Исследование оплаты труда на промышленном предприятии

После этого необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы.

 

Таблица 5 - Данные для факторного анализа  прибыли на рубль заработной платы ЧЭМК за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Изменение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	24516	18083	-6433
Чистая прибыль, тыс. руб.	2898	4380	1482
Доля чистой прибыли в общей  сумме прибыли	0,12	0,24	0,12
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	284236	389112	104876
Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	369507	501954	132448
Удельный вес выручки в стоимости  произведенной продукции, %	76,9	77,5	0,6
Рентабельность продаж, %	8,6	4,6	-4,0
Фонд заработной платы, тыс. руб.	8 829	8 826	-3
Среднесписочная численность, чел.	1 000	1 000	0
Среднегодовая зарплата ППП, тыс. руб.	8,8290	8,8260	0,003
Прибыль на рубль зарплаты, коп.	2,777	2,049	-0,728
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб.	0,328	0,496	0,168
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	60,3	65,3	5
Отработано дней одним рабочим за год	280	284	4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8	8	0
Среднечасовая выработка  рабочего, руб.	0,029	0,028	0,001

 

Определим влияние факторов (табл. 6).

 

Таблица 6 - Анализ влияния факторов на прибыль на рубль заработной платы ЧЭМК за 2008-2009 гг.

Влияние факторов:	Сумма, коп.
	Расчет	удельный вес
Выручка на рубль зарплаты	2008 год	2009 год
	0,12 * 0,09*0,769*0,029 * *8*280*0,603 / 8,8290 = 0,03428	0,24 * 0,46*0,775*0,028 * *8*284*0,653 / 8,8260= 0,04132
изменение чистой прибыли на рубль  зарплаты общее, в том числе:		0,04132 - 0,03428 = 0,007
среднегодового заработка одного работника	0,12 * 0,86*0,769*0,029 * *8*280*0,603 / 8,8260 = 0,03429	0,03429- 0,03428 = = 0,00001
удельного веса рабочих в общей численности персонала	0,12 * 0,86*0,769*0,029 * *8*280*0,653 / 8,8260 = 0,03715	0,03715 – 0,03429 = = 0,00284
количества отработанных дней одним рабочим за год	0,12 * 0,86*0,769*0,029 * *8*284*0,653 / 8,8260 = 0,03768	0,03768- 0,03715 = =0,00053
средней продолжительности рабочего дня	0,12 * 0,86*0,769*0,029 * *8*284*0,653 / 8,8260 = 0,03767	0,00000
среднечасовой  выработки рабочих	0,12 * 0,86*0,769*0,028 * *8*284*0,653 / 8,8260 = 0,03714	0,03714 - 0,03767 = = -0,00053
коэффициента реализуемости продукции	0,12 * 0,86*0,775*0,028 * *8*284*0,653 / 8,8260 = 0,03743	0,03743 - 0,03714 = = - 0,00029
уровня рентабельности продаж	0,12 * 0,46*0,775*0,028 * *8*284*0,653 / 8,8260 = 0,02017	0,02017 - 0,03743 = = -0,01726
доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли	0,24 * 0,46*0,775*0,028 * *8*284*0,653 / 8,8260 = 0,04132	0,04132 - 0,02017 = = 0,02115

 

Таким образом, прибыль на рубль зарплаты увеличилась на 0,007 коп. за счет увеличения: среднегодового заработка одного работника на 0,00001; удельного веса рабочих в общей численности персонала на 0,00284 коп.; количества отработанных дней одним рабочим за год на 0,00053 коп.

 

 

Таблица 7 - Анализ производительности труда в ЧЭМК за 2008-2009 гг.

