Финансовые ресурсы предприятия

К собственным средствам приравниваются так называемые устойчивые пассивы. К ним относятся: Переходящая задолженность рабочим и служащим по заработной плате и по отчислениям в фонд социальной защиты населения, задолженность покупателям и заказчикам по полученным авансам, кредиторская задолженность поставщикам за товары в размере 50% сумм, числящихся по отчетному балансу, и др.

Устойчивые пассивы постоянно находятся в обороте предприятия и по режиму использования они приравниваются к собственным.

К заемным средствам относятся долгосрочные (на срок более одного года) и краткосрочные кредиты банков, а также долгосрочные и краткосрочные займы (кроме банковских).

Привлеченные средства - это средства других предприятий, организаций, временно находящихся в обороте предприятия в связи с существующей системой расчетов (кредиторская задолженность поставщикам, задолженность финансовым органам по платежам, по внебюджетным платежам, прочим кредиторам, доходы будущих периодов и др.). 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёт экономических показателей.

      При проведении анализа финансового  состояния предприятия необходимо  провести расчёт экономических  показателей  используя исходные  данные, и планируемые мероприятия  по повышению эффективности производства ( таблицы 1,2, 3)

    Таблица 1 – Исходные данные для расчётов

№ п/п	Показатели и нормативы	Вариант
		15
1.	Стоимость основных производственных фондов на начало, тыс. руб.	21256
2.	Ввод основных производственных фондов, тыс. руб.	2103
3.	Месяц ввода	2
4.	Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	1800
5.	Месяц выбытия	7
6.	Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	5456
7.	Объём товарной продукции, тыс. руб.	21321
8.	Годовой выпуск продукции в натуральных единицах, шт.	2898
9.	Остатки незавершённого производства, тыс. руб. на начало года на конец года	214,9 298,1
10.	Остатки запасных частей, тыс. руб. на начало года на конец года	185,8 147,4
11.	Себестоимость остатков нереализованной продукции на складе, тыс. руб. на начало года на конец года	266,6 287,04
12.	Остатки нереализованной продукции на сладе, тыс. руб. на начало года на конец года	333,3 358,8
13.	Остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной потребителем, тыс. руб. на начало года на конец года	2   228,8 224,7
14.	Количество отобранных смен за год фактически максимально возможно	465 420
15.	Годовая производственная мощность предприятия по выпуску продукции, шт.	3900
16.	Норматив чистой продукции на единицу изделия, тыс. руб.	3,01
17.	Себестоимость готового выпуска продукции, тыс.руб.	12050

 

18.	Затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.	0,74
19.	Численность работающих на предприятии, чел.: в т.ч. рабочих	1841 1288
20.	Заработная плата рабочих по тарифам и расценкам, тыс. руб.	2456
21.	Расходы на оплату труда ИТР и аппарата управления, тыс. руб.	1423,4
22.	Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам, тыс. руб.	524,9
23.	Премии, тыс. руб.	278,3
24.	Оплата ежегодных и дополнительных отпусков, тыс. руб.	353
25.	Материальная помощь, тыс. руб.	99,1
26.	Поощрения отдельным работникам за выполнение отдельных заданий, тыс. руб.	61,6
27.	Пособия ветеранам труда, уходящим на пенсию, тыс. руб.	77,1
28.	Другие выплаты, носящие индивидуальный характер, тыс. руб.	78,8
29.	Срок эксплуатации основных фондов, лет в т.ч. оборудования	14 4

    Таблица 2 – Дополнения к исходным данным 

 

Наименование показателя	Значение
1.Активная часть основных производственных  фондов	70% от среднегодовой стоимости  основных фондов
2. Средняя норма амортизации на  реновацию оборудования	7,0%
3. Средняя норма амортизации на  реновацию основных фондов	2,5%
4. Сальдо внереализационных доходов  и убытков	8% прибыли от реализации продукции
5. Суммы, уплаченные в отчётном  году в виде санкций	47% от суммы внереализационных  доходов и убытков
6. Состав налога на прибыль	24%
7. Прибыль, остающаяся в расположении  предприятия на потребление	40%
8. Прибыль, остающаяся в расположении предприятия на накопление	60%
9. Режим работы предприятия	2 смены

 

 Таблица 3 – Планируемые мероприятия по  повышению эффективности                                                                 производства

№ п/п	Показатели и нормативы	Вариант
		15
1.	Увеличение объёма товарной продукции ( кроме основной) в плановом году, %	3,8
2.	Сокращение остатков незавершённого производства, % на начало года на конец года	4,8 3,2
3.	Сокращение остатков нереализованной продукции, % на начало года на конец года	5,3 6,0
4.	Снижение затрат на рубль товарной продукции, коп.	2,9
5.	Снижение себестоимости годового выпуска продукции, %	2,3
6.	Повышение средней заработной платы, %	2,1

 

       Основные производственные фонды (ОПФ) – это стоимость совокупности  средств труда, необходимых для  рационального и планомерного  производства продукции, которые  используются на предприятии  в течение длительного времени, переносят свою стоимость на  созданный с их помощью продукт  по частям по мере потребления  и сохраняют свою материальную  форму.

Показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача, фондоёмкость, фондовооружённость и фондорентабельность.

       а) фондоотдача;

         Фондоотдача – это обобщающий  показатель ,характеризующий использование  основных производственных средств.  Рост фондоотдачи отражает повышение  эффективности использования основных  производственных средств.

              Фондоотдача определяется по  формуле:

Фо. =ТП/Фc.r.,       (1)

где ТП – объём товарной продукции, тыс. руб.;

            Фc.r., ‒ среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Фо = 21321/21256 = 1,003

        б) фондоёмкость;

Фондоёмкость – показатель, который используется для определения потребностей в основных производственных фондах.

Фондоёмкость (Фе) определяется по формуле:

Фе = Фc.r. / ВП или  Фе =1/Фо. (2)

Фе = 21005,2/23145 = 0,9 или       Фе = 1/1,1 = 0,9

       в) фондорентабельность;

Фондорентабельность характеризуется величиной прибыли, которая приходится на рубль фондов и определяется как отношение прибыли к стоимости производственных фондов.

Фондорентабельность(Фр) определяется по формуле:

Фр = Пр/ Фc.r., (3)

где Пр = прибыль, тыс.руб.

Фр = 3129,7/21005,2 = 0,15

       г)  коэффициент интенсивного  использования оборудования, отражающий  уровень по производственной  мощности (производительности);

         Коэффициент интенсивного использования  ОПФ (Ки)  определяется по формуле:                

Ки =Пф/Пв (4)

где Пф – фактическая производительность машин и оборудования, ед./ч;

Пв – максимально возможная производительность машин и оборудования, ед./ч.

   Ки = 420*3058/520*3058 = 0,80

     д) коэффициент экстенсивного использования  оборудования, отражающий уровень  их использования во времени;

          Коэффициент экстенсивного использования  ОПФ (Кэ) определяется по формуле:

Кэ = Вф/Вмах, (5)

 

где Вф – фактическое время работы машин и оборудования, машино-ч;

Вмах – максимально возможный фонд времени работы машин и оборудования, машино – ч.

 

Кэ = 420/520 = 0,80

    е) интегральный коэффициент, учитывающий  совокупное влияние всех факторов, включая экстенсивные и интенсивные.

          Коэффициент интегрального использования  ОПФ (Кинт) определяется по формуле:

Кинт = Кэ * Ки (6)

Кинт = 0.80 * 0,80 = 0,64

         Объём валовой продукции определяется  по формуле:

ВП = ТП + (Sк – Sн) + (Ик – Ин), (7)

где Sк, Sн – стоимость незавершённого производства на конец и начало периода соответственно, тыс. руб.;

       Ик, Ин – соответственно стоимость  запасных частей на конец и  начало периода, тыс. руб.

ВП = 23145 + (254 - 248,3) + (114,7 – 135,2) = 23130,2

          Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов – показатель, отражающий изменения стоимости  в течение года в результате  ввода новых и выбытия физически  изношенных и морально устаревших  основных производственных фондов, которая определяется по формуле

Фc.r. =Фн  + (Фв  * nв)/12 – (Фл  * nл)/12,             (8) 

где Фн – стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.;

Фв, Фл – соответственно стоимость вновь вводимых и ликвидируемых основных производственных  фондов, тыс. руб.;

nв – число периодов эксплуатации вновь введённых основных производственных фондов, мес.;

nл – число периодов, остающихся со времени ликвидации основных производственных фондов до конца года, мес.

Фc.r = 21800 + (2650*1)/12 – (1741*7)/12 =21005,2 тыс. руб.

       Показатели использования нормируемых  оборотных средств:

          а) коэффициент оборачиваемости;

        Оборотные средства – это совокупность  материальных и денежных средств, необходимых для нормального  функционирования производственного  процесса и реализации продукции. Они подразделяются на оборотные  фонды и фонды обращения.

      Оборачиваемость оборотных средств  – показатель использования оборотных  средств, отражающий время одного  оборота в днях. Он характеризуется  коэффициентом оборачиваемости  оборотных средств – время, в  течение которого оборотные средства  совершают полный кругооборот.

     Коэффициент оборачиваемости (Ко) определяется по формуле

Ко =РП/Фос, (9)

  где РП – стоимость объёма  реализованной продукции за определённый  период времени, тыс. руб.;

Фос – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.    

Ко =23145/5187 = 4,5

           б) число оборотов за год;

4.5 * 80 = 28800 (10)

           в) продолжительность одного оборота  в днях.

Продолжительность одного оборота в днях определяется по формуле

Д = Т/Ко                                                                                                     (11)

где Т = 360 дней (в расчётах принята длительность года – 360, квартала- 90, месяца – 30дней).

Д =360/4,5 = 80

     Коэффициент использования производственной  мощности предприятия.

        Коэффициент использования мощности  отражает долю использования  предприятием своей максимально  возможной мощности.

     Данный показатель определяется  по формуле

Ким = (V/W) * 100%, (12)

где V – годовой выпуск продукции в натуральных единицах, шт.