Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств

Отдел кадров  и  социально-бытовые подразделения. Отдел кадров осуществляет прием  на работу, увольнение работников, обучение и повышение квалификации рабочих  и специалистов.

Отдел материально-технического снабжения занимается снабжением производственными  материалами всех подразделений  предприятия.

Энергоцех  вместе с подчиненными ему подразделениями обеспечивает  содержание теплосетей, электросетей, содержание уличного освещения, холодного водоснабжения, очистку стоков и содержание сетей канализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств в предприятии ООО «Айгуль»

 

Для проведения анализа состояния и эффективного использования оборотных средств  потребуются данные баланса, который  представлен Приложением 1.

Для начала изучим структуру и динамику оборотных  средств предприятия ООО «Айгуль» и для этого составим уплотненный    аналитический  баланс (таблица 1).

Таблица 1

« Уплотненный аналитический баланс»

Оборотные средства	На начало 2007 года		На конец 2007 года		Изменения		Динамика, %
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
Запасы	980	34,63	773	29,16	-270	-5,47	78,88
Дебиторская задолженность < 12 мес.	213	7,53	256	9,66	43	2,13	120,19
Краткосрочные финансовые вложения	20	0,71	25	0,94	5	0,23	125
Денежные  средства всего, в том числе   -Касса   -Расчетный счет	103     15     88	3,64     0,53     3,11	92     12     80	3,47     0,45     3,02	-11     -3     -8	-0,17     0,08     0,09	89,32     80     90,91
Всего оборотных средств Валюта баланса	1316     2830	46,50     100	1146     2651	43,23     100	-170     -179	-3,27     -	87,08     93,67

 

Из данных таблицы видно, что оборотные  средства по сравнению с началом  года уменьшились на 170 т.р., а именно уменьшение произошло по таким видам оборотных средств как запасы– на 270 т.р., денежные средства – на 11 т.р. Денежных средств в кассе по сравнению с началом периода не увеличилось, это объясняется тем, что на предприятии существует лимит

денежных  средств в кассе. Дебиторская задолженность по сравнению с началом периода возросла на 20,19%, что в сумме составляет 43 т.р. Это свидетельствует о том, что у ООО «Айгуль» появилось больше должников по каким либо обязательствам. Также наблюдается повышение краткосрочных финансовых вложений на 5 т.р., что может быть оценено положительно. Удельный вес всех видов оборотных средств в составе валюты баланса по сравнению с началом периода значительно не изменился.

Подробнее как изменилось состояние оборотных  средств предприятия, и как они повлияли на финансовую деятельность предприятия покажет дальнейший анализ, но для этого понадобятся дополнительные данные, которые приведены ниже в таблице 2.

Таблица 2

«Показатели, необходимые для анализа оборотных  средств»

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения	Темп ±, %
Товарооборот, тыс. руб.	3396	3373	-23	99,32
Однодневный товарооборот, тыс.руб.	9,43	9,37	-0,06	99,36
Среднегодовая стоимость оборотных  средств	1316	1231	-85	93,54
Прибыль чистая, т.р.	682	533	-149	78,15

 
 

Из данных таблицы 2 видно, что среднегодовая  стоимость оборотных средств  снизилась на 6,46 %, что в сумме  составило 85 т.р., что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Далее проведем анализ деловой активности предприятия, результаты которого приведены ниже в таблице.

Таблица 3

«Показатели эффективного использования  оборотных средств»

Показатели	2006	2007	Отклонения
Коб	2,58	2,74	0,16 « + »
Од, дни	139,55	131,38	-8,17 « + »
Кз	0,388	0,365	-0,023 « + »
Rоб	0,52	0,43	-0,09 « - »

 

По данным таблицы 3 можно сказать, что изменения  Коб, Од и Кз по сравнению с прошлым годом положительно сказываются на деятельности

предприятия, но уменьшение Rоб не в лучшую сторону влияет на развитие предприятия.

Далее проведем факторный анализ прироста товарооборота  за счет изменения среднегодовой  стоимости оборотных средств  и Коб, прироста прибыли за счет ускорения оборачиваемости, факторный анализ Коб и Од:

1. ± Т (ОБср) = -85 * 2,58 = -219,3 т.р.

     ± Т (Коб) = 0,16 * 1231 = 196,96 т.р.

     ± Т = 196,96 – 219,3 = -22,34 т.р.

2. ± П (Коб) = 2,74 / 2,56 * 682 – 682 = 47,95 т.р.
3. Коб’ = 3373 / 1316 = 2,56

    ± Коб (Т) = 2,56 – 2,58 = -0,02

    ± Коб (ОБср) = 2,74 – 2,56 = 0,18

    ± Коб = 0,18 – 0,02 = 0,16

4. Од’ = 1316 / 9,37 = 140,45 дн.