Показатели	План	Факт	Изменения	% выполнения плана
1. Объем выпуска тыс. руб.	375000	389112	14112	103,8
2. Среднесписочная численность:
2.1. Всего	1000	1 000	0	100,0
2.2. Рабочих	650	653	3	100,5
3. Отработано 1 рабочим за год, дней (Д)	280	284	4	101,4
4. Отработано 1 рабочим, часов за день (Т)	7,8	8	0,2	102,6
5. Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
5.1. Работающего (п.1:п.2.1)	375	389,11	14,11	103,8
5.2. Рабочего (п.1:п.2.2)	576,92	595,88	18,96	103,3
6. Среднедневная выработка 1 рабочего, руб. (п.5.2:п.3)	2060,44	2098,18	37,74	101,8
7. Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. (п.6:п.4)	264,16	262,27	-1,89	99,3

 

Таким образом, производительность труда  выросла в отчетном году по сравнению  с плановыми значениями на 1 работающего  на 3,8% или на 14,11 тыс. руб. Также выросла среднегодовая и среднедневная выработка 1 рабочего на 3,3% и на 1,8% соответственно. Наблюдается снижение среднечасовой выработки на 0,7%.

Далее необходимо провести факторный  анализ среднегодовой выработки. Так, среднегодовая выработка 1 рабочего выросла на 18,96 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов:

– изменения удельного веса рабочих  в численности промышленно-производственного  персонала:

Удельный вес рабочих по плану  составил:

Удельный вес рабочих по плану составил:

 тыс. руб.

За счет увеличения удельного веса рабочих увеличился выпуск продукции на 1,73 тыс. руб.

– наличия целодневных потерь рабочего времени:

DВп_DУД тыс. руб.

За счет увеличения рабочего времени увеличился выпуск продукции на 5,83 тыс. руб.

– наличия внутрисменных потерь рабочего времени:

DВп_DТ тыс. руб.

За счет увеличения рабочего времени 1 смены увеличился выпуск продукции на 9,80 тыс. руб.

– изменения среднечасовой выработки:

DВп_DВч тыс. руб.

За счет снижения среднечасовой выработки снизился выпуск продукции на 2,80 тыс. руб.

Таким образом, факторный анализ производительности показал, что выпуск продукции увеличился в результате увеличения удельного веса рабочих, увеличения рабочего времени и увеличения рабочего времени 1 смены. Отрицательно сказалось снижение среднечасовой выработки.

 

3.3. Анализ влияния заработной  платы работников предприятия  ЧЭМК на результаты его деятельности

 

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим затратам предприятия, но и выплаты за счет средств социального защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Выплаты предприятия носят характер стимулирования работников материально, социально или морально.

Сведения об использовании средств, направленных на потребление, представлены в табл. 8.

 

Таблица 8 - Анализ использования средств, направленных на потребление в ЧЭМК за 2008-2009 гг.

Вид оплаты	2008 год				2009 год				Отклонения
	тыс. руб.		%		тыс. руб.		%		Абсолют.		Относит.
1. Фонд оплаты труда		8 829		100,0		8 826		100,0		-3		0,0
1.1. По сдельным расценкам		2 630		29,8		2 324		26,3		-306		-3,5
1.2. Тарифным ставкам  и окладам		2580		29,2		2349		26,6		-231		-2,6
1.3. Премии за производственные результаты		1320		15,0		1563		17,7		243		2,8
1.4. Доплаты за профессиональное мастерство		420		4,8		510		5,8		90		1,0
1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни		489		5,5		680		7,7		191		2,2
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков		1390		15,7		1400		15,9		10		0,1
2. Выплаты за счет  чистой прибыли		3260		100,0		3245		100,0		-15		-3245,0
2.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года		750		23,0		798		24,6		48		1,6
2.2. Материальная помощь		300		9,2		220		6,8		-80		-2,4
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам		15		0,5		21		0,6		6		0,2
2.4. Погашение ссуд  работникам на строительство  жилья		390		12,0		480		14,8		90		2,8
2.5. Выплата дивидендов по ценным бумагам		1805		55,4		1726		53,2		-79		-2,2
3. Выплаты социального характера		115				124				9		0,0
3.1. Пособия по временной  нетрудоспособности		115		100,0		124		100,0		9		0,0
Итого средств, направленных на потребление		12 204				12 195				-9		0,0
Доля в общей сумме, %:
фонда оплаты труда		72,3				72,4				0,03		0,0
выплат из чистой прибыли		26,7				26,6				-0,10		0,0
выплат за счет фонда  социальной защиты		0,9				1,0				0,07		0,0

 

Наибольший удельный вес в составе  средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции - 72,4% за 2008 год. Выплаты из чистой прибыли составили за 2009 год 26,6%, хотя их доля снизилась на 0,1%. Выплаты за счет фонда социальной защиты составляют лишь 1%.

