Финансовые ресурсы предприятия

       W – годовая производственная  мощность предприятия по выпуску  продукции, шт.

Ким = (2945/3058) * 100% = 10

      Амортизация – это денежное  возмещение износа основных фондов  путём включения их стоимости  в затраты на выпуск продукции. Амортизация осуществляется в  целях полной замены основных  фондов при их выбытии.

     Сумма амортизации – это величина  износа основных производственных  фондов в стоимостной форме  за определённый период. Она зависит  от стоимости основных фондов, времени их эксплуатации.

     Годовая сумма амортизационных  отчислений (А) определяется по формуле

А = Фн * n/100,                                               (13)

где Фн – первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

n – норма амортизации, %.

А =21800 * 5% /100%  =1090

       Норма амортизации определяет  объём ресурсов, необходимых для  восстановления изношенной части  основных фондов. С помощью нормы  амортизации регулируется скорость  основных фондов, интенсифицируется  процесс их воспроизводства.

      Норма амортизации определяется  по формуле:

N = A/(T * Фн),                                              (14)

где T – нормативный срок службы, лет.

        Один из наиболее распространённых  в хозяйственной практике показателей  себестоимости – затраты на 1 рубль товарной продукции.

N=2, 5%

   Затраты на 1 рубль продукции (Зр) определяется по формуле

Зр=Стп /ТП (15)

Зр = 0,44

        Производительность труда – показатель  эффективности использования ресурсов  труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, произведённой в единицу рабочего  времени, или затратами труда  на единицу продукции ( трудоёмкость)

       По стоимостному методу производительность  труда (ПТс) определяется по формуле:

ПТс = ТП/Чр,     (16)

где ТП – годовой объём производства, тыс. руб.;

Чр ‒  численность рабочих на предприятии, чел.

ПТс =23145/1142 = 20,3 тыс. руб..

       По методу натуральных единиц  производительность труда (ПТс) определяется по формуле

ПТс = V/Чр,                                           (17)

где V- годовой объём производства, ед.;

Чр – численность рабочих на предприятии, чел.

ПТс = 2945/1142 = 2,6 тыс. руб.

      Заработная плата представляет  собой компенсацию работодателем  труда наёмного работника на  предприятии, соответствующую количеству  и качеству выполненной работы  в денежном выражении. Наиболее  распространённые на предприятиях  формы оплаты труда: сдельная  – оплата за каждую единицу  продукции или выполненный объём  работ; повременная – оплата за  отработанное время (рабочее, а не  календарное время).

      Общий фонд заработной платы  определяется по формуле:

ФЗПоб = ФЗПт + ФЗПитр + H +Oд + Еn + Pn + Д, (18)

где ФЗПт – заработная плата рабочих по тарифам и расценкам, тыс. руб.;

ФЗПитр – расходы на оплату труда ИТР и аппарата управления, ты сруб.;

H – надбавки и доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам, тыс. руб.;

         Од – оплата ежегодных и  дополнительных отпусков, тыс. руб.;

          Еn  - единовременные поощрения отдельным работникам за выполнение особо важных заданий, тыс. руб.;

Pn – размер премии, тыс.руб.;

Д – другие выплаты.тыс. руб.

ФЗПоб = 2344+ 1127+ 709 + 357,1+ 50,1+258,1+80,5 = 4925.8 тыс. руб.

       Рентабельность ‒ это относительный  показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи  затрат и степень использования  ресурсов.

     Рентабельность реализованной продукции  показывает, какой процент прибыли  получает предприятие с каждого  рубля реализации (Pпр) и определяется по формуле

Pпр = Пр / Сз * 100% (19)

Pпр = 3129,7 / 15107,4 * 100% = 20,7

     Рентабельность продаж (Pn) показывает долю прибыли в объёме реализованной товарной продукции и определяется по формуле

Pп = Пр/Вр, (20)

Pп = 3129,7 / 23162,9 = 0,14

где Вр – выручка от реализованной товарной продукции.

Вр = ТП + Онпн +Онпк, (21)

где Онпн – остатки нереализованной продукции на складе на начало года;

Онпк – остатки нереализованной продукции на складе на конец года.

Pп = 3129,7/ 23162,9 = 0,14

Вр = 23145 +317,6 -299,7 = 23162,9.

        Под рентабельностью предприятия  понимают его способность к  приращению вложенного капитала. Рентабельно работающие предприятия  способны вести расширенное воспроизводство.

