126,52 рубля в 2004 году  по сравнению с 2002 годом. Это произошло  за счет увеличения стоимости  валовой продукции, валового дохода  на 38655 тыс.руб. и 19751 тыс.руб. соответственно и значительного сокращения среднесписочной численности работников основного производства на 252 человека.

 

 В каждом хозяйстве  в конце года (или в другие  установленные сроки) определяют  финансовые результаты хозяйственной  деятельности. Финансовые результаты  деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Рассмотрим уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности хозяйства в таблице 7.

 

Таблица 7.

 

Уровень и динамика показателей

 

финансовых результатов деятельности хозяйства (тыс. руб.)

Показатели 

2002

 

год 

2003 год 

2004

 

год 

2004 год в % к 2002

 

1 

2 

3 

4 

5

 

1. Выручка от реализации  продукции (работ, услуг) без НДС  и акцизов 

37140 

46657 

55156 

148,51

 

2. Себестоимость (производственная) реализации продукции 

33945 

41061 

54984 

161,98

 

3. Валовая прибыль 

3195 

5596 

172 

5,38

 

4. Коммерческие и управленческие  расходы 

- 

- 

- 

-

 

5. Прибыль от продаж 

3195 

5596 

172 

5,38

 

6. Операционные результаты 

- 

1119 

5693 

-

 

7. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности 

3195 

6715 

5865 

183,57

 

8. Сальдо доходов и расходов  от внереализационных операций 

4769 

8182 

7485 

156,95

 

9. Общая прибыль (+), убыток (-) (до налогообложения) 

7964 

13053 

13350 

167,63

 

10. Налог на прибыль  и др. обязательные платежи 

3

 

- 

- 

-

 

11. Прибыль (убыток) от обычной  деятельности 

6244 

5014 

- 

-

 

12. Чрезвычайные:

 

доходы

 

расходы 

 

81

 

98 

 

57

 

1771 

 

-

 

3313 

 

-

 

3380,61

 

1

Продолжение таблицы 7.

3. Чистая прибыль 

 

(перераспределительная) 

6227 

3300 

10037 

161,19

 

 

 В 2004 году по сравнению  с 2002 годом чистая прибыль в  хозяйстве увеличилась на 61,19%. Это  явилось следствием увеличения  прибыли от финансово-хозяйственной  деятельности на 83,57%.

 

 Для того чтобы проследить  уровень рентабельности работы  хозяйства рассмотрим таблицу 8.

 

Таблица 8.

Изменение показателей рентабельности работы хозяйства

 

 

 

Показатели

 

2002

 

год 

2003год 

2004

 

год 

2004 год

 

в % к

 

2002 

2003

 

1 

2 

3 

4 

5 

6

 

1. Балансовая прибыль, тыс. руб. 

7964 

13053 

13350 

167,63 

102,28

 

2. Прибыль от реализации  товарной продукции, тыс. руб. 

3195 

5596 

172 

5,38 

3,07

 

3. Чистая прибыль, тыс. руб. 

6227 

3300 

10037 

161,19 

304,15

 

4. Реализация продукции  в ценах без НДС, тыс. руб. 

37140 

46657 

55156 

148,51 

182,22

 

5. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб. 

51288 

36849 

43221 

84,27 

117,29

 

6. Среднегодовые остатки  материальных оборотных средств, тыс. руб. 

36912 

46546 

55618 

150,68 

119,49

 

7. Среднегодовая стоимость  производственных фондов

 

(стр. 5 + стр. 6) 

88200 

83395 

98839 

112,06 

118,52

 

8. Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб. 

31945 

36268 

54984 

161,98 

133,91

 

9. Коэффициент фондоемкости продукции (стр. 5 : стр. 4), коп. 

1,38 

0,79 

0,78 

56,52 

98,73

 

10. Коэффициент закрепления  оборотных средств (стр. 6 : стр. 4), коп. 

0,99 

0,99 

1,0 

101,01 

101,01

 

11. Прибыль на рубль  реализованной продукции (стр. 1: стр. 4), коп. 

0,21 

0,28 

0,24 

114,29 

85,71

 

12. Рентабельность продаж, % (стр. 2 : стр. 4) х 100 

8,60 

11,99 

0,31 

3,60 

2,59

 

13. Рентабельность товарной  продукции, % (стр. 3 : стр. 8) х 100 

19,49 

9,1 

18,25 

99,51 

226,99

 

14. Уровень рентабельности  предприятия, % (стр. 1 : стр. 7) 

9,0 

15,65 

13,5 

150 

86,26

 

 

 

Уровень рентабельности в ЗАО «Сорокинское» увеличился в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 50% за счет увеличения балансовой прибыли на 67,63%. Рентабельность продаж уменьшилась в 2004 году на 3,6%% и на 2,59% по сравнению с 2002 и 2003 годами соответственно. Этому способствовало уменьшение прибыли от реализации товарной продукции в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 5,38% и с 2003 годом на 3,07%.

 

 Для определения финансового  состояния хозяйства рассмотрим  показатели степени финансовой  устойчивости хозяйства, проанализировав  показатели таблицы 9.

 

 Таблица 9.

 

 Изменение степени  финансовой устойчивости хозяйства

 

 за 2004 год (тыс. руб.)