Изучив структуру фонда оплаты труда, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда приходится на оплату по сдельным расценкам, хотя доля данной статьи сократилась на 3,5% за 2008 год. Повременная оплата труда также уменьшалась на 2,6%. Остальные статьи, такие как премии за производственные результаты, доплаты за профессиональное мастерство, за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни, оплата ежегодных и дополнительных отпусков также возросли.

Выплаты за счет чистой прибыли уменьшились на 15 тыс. руб. за счет снижения величины выплачиваемой материальной помощи на 80 тыс. руб., выплат дивидендов по ценным бумагам – на 79 тыс. руб. Объемы материального стимулирования работников возросли, о чем свидетельствует увеличение величины вознаграждения за результаты работы по итогам года на 48 тыс. руб. Предприятие выдает своим сотрудникам ссуды на строительство жилья. Общая задолженность работников на конец 2009 года составила 480 тыс. руб., которая увеличилась по сравнению с прошлым годом.

Из выплат за счет чистой прибыли наибольший удельный вес занимают выплаты дивидендов по ценным бумагам, доля которых снизилась на 2,2%, и вознаграждение за результаты работы по итогам года – их доля, наоборот, возросла на 1,6%.

Выплаты социального характера увеличились на немного – на 9 тыс. руб. в результате увеличения выплат пособий по временной нетрудоспособности.

В целях усиления материальной заинтересованности работников и  служащих, в улучшение  качества работ, в повышении производительности труда на предприятии разработана  система премирования по итогам работы за год и положение о премировании по основным показателям хозяйственной деятельности, которое производится ежемесячно.

Вознаграждение по итогам работы за год выплачивается после подведения итогов финансово–хозяйственной деятельности организации штатным работникам, полностью отработавшим календарный год.

Согласно данному положению  предусмотрены также основания, по которым администрация может  увеличить или уменьшить размер вознаграждения, а также полностью  лишить работника возможности его получения.

Существующие основания для  изменения вознаграждения приведены в таблице 9.

 

Таблица 9 - Основания для изменения премии в ЧЭМК

Основание увеличения (снижения)	Проценты
Увеличение премии:
–за высокое качество выполняемой  работы в течении календарного года работы	0,5
–по представлению руководства	1,5
Понижение премии:
–за низкое качество выполненной  работы, прогулы, и другое	0,2

 

Право работника на получение премии возникает по истечении минимального стажа непрерывной работы в организации, который составляет три года.

В стаж работы, дающий право на получение премии, включается или все время непрерывной работы в организации или все периоды работы.

Руководству ЧЭМК рекомендуется премировать руководителей, специалистов и служащих аппарата ЧЭМК за результаты хозяйственной деятельности не только по основным показателям работы, но и дополнительным.

Премирование руководителей, специалистов и служащих производится за выполнение каждого показателя премирования. При невыполнении одного из показателей  премия начисляется только за выполненный показатель. Перечень основных показателей премирования предложен в таблице 10.

Существует также перечень основных показателей премирования, перечень производственных упущений, за которые  работники могут быть полностью или частично лишены премии и перечень дополнительных показателей.

 

Таблица 10 - Перечень основных показателей премирования в ЧЭМК

Показатель премирования	%
Инженерно-технические работники:
– качественное и своевременное  выполнение своих обязанностей, в том числе предоставление необходимой документации в срок (акты осмотров и выполненных работ, дефектные ведомости, табеля учета рабочего времени, отчеты и другая документация)	20
– трудовая дисциплина на производстве	15
Работники технических специальностей и младший обслуживающий персонал
– качество работы: отсутствие брака	20
– трудовая дисциплина (отсутствие опозданий, в том числе на разнарядки, прогулов, появлений на рабочем месте в  нетрезвом состоянии и др.)	15

 

Директор ООО «КЗБ» вправе уменьшить  размер премии работника или лишить полностью за следующие показатели: невыполнение функциональных обязанностей, предусмотренных должностными инструкциями, нарушение правил техники безопасности, наличие