Бизнес-план фотоуслуги на примере ООО "Ромашка"

Расход материалов рассчитывался  исходя из норм расхода по технической  документации. Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовых ставок персонала. Годовые накладные расходы на данный вид продукции определялись путем отнесения доли расходов, определяемой в соответствии с долей годового фонда оплаты труда по данному виду продукции в общем годовом фонде оплаты труда. Накладные расходы на единицу продукции определялись путем деления общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции в натуральном выражении.

Расчеты производились исходя из средних  цен на материалы и товары у  предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана в условных единицах (долларах США) и пересчитывались в рубли по текущему курсу – 30.5 руб. за 1 доллар США.

 

Таблица 4. Калькуляция себестоимости фотоснимков.

Статьи затрат	Годы
	2012	2013	2014	2015		2016
	Затраты на единицу, руб.
Бумага	19	19	19		19	19
Химический состав	8	8	8		8	8
Конверт	1	1	1		1	1
Всего, затраты  на материалы	28	28	28		28	28
Электроэнергия	2	2	2		2	2
Заработная плата	6	6	6		6	6
Отчисления	2	2	2		2	2
Итого, технологическая  себестоимость	35	35	35		35	35
Накладные расходы	29	9	6		5	4
Итого расходов	65	44	42		42	42
Прибыль	7	19	17		15	13
Цена без НДС	71	64	59		56	55
НДС	9	7	6		6	5
Цена	82	73	67		64	62

 

 

Таблица 5. Калькуляция себестоимости фотопленки.

 

Статьи затрат	Годы
	2012		2013		2014		2015		2016
	Затраты на  единицу, руб.
Материалы	776	776		776		776		776
Транспортно-заготовительные работы	6	6		6		6		6
Зарплата	9	4		6		5		6
Накладные расходы	50	10		11		9		8
Итого расходов	841	801		798		795		795
Прибыль	188	99		102		105		105
Цена без НДС	1029	900		900		900		900
НДС	51	51		51		51		51
Цена	1080	1080		1080		1080		1080

 

 

Таблица 6. Калькуляция себестоимости фотоаппаратов.

 

Статьи затрат	Годы
	2012	2013	2014	2015	2016
	Затраты  на  единицу, руб.
Материалы	11000	11000	11000	11000	11000
ТЗР	06	06	06	06	06
Зарплата	045	20	028	025	028
Накладные расходы	240	074	052	041	036
Итого расходов	11291	11099	11085	11071	11070
Прибыль	79	91	915	929	930
Цена без НДС	12000	12000	12000	12000	12000
НДС	220	220	220	220	220
Цена	12220	12220	12220	12220	12220

 

 

 

Раздел 4: Финансовый план.

Все расчеты производились с  учетом приведенного в разделе 3 прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному. Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

Для осуществления данного проекта  необходимо:

• Собственный капитал – 989 тыс. руб.
• Заемный капитал в форме лизинга – 2422.4 тыс. руб.

         Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 10% от первоначальной стоимости оборудования, то есть 242.24 тыс. руб.

Период действия договора – 10 лет.

 

1. План доходов и расходов.

Амортизация вычислительной техники, кондиционера, сканера и принтера рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

1. Срок службы машины для проявки пленок и печати фотографий

         – 15 лет. Первоначальная стоимость – 1920 тыс. руб.

         Ежегодные амортизационные отчисления:

1920/15=128 тыс. руб. в год.

 

2) Срок службы кассового аппарата – 5 лет.

Первоначальная стоимость 3.2 тыс. руб. Ежегодные

амортизационные отчисления:

3.2/5=0.64 тыс. руб. в год.

 

3) Срок службы компьютера – 3 года. Первоначальная

стоимость = 32 тыс. руб. Ежегодные амортизационные

отчисления:

32/3=10.7*2= 21.4 тыс. руб. в год.

 

4) Срок службы слайд-сканера  - 3 года. Первоначальная стоимость  =

32 тыс. руб. Ежегодные амортизационные  отчисления:

32/3=10.7 тыс. руб. в год.

 

5) Срок службы принтера –  5 лет. Первоначальная стоимость  = 96

тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

96/5= 19.2 тыс. руб. в год.

 

6) Срок службы кондиционера - 6 лет.  Первоначальная стоимость =

25.6 тыс. руб. Ежегодные амортизационные  отчисления:

25.6/6=4.3 тыс. руб. в год.

 

7) Срок службы мебели – 10 лет.  Первоначальная стоимость = 256

тыс. руб. Ежегодные амортизационные  отчисления:

256/10=25.6 тыс. руб.

 

8) Срок службы фотокамеры для  фотосалона – 4 года.

Первоначальная стоимость = 25.6 тыс. руб. Ежегодные

амортизационные отчисления:

25.6/4=6.4 тыс. руб.

 

Итого амортизационных отчислений за год 216.24 тыс. руб. в год.

Таблица 7. План доходов  и расходов.

