Финансовое планирование ЗАО "Микояновский мясокомбинат"

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение...................................................................................................................3

1. Теоретические основы финансового  планирования........................................4

     1.1. Сущность финансового планирования......................................................4

     1.2. Виды финансовых  планов...........................................................................5

     1.3. Методы финансового  планирования.........................................................6

2. Финансовое планирование ЗАО  "Микояновский мясокомбинат".................9

     2.1. Характеристика предприятия.....................................................................9

     2.2. Анализ финансового  состояния предприятия........................................10

     2.3. Процесс финансового  планирования.......................................................17

Заключение.............................................................................................................26

Список использованных источников...................................................................28

 

ВВЕДЕНИЕ

Финансы предприятий  занимают ведущее место в воспроизводственном  процессе и формировании собственных  денежных средств.   Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Необходимы тщательная оценка и контроль всех процессов и отношений предприятия.

Актуальность выбранной темы заключается  в том, что от величины и соотношения доходов и расходов предприятия и наличия ряда факторов, оказывающих прямое и косвенное воздействие на них, зависит величина финансовых результатов деятельности предприятия - прибыли и рентабельности, и в конечном итоге перспектива роста стоимости предприятия, расширения деятельности и др.

Цель финансового планирования - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: прибыли, оборотных средств, амортизации, налогов и т.п.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность предприятий и государства, а итоговым результатом - составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного предприятия, до сводного баланса государства.

Целью курсовой работы является прогнозирование финансовой деятельности ЗАО "Микояновския мясокомбинат".

В соответствии с поставленной целью задачами работы являются:

- изучение  основ финансового планирования;

- выявление  основных методов финансового  планирования;

- анализ финансовой деятельности мясокомбината;

- оценка финансового состояния мясокомбината на 2012 и 2013 гг.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Сущность финансового планирования

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.

Задачи планирования финансов:

1. Обеспечение производственно-торгового  процесса необходимыми финансовыми  ресурсами, т.е. определение плановых  объемов необходимых денежных  фондов и направлений их расходования.

2. Установление финансовых отношений с бюджетом, с банками, страховыми и др. фирмами.

3. Выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию.

4. Увеличение прибыли за счет  экономии использования денежных  средств.

5. Осуществление контроля за  образованием и расходованием  денежных средств.

Основные  принципы финансового планирования:

Выделение приоритетов. Финансовое планирование связано с реально существующей сложностью планируемых объектов и процессов. При финансовом планировании важно выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединить их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением.

Прогнозирование состояния как внешней, так и внутренней, экономической, финансовой среды организации осуществляется путем систематического анализа основных факторов. Качество прогноза определяет и качество финансового плана.

Обеспечение финансовой безопасности. Финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможности исключения или уменьшения рисков.

Оптимизация. В соответствии с данным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов.

Координация и интеграция. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организации.

Упорядочение. С помощью финансового планирования создается единый порядок действий всех работников организации.

Контроль. Финансовое планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации.

Документирование. Финансовое планирование обеспечивает документированное представление процесса финансово-хозяйственной деятельности организации.

 

1.2 Виды финансовых планов

Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

 В наиболее общем виде  стратегический финансовый план  представляет собой документ, содержащий  следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия:

2. Управление оборотным капиталом:

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

 

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

 

Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы(план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

 

1.3 Методы финансового планирования

В практике финансового планирования применяются  следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение предприятия, его внутренние и внешние отношения. Это позволяет охарактеризовывать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.

Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта – это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых рассчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое влияние болжно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать периоду нормальной экспелуатации предприятия.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные. Так, например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом – рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию. Этот метод интересен тем, что дает возможность проанализировать деятельность предприятия в различных экономических ситуациях, а также проработать пути развития в всех вариантах.

Методы экономико-математического  моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

И только совокупность перечисленных методов позволит сделать разносторонние выводы.