Рентабельность производства (P) определяется по формуле

P = Пб / (Фc.r. + Фo.c.) * 100% (22)

Отсюда следует: P = 3286,2/(21005,2 + 5187) * 100 % = 12,5

       Прибыль  является конечным финансовым  результатом предпринимательской  деятельности предприятия и представляет  собой разницу между ценой  продукции и её себестоимостью.

       Как экономическая категория  прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального  производства в процессе предпринимательской  деятельности.

       Прибыль от реализации обычно  определяют как разность между  выручкой от реализации товарной  продукции и полными издержками

Пр = Вр – И, (23)

где И – полные издержки.

Пр = 23162,9 – 20033,2 = 3129,7 тыс. руб.

       Полные издержки производства  включают в себя себестоимость  реализованной товарной продукции  и годовой фонд заработной  платы.         

       Величина полных издержек определяется  по формуле:

И = Ср + ФЗПоб. (24)

И =15107,4 + 4925,8 = 20033,2

     Прибыль, остающаяся в распоряжении  предприятия, ‒ это часть прибыли, которая остаётся у предприятия  после вычета налога, и вычисляется  по формуле:

ПР = ВД – Зпр

ПР = 2328,8 – 15903 = - 1357,4 ( убыток)  

     Средняя заработная плата рабочего  определяется по формуле:

ЗПсм  = ФЗПоб / Ч (25)

где Ч – численность работающих, чел.

ЗПсм = 4925,8 / 1632 = 3,02

   Средний доход на одного работающего  определяется по формуле

СД = (ФЗПоб + Мn + Eв) / Ч (26)

где Мn – материальная помощь, тыс. руб.

Eв – единовременные пособия ветеранам труда, тыс. руб.

СД =( 2925.8 + 89,8 + 74,6) / 1632 = 1,9 тыс.руб.

    Динамика технико – экономических  показателей приведена в таблице 4.

Таблица 4 – Динамика технико – экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Формула для расчёта	Отчётный год	Плановый год	Изменение %
1.Товарная продукция, тыс. руб.	ТП = ВП - НТЧ	2314,5	2379,3	0,97
2.Валовая продукция, тыс. руб.	ВП = ТП+(Sк – Sн)+(Нк – Ин)	23130,2	2394,1	9,67
3.Реализованная продукция, тыс. руб.	РП = ТП + Он - Ок	23162,9	2348,4	9,9
4.Коэффициент использования производственной  мощности, %	Ким = (V/W)* 100%	10
5.Фондоотдача, руб./руб.	Фо = ТП/Фc.r.	1,1	1,4	0,8
6.Фондоёмкость, руб/руб.	Фе = Фc.r./ВП ;Фе= 1/Ч	0,9
7.Фондовооружённость. руб./руб.	Фв. = Фc.r./Ч	12,9
8.Фондорентабельность, руб./руб.	Фр = Пр/ Фc.r	0,15
9.Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	Ко = РП/Фос	4,5
10.Длительность оборота дней	Д = Т/ Ко	80
11.Величина амортизационных отчислений, тыс. руб.	А = Фн * n /100	1090
12.Коэффициент использования основных  производственных фондов: экстенсивный интенсивный интегральный	Кэ = Вф/Вмах Ки = Пф/Пв Кинт = Кэ * Ки	0,80 0,80 0,64
13.Затраты на рубль товарной  продукции, коп.	Зр = Стп / ТП	0.69
14.Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	Пр = Вр - И	3129,7
15.Балансовая прибыль, тыс. руб.	Пб = Пр + Ппр	3286,2
16. Рентабельность продукции, %	Рпр = Пр/Сз * 100%	20,7
17.Общая рентабельность продукции, %	Р = Пб/(Фc.r +Фо.с.)*100	12,5
18. Рентабельность продаж, %	Рn = Пр/Вр	0,14
19.Прибыль, остающаяся в расположении  предприятия, тыс. руб.	ПР = ВД - Зпр	- 1357,4
20. Средняя зарплата на одного  работающего, руб.	ЗПсм =ФЗПоб./Ч	3.02
21.Средний доход на одного работающего, руб.	СД=(ФЗПоб.+Мn+Ев.)/Ч	1,9
22. Производительность труда (по товарной продукции), тыс. руб. На одного работающего На одного рабочего	ПТс = V/Чр ПТс = ТП/Чр	2,6 20.3

 

     При проведении расчётов были  выявлены  следующие изменения  отчётного года от планового.

     Объём товарной продукции увеличился  на 2,8%.

     Коэффициент использования производственной  мощности изменился на ……. %. Фондовооруженность по сравнению с плановым годом на ……тыс. руб.

