Финансовое планирование ЗАО "Микояновский мясокомбинат"

П_пз12 = 11790 * 28 = 330120 тыс. руб.

П_пз13 = 12936 * 28 = 362208 тыс. руб.

Потребность в оборотных средствах  по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции  на норму незавершенного производства в днях.

П_нзп12 = 18286 * 3 = 54858 тыс. руб.

П_нзп13 = 19172 * 3 = 57516 тыс. руб.

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции.

П_гп12 = 18286 * 2 = 36572 тыс. руб.

П_гп13 = 19172 * 2 = 38344 тыс. руб.

Так как у мясокомбината есть фирменные магазины, следует рассчитать потребность в оборотных средствах по запасам товаров. Она определяется умножением однодневного оборота товаров данного магазина по покупным ценам на норму запаса в днях.

П_зт12 = 993 * 2 = 1986 тыс. руб.

П_зт13 = 1480 * 2 = 2960 тыс. руб.

Потребность в денежных средствах  в кассе определяется умножением однодневного товарооборота по розничным  ценам на норму запаса денежных средств  в днях.

П_дс12 = 1192 * 1 = 1192 тыс. руб.

П_дс13 = 1776 * 1 = 1776 тыс. руб.

Потребность в переводах в пути определяется путём умножения однодневной  дебиторской задолженности на 10 дней.

П_пп12 = 5702 * 10 = 57020 тыс. руб.

П_пп13 = 5362 * 10 = 53620 тыс. руб.

Потребность в оборотных средствах  по прочим активам:

П_па12 = 31190 тыс. руб.

П_па13 = 35905 тыс. руб.

Таблица 5.

Прирост оборотных  средств.

Потребность, тыс. руб.	2012	2013
Потребность в оборотных средствах, вложенных в производственные запасы	330120	362208
Потребность в оборотных средствах  по незавершенному производству	54858	57516
Потребность в оборотных средствах  по готовой продукции	36572	38344
Потребность в оборотных средствах  по запасам товаров	1986	2960
Потребность денежных средств в кассе	1192	1776
Потребность в переводах в пути	57020	53620
Потребность в оборотных средствах  по прочим активам	31190	35905
ИТОГО	512938	552329

 

Составим отчёт о прибылях и  убытках на плановые периоды.

Таблица 6.

Отчёт о прибылях и убытках за 2012-2013 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2012	2013
Выручка	9859366	10074422
Себестоимость продаж	6582837	6902044
Валовая прибыль (убыток)	3276529	3172378
Коммерческие расходы	556910	556910
Управленческие расходы	880125	896642
Прибыль (убыток) от продаж	357429	532831
Доходы от участия в др. организациях	-	-
Проценты к получению	65871	89473
Проценты к уплате	310722	26315
Прочие доходы	315241	341084
Прочие расходы	237915	196250
Прибыль (убыток) до налогообложения	189904	502823
Текущий налог на прибыль	57980	200345
Изменение отложенных налоговых обязательств	3925	4196
Изменение отложенных налоговых активов	2091	1949
Прочее	3511	1973
Чистая прибыль (убыток)	130090	308623

 

Сравним значения показателей предыдущих периодов с плановыми.

Показатели, тыс. руб.	2009	2010	2011	2012	2013
Выручка	10055643	8879586	9103754	9859366	10074422
Прибыль (убыток) от продаж	683021	345065	206639	357429	532831
Чистая прибыль (убыток)	168281	71093	36151	130090	308623

 

Рассчитаем значения показателей  экономической эффективности производства в плановых периодах. Рассчитаем рентабельность продаж и рентабельность продукции.

Рентабельность продукции - это отношение прибыли от реализации к сумме полной себестоимости продукции. Показывает результаты текущих затрат. Или, другими словами, прибыль с каждого рубля проданной продукции.

Р_прод12 = 357429/6582837 * 100% = 5,4%

Р_прод13 = 532831/6902044 * 100% = 7,7%

Повышение рентабельность продукции  является одним из важнейших условий  увеличения прибыли, так как расчёт рентабельность по отдельным видам продукции поможет вычислить убыточную продукцию (если таковая имеется).

Рентабельность продаж - это отношение прибыли от продаж к выручке от реализации продукции. Показатель показывает удельный вес прибыли в составе выручки от реализации. Этот показатель называют также нормой прибыльности

Р_пр12 = 357429/9859366 * 100% = 3,6%

Р_пр13 = 532831/10074422 * 100% = 5,2%

Динамика показателя положительна, следовательно, происходит повышение  конкурентоспособности продукции  и общий спрос на продукцию  на рынке. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое планирование является важной составляющей планирования деятельности предприятия. Финансовое планирование напрямую связано с планированием  производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости  продукции.

Существует немалое количество методов финансового планирования, однако только их совокупность позволит сделать разносторониие выводы.

Эффективность использования имущества  в целом на протяжении исследуемых  периодов была низкой. Одновременное  уменьшение значений показателей рентабельности и оборачиваемости активов является неким «диагнозом» о наличии  проблем, связанных с реализацией  продукции и работой отдела маркетинга. Также предприятие зависит от внешних кредиторов, у него низкая финансовая устойчивость, что может  послужить причиной трудностей при  получении кредитов.

В работе было проведено планирование объёма деятельности предприятия в целом и планирование его доходов и расходов.

Расчёт плановой себестоимости  показал, что значение этого показателя в 2010г. будет ниже, чем в отчётном периоде, однако в 2013г. сумма себестоимости превысит значение в 2011г. Связано это в основном с увеличением фонда оплаты труда (рост числа персонала из-за расширения производства и рост заработной платы).

Экономический кризис 2009-2010 гг. стал причиной снижения выручки комбината. Однако благодаря стабилизации ситуации на рынке и расширению производства сумма выручки в 2013 году будет  выше минимальной (2010 год) на 13%.

Прибыль от реализации продукции тоже будет иметь положительную динамику. Значительный рост этого показателя в 2013 году будет обусловлен значительным снижением коммерческих расходов мясокомбината  и ростом выручки.

В связи с произведёнными расчётами  была получена сумма чистой прибыли  предприятия, которая в 2013 гг. значительно  превышает значения в предыдущих годах. Связано это с, как уже  было отмечено, планированием расширения производства, расширением сети сбыла, увеличением ассортимента продукции  и прочими планами и перспективами.

Однако при финансовом планировании нужно учитывать, что значения полученных показателей могут измениться, если на предприятии не будет проводиться  грамотная политика по снижению рисков, в основном финансовых. Мясокомбинат подвержен следующим финансовым рискам:

- динамика курса рубля (влияет  на стоимость сырья);

- удорожание кредитных ресурсов, вызванное повышением процентных ставок, может привести к тому, что ЗАО «Микояновский мясокомбинат» вынужден будет привлекать  более дорогие средства для финансирования своей деятельности;

- инфляционные риски расцениваются  как ниже среднего, но тем не  менее, они могут оказать влияние  на объем затрат и прибыли.

Как и предполагалось, после кризиса 2010 года предприятие будет стремительно увеличивать объёмы производства и  расширять рынки сбыта, чтобы  вернуть предыдущий уровень прибыльности.

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Официанльный сайт ЗАО "Микояновский мясокомбинат http://www.mikoyan.ru/

2. Янбухтина Э.Р. Содержание, цели и задачи финансового планирования.

3. Колчина Н.В. Финансы предприятий: учебник для вузов.

4. Ильин А. И., Синица Л. М.  Планирование на предприятии.

5. Савкина Р. В. Планирование  на предприятии.