 

 

2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАО  "МИКОЯНОВСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ"

 

2.1 Характеристика предприятия

На сегодняшний день Микояновский мясокомбинат является лидером отечественной мясоперерабатывающей промышленности. По результатам независимого исследования экономического издания "Эксперт", Микояновский мясокомбинат входит в рейтинг двухсот ведущих компаний по объему реализации продукции и при этом занимает среди них 10-е место по темпам прироста. Мощности и современные технологии позволяют мясному гиганту производить более 400 тонн продукции в сутки.

В 1998 году «Микоян» стал частью крупного агропромышленного холдинга — «Эксима».

Основные принципы, которые стоят  в основе функционирования предприятия  сегодня:

- постоянные инновации в областях  производства и реализации;

- высочайший контроль качества  сырья и продукции;

- подбор высококвалифицированных  специалистов;

- использование в производстве  опыта предыдущих поколений;

- стабильность на рынке;

-постоянная забота о сотрудниках;

- доверие потребителей к продукции.

Работа  с крупными розничными сетями и оптовыми компаниями  требует четкого соблюдения графика поставок продукции, в связи с этим приходится больше внимания уделять сырьевой базе, обеспечению регулярности поставок мясосырья на комбинат.

Поставки  сырья осуществляются из 15 регионов России, а также из Украины, Белоруссии и Литвы. Комбинат обладает холодильными мощностями, обеспечивающими хранение мясосырья в объеме 7 200 тонн, что позволяет создавать 5-ти недельные запасы.

Ассортимент продукции мясокомбината  насчитывает около 700 наименований. Он включает: варёные колбасы, полукопчёные колбасы, ветчины варёные, полукопчёные жареные колбасы, копчёно-варёные изделия из птицы, копчёно-варёные изделия из мяса, изделия из шпика, сосиски и сардельки, паштеты.

На сегодняшний момент ЗАО «Микояновский мясокомбинат» имеет самую большую географию продаж среди предприятий мясоперерабатывающей промышленности РФ. На региональные продажи в 2011 г. приходилось 57% всей реализованной продукции в весовом и 44% в стоимостном выражении (34.9 тыс. тонн на сумму 4 300 млн.руб. с НДС). Наиболее перспективными сегментами рынка с точки зрения рентабельности являются Москва, Московская область, Санкт-Петербург и регионы ЦФО.

 

2.2 Анализ финансового состояния

Финансовый анализ — изучение основных параметров и коэффициентов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия.

Рассмотрим бухгалтерский баланс предприятия.

Активы/Пассивы (тыс. руб.)	01.01.2009	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	4563	4157	3723	3313
Результаты исследований и разработок	-	-	-	-
Основные средства	2003461	2084795	2184208	1893590
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-
Финансовые вложения	49784	58018	65301	238401
Отложенные налоговые активы	6389	6276	538	2394
Прочие внеоборотные активы	272216	265887	7530	6212
ИТОГО по разделу I	2336413	2419133	2261300	2143910
II Оборотные активы
Запасы	873551	941585	1202551	1141852
НДС по приобретённым ценностям	11473	12589	32237	5134
Дебиторская задолжность	2842327	2217268	2157789	2052595
Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)	171854	200943	732817	304940
Денежные средства и денежные эквиваленты	95623	94936	150401	149186
Прочие оборотные активы	9718	13891	16882	31190
ИТОГО по разделу II	4004546	3481212	4292677	3684897
БАЛАНС	6340959	5900345	6553977	5828807
III Капитал и резервы
Уставный капитал	158394	158394	158394	158394
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-
Добавочный капитал	-	-	-	-
Резервный капитал	23759	23759	23759	23759
Нераспределённая прибыль	1788591	1631023	1658273	1694424
ИТОГО по разделу III	1970744	1813176	1840426	1876577
IV Долгосрочные обязательства
Заёмные средства	3077540	2381186	1947908	1727908
Отложенные налоговые обязательства	45262	42744	53447	47746
Оценочные обязательства	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	3122802	2423930	2001355	1775654
V Краткосрочные обязательства
Заёмные средства	798260	977537	1670054	1326718
Кредиторская задолженность	449153	685702	921874	743098
Доходы будущих перодов	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	120268	106760
Прочие обязательства	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	1247413	1663239	2712196	2176576
БАЛАНС	6340959	5900345	6553977	5828807