    ± Од (Т) = 140,45 – 139,55 = 0,9 дн.

    ± Од (ОБср) = 131,38 – 140,45 = -9,07 дн.

    ± Од = 0,9 – 9,07 = -8,17 дн.

Из расчета  видно, что на товарооборот в большей  степени повлияло изменение среднегодовой  стоимости оборотных средств, за счет этого товарооборот снизился на 219,3 т.р.; изменение Коб повлияло на прирост

 

прибыли на сумму 47.95 т.р.; на оборачиваемость также сильно повлияло изменение среднегодовой стоимости оборотных средств, а именно Од под влиянием ОБср снизилось на 9,07 дн.; а на Коб сильное воздействие также оказало уменьшение ОБср – Коб изменился на 0,18.

Так как  оборачиваемость оборотных средств  в днях снизилась на 8,17 дней, то следовательно в предприятии произошло высвобождение или экономия денежных средств:

∑ экон.ден.ср. =  - 8,17 * 9,37 =  ( 0,365 – 0,388 ) * 3373 = -76,55 т.р.

Из расчета  следует, что ООО «Айгуль» за счет ускорения оборачиваемости получило дополнительную экономию денежных средств на сумму 76,55 т.р., что может быть оценено положительно.

 

2.3 Анализ влияния оборотных  средств на финансовое состояние  предприятия ООО «Айгуль»

 

Далее рассмотрим, как оборотные средства повлияли на финансовую устойчивость и независимость  ООО «Айгуль» в 2007 г.

Для этого  определим размер собственных оборотных  средств:

СОСн = 1954 – 1514 = 440 т.р.

СОСк = 2101- 1505 = 596 т.р.

Далее определим  тип финансовой устойчивости (данные таблицы 4):

Таблица 4

«Определение типа финансовой устойчивости»

Тип финансовой устойчивости	Начало 2007 г.	Конец 2007 г
Абсолютная финансовая устойчивость	980 > 440	773 >  486
Нормальное финансовое состояние	980 >  440 + 293	773 < 486 + 297
Неустойчивое финансовое положение	980 < 440+ 293 +252	773 < 486 + 297 + 0
Кризисное финансовое положение	980 < 440 + 293 + 252	773 < 486 + 297 + 0

 

На начало года предприятие находится в  неустойчивом финансовом положении, но  к концу года ситуация улучшается, и оно выходит из неустойчивого  в нормальное финансовое состояние  за счет снижения запасов и  увеличения собственных оборотных средств  и долгосрочных кредитов и займов.

Далее  посмотрим, как оборотный капитал  повлиял на финансовую устойчивость, рассчитав относительные показатели:

 

Таблица 5

«Относительные показатели анализа  финансовой устойчивости и независимости ООО «Айгуль»

Показатели	Начало 2007 г.	Конец 2007 г.
Ксос	0,33	0,52
Ксос(з)	0,45	0,77
Кман	0,23	0,28

 

Из данных таблицы 5 видно, что соответствуют  нормативам лишь такие показатели, как Ксос на начало и на конец года и Ксос(з) на конец периода, что положительно сказывается на деятельности ООО «Айгуль», и лишь Кман не соответствует нормам, но и он к концу кода приблизился к нормативу на 0,05.

Теперь  рассмотрим, как оборотные средства повлияли на ликвидность и платежеспособность ООО «Айгуль», а для этого рассчитаем все необходимые данные для этого, которые представлены в таблице 6:

Таблица 6

«Активы и пассивы ООО «Айгуль»

Активы	Начало года	Конец года	Пассивы	Начало года	Конец года
А1	123	117	П1	331	253
А2	213	256	П2	252	0
А3	980	773	П3	293	297
А4	1514	1505	П4	1954	2101

 

 

 

Посмотрим, как оборотные средства повлияли на ликвидность и платежеспособность ООО «Айгуль» при проведении анализа по абсолютным показателям (таблица 7):

Таблица 7

«Абсолютные показатели анализа ликвидности  и платежеспособности»

Абсолютные показатели	Начало года	Конец года
А1 ≥ П1	123 < 331	117 < 253
А2 ≥ П2	213 < 252	256 > 0
А3 ≥ П3	980 > 293	773 > 297
А4 ≤ П4	1514 < 1954	1505 < 2101

 

Из данных таблицы 7 видно, что на начало 2007 г. почти все показатели,  не соответствуют норме, и, следовательно, баланс предприятия на начало года можно признать неликвидным, но к концу года эти показатели приблизились к нормативным значениям, и степень ликвидности баланса ООО «Айгуль» повысилась.

Далее рассчитаем текущую и перспективную платежеспособность ООО «Айгуль» на начало и на конец 2007 г.:

ТПн = ( 123 +213 ) – ( 331 + 252 ) = -229 т.р.