Показатели		2012	2013	2014	2015	2016
Фотоснимки	Объем продаж (тыс.шт.)	424.47	610.24	896.68	1176.90	1452.96
	Цена (руб.)	3.50	3.80	4.25	4.60	5.00
	Издержки (руб.шт.)	1.6	1.76	1.96	2.13	2.31
	НДС (руб.шт.)	0.58	0.63	0.71	0.77	0.83
Фотоаппараты	Объем продаж (тыс.шт.)	0.57	0.89	1.30	1.71	2.11
	Цена (руб.)	1202.50	1289.00	1383.50	1486.50	1600.00
	Издержки (руб.шт.)	802.00	874.18	952.76	1038.61	1132.08
	НДС (руб.шт.)	200.40	214.84	230.56	247.72	266.42
Фотопленки	Объем продаж (тыс.шт.)	13.08	16.95	24.91	32.69	40.36
	Цена (руб.)	67.70	71.00	74.50	78.50	82.65
	Издержки (руб.шт.)	30.40	33.14	36.08	39.32	42.87
	НДС (руб.шт.)	11.3	11.83	12.42	13.06	13.77
Сводные показатели	Выручка от реализации, тыс. руб	3056.59	4669.57	7465.24	10521.82	13976.55
	Себестоимость, тыс. руб.	1533.92	2413.77	3894.83	5568.19	7475.26
	НДС, тыс. руб.	611.32	933.91	1493.05	2104.36	2795.31
	Валовый доход, тыс. руб.	911.35	1321.89	2077.36	2849.27	3705.98
Издержки  тыс. руб.	Фонд оплаты труда	916.61	999.10	1089.02	1187.03	1293.86
	Аренда помещения, тыс. руб.	320	320	320	320	320
	% по лизингу, тыс.  руб.	242.24	242.24	242.24	242.24	242.24
	Амортизация, тыс. руб.	216.24	216.24	216.24	216.24	216.24
	Издержки обращения, тыс. руб.	40	43.60	47.52	51.80	56.46
Балансовая прибыль, тыс. руб.		-833.74	-499.29	162.34	831.96	1577.18
Налог на прибыль		0	0	38.96	199.67	378.52
Чистя прибыль, тыс. руб.		-833.74	-499.29	123.38	632.29	1198.66

 

Таблица 8. Инвестиционная деятельность (тыс. руб.)

Наименование затрат	2013	2014	2015	2016	2017
Первоначальные затраты	- 989
Амортизация	+ 216.24	+ 216.24	+ 216.24	+ 216.24	+ 216.24
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности	- 772.76	+ 216.24	+ 216.24	+ 216.24	+ 216.24

 

 

Таблица  9. Операционная деятельность (тыс. руб.).

Наименование статей	2013	2014	2015	2016	2017
Валовая выручка	3056.59	4669.57	7465.24	10521.82	13976.55
НДС	611.32	933.91	1493.05	2104.36	2795.31
Переменные затраты	956.61	1042.7	1136.54	1238.83	1350.32
Постоянные затраты	778.48	778.48	778.48	778.48	778.48
Валовая прибыль	- 833.74	- 499.29	162.34	831.96	1577.18
Налог на прибыль	-	-	38.96	199.67	378.52
Чистая прибыль	- 833.74	- 499.29	123.38	632.29	1198.66
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	- 833.74	- 499.29	123.38	632.29	1198.66

 

IR – индекс рентабельности. Он  показывает норму отдачи на вложенный капитал.

IR = 136.729/68.71 = 1.99

IR > 1, это значит, что сумма результатов  по проекту больше, чем сумма вложенных средств Þ проект является выгодным.

T_ок (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной

и инвестиционной деятельности нарастающим  итогом переходит с «+» на «-». Следовательно, период окупаемости данного проекта равен 4 года.

Т_ок = 4 года.

 

2. Определение предела безубыточности.

Величина покрытия = валовый доход - переменные издержки обращения.

или

Величина покрытия = Чистая прибыль + постоянные издержки.

Коэффициент покрытия (валовая маржа) – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.

Коэффициент покрытия = величина покрытия * 100%.

                                                  товарооборот

Предел безубыточности (бесприбыльный  оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки * 100%.

                                                      маржа

Таблица 11. Определение предела безубыточности.

Показатели (тыс. руб.)	Годы
	2013	2014	2015	2016	2017
Валовый доход	911,35	1321,89	2077,36	2849,27	3705,98
Чистая прибыль	-833.74	-499.29	123.38	632.29	1198.66
Постоянные издержки	778.48	778.48	778.48	778.48	778.48
Переменные издержки	956,61	1042,70	1136,54	1238,83	1350,32
Товарооборот	3056,59	4669,57	7465,24	10521,82	13976,55
Величина покрытия	-45,26	279,19	940,82	1610,44	2355,66
Коэффициент покрытия	-1,48	5,98	12,60	15,31	16,85
Предел безубыточности	-52600	13018	6178.4	5084.8	4620