 

Показатели 

На начало года 

На конец года 

Изменения (+, -)

 

1 

2 

3 

4

 

1. Источники собственных  средств 

48211 

54935 

6724

 

2. Основные средства и  вложения 

42502 

48983 

6481

 

3. Наличие собственных  оборотных средств (стр. 1 - стр. 2) 

5709 

5952 

243

 

4. Долгосрочные кредиты  и заемные средства 

8806 

11571 

2765

 

5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (стр. 3 + стр. 4) 

14515 

17523 

3008

 

6. Краткосрочные кредиты  и заемные средства 

54608 

58289 

3681

 

7. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (стр. 5 + стр. 6) 

69123 

75812 

6689

 

8. Общая величина запасов  и затрат 

46546 

55618 

9072

 

9. Излишек (+), недостаток (-)

 

собственных оборотных средств

 

(стр. 3 - стр. 8) 

-40837 

-49666 

-8829

 

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр. 5 - стр. 8) 

-32031 

-38095 

-6064

 

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат (стр. 7 - стр. 8) 

22577 

20194 

-2383

ЗАО «Сорокинское» имеет неустойчивое финансовое состояние сопряженное с нарушением платежеспособности, так как собственных и долгосрочных займов не достаточно для формирования запасов и затрат, но можно использовать краткосрочные кредиты и займы.

 

 Платежеспособность предприятия  зависит от ликвидности баланса. Ликвидность баланса характеризует  как текущее состояние расчетов, так и перспективы. Потребность  в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства.

 

 Таблица 10.

 

Показатели ликвидности

Показатели 

Рекомендуемый критерий 

2002

 

год 

2003

 

год 

2004 год

 

на начало года 

на конец года

 

1 

2 

3 

4 

5 

6

 

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности (срочной) 

0,2-0,7 

0,74 

0,86 

0,86 

0,98

 

2. Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности 

0,8-1,0 

1,11 

1,27 

1,27 

1,33

 

3. Коэффициент текущей  ликвидности 

1,2-2,5 

1,85 

2,13 

2,13

 

2,30

 

 

 ЗАО «Сорокинское» на дату составления баланса является платежеспособным хозяйством, так как коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность предприятия составляет в среднем за три года 0,9 и приближается к рекомендуемому критерию.

 

 Для определения финансовой  устойчивости важными показателями  являются показатели, характеризующие  соотношение собственных и заемных  средств, состояние оборотных средств  и состояние основных средств, которые отражены в таблице 11.

 

 Таблица 11.

 

 Сводная таблица показателей  финансовой устойчивости

Показатели 

Рекомендуемый критерий 

2002 год 

2003 год 

2004 год

 

на начало года 

на конец года

 

1 

2 

3 

4 

5 

6

 

Характеризующие соотношение собственных и заемных средств

 

Коэффициент автономии 

более 0,5 

0,53 

0,43 

0,43 

0,44

 

Коэффициент финансовой зависимости 

Менее 1,0 

1,87 

2,32 

2,32 

2,27

 

Коэффициент заемных средств 

Менее 0,5 

0,87 

1,32 

1,32 

1,27

 

Коэффициент покрытия инвестиций

 

1 

0,9

2 

0,55

3

Продолжение таблицы 11.

 

0,51

4 

0,51

5 

0,53

6

 

Характеризующие состояние оборотных средств

 

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов и затрат 

более 0,6 

0,09 

0,12 

0,12 

0,11

 

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств 

более 0,5 

0,05 

0,12 

0,12 

0,11

 

Коэффициент маневренности функционального капитала 

более 1,0 

11,36 

8,15 

8,15 

9,34

 

Характеризующие состояние основных средств

 

Индекс постоянного актива 

 

 

 

0,95 

0,88 

0,88 

0,89

 

Коэффициент реальной стоимости имущества 

0,5 

0,86 

0,85 

0,85 

0,89

 

Коэффициент накопления амортизации 

Менее 50 

0,67 

0,68 

0,68 

0,70

 

Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости 

0,5 

0,65 

1,63 

1,63 

1,55

 

 

Из данных таблицы  видно, что коэффициент автономии в 2004 году не превышает 50% и составляет на начало года 43%, на конец – 44%, что является ниже рекомендуемого критерия, то весь заемный капитал не может быть компенсирован за счет собственности предприятия. Коэффициент финансовой зависимости на протяжении трех лет увеличивается, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния хозяйства. Коэффициент заемных средств превышает 0,5, следовательно, доля заемных средств увеличивается, и хозяйство больше зависит от заемных средств, чем от своих собственных. ЗАО «Сорокинское» является финансово неустойчивым, так как коэффициент покрытия инвестиций составляет на конец анализируемого периода 0,53, что меньше 0,9. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами недостаточна, потому что коэффициент маневренности собственных оборотных средств ниже нормы и составляет на конец 2004 года 0,11. Коэффициент маневренности функционального капитала превышает 1,0, что свидетельствует о достаточно большом количестве материально-производственных запасах хозяйства. Индекс постоянного актива меньше 1 и с каждым годом уменьшается, значит, основные средства сформированы в большей части за счет собственных средств. Коэффициент реальной стоимости имущества увеличивается, но незначительно, следовательно, в ЗАО «Сорокинское» наблюдается не высокая обеспеченность средствами хозяйства. В хозяйстве наблюдается высокая изношенность фондов, об этом свидетельствует коэффициент накопления амортизации, который значительно превышает 0,5. Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости составляет на конец 2004 года на 1,05 больше нормы, следовательно, капитал предприятия находится в основном в текущих активах.