     Коэффициент интенсивности ……, коэффициент экстенсивности 80%, коэффициент интегральный ……, производительность труда …..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Накопление финансовых ресурсов предприятия в виде денежных средств в своей основной части осуществляется на его счетах в банках: расчетном, валютном, специальных счетах. Именно на банковские счета поступают выручка от реализации продукции, товаров, другого имущества, средства контрагентов по выполнению ими обязательств перед предприятием и денежные средства из кассы. Вся эта денежная масса находится в обезличенном состоянии, и только документальное сопровождение денег (платежно-расчетные документы) указывает на их происхождение.

Планирование, фактическое накопление и использование, оперативный учет и контроль движения средств финансовых резервов - прямая и непосредственная обязанность финансовой службы предприятия. Сложность этой работы объясняется несколькими факторами.

1. Разные периоды накопления  и направления использования  финансовых резервов требуют  от финансовой службы предприятия  четкого оперативного календарного  контроля поступления и расходования  средств.

2. Финансовые резервы всегда  находятся в денежной, самой высоколиквидной  форме. Как всякие деньги, финансовые  резервы подчиняются общим законам  денежного обращения, но, кроме того, подвержены специфическим рискам. Контроль за сохранностью денежных  средств лежит на финансовой  службе предприятия.

3. Финансовые резервы, будучи собственными  свободными денежными средствами  предприятия, не обслуживают его  основную хозяйственную деятельность. Следовательно, данная часть финансовых  ресурсов должна быть отделена  от другой их части, вовлеченной  в основной оборот. Это достигается  использованием различных форм  хранения таких средств. "Места  хранения" имеют различные уровни  надежности и доходности, разные  условия и возможности конвертации  и т.д. В обязанности финансовой  службы предприятия входит выбор  форм хранения, которые в максимальной  степени обеспечат надежность хранения, ликвидность, оперативность конвертации финансовых резервов.

4. Свободные денежные средства  постоянно и регулярно должны  изыматься из основного хозяйственного  оборота. Информация о наличии  и объеме этих средств формируется  в бухгалтерии предприятия с  периодичностью один месяц. Обязанность  финансовой службы предприятия - оперативно и в полном объеме  выявить источники свободных  денежных средств и принять  меры к их обособлению. Такая  же обязанность лежит на финансовой  службе в части расхода средств, накапливаемых для целевого использования: эти средства должны находиться  в формах, доступных для использования  по целевому назначению.

Свободные денежные средства в качестве финансовых резервов могут формироваться при двух обязательных условиях.

Во-первых, их создание, накопление и использование должно регулироваться внутрихозяйственными документами, соответствующими нормативным актам государства. Такими внутрихозяйственными документами являются:

- учредительные документы, устанавливающие  общие принципы организации предприятия, формирование уставного капитала, распределение дохода, его выплату  и пр.;

- приказ об учетной политике (учетная политика предприятия  должна ясно определять возможности  предприятия по созданию фондов  и резервов за счет себестоимости  и балансовой прибыли. Отсутствие  четких указаний по данному  вопросу может быть расценено  налоговой службой как нарушение  правил ведения учета, поскольку  способы учета себестоимости  и прибыли затрагивают налоговые интересы государства;

- планово-распорядительная документация (плановые и фактические данные  по формированию и использованию  финансовых резервов).

Во-вторых, как указывалось ранее, финансовые резервы - это особым образом организованные денежные средства предприятия, относительно обособленные от основного хозяйственного оборота, но способные при необходимости оперативно и в нужный момент вернуться в него. При поддержании на строго установленном уровне величины нормируемых оборотных средств на расчетном счете постоянно будут "оседать" эти свободные денежные средства. Расчетный счет - первый этап и место формирования финансовых резервов предприятия. При размещении финансовых резервов этим можно и ограничиться. Однако такой способ хранения средств имеет существенные недостатки, которые сводят на нет работу по их аккумулированию. В первую очередь финансовому отделу трудно, если не невозможно, осуществлять оперативный контроль наличия финансовых резервов, поскольку в этом случае все денежные ресурсы предприятия (и свободные и несвободные) хранятся в одном месте. Кроме того, наличие на расчетном счете свободных денежных средств и свободное ими распоряжение вводят руководителей в заблуждение относительно реальных финансовых возможностей предприятия, и многие проблемы, которые можно было решить нефинансовыми методами, решаются с помощью денег. Выбор способа хранения средств во многом зависит от решения вопроса о доходности. Свободные денежные средства на расчетном счете предприятия одновременно представляют собой кредитные ресурсы банка, открывшего и обслуживающего этот счет. По этим средствам (остаткам на расчетном счете) банк платит минимальный доход (процент) и, следовательно, доходность финансовых резервов предприятия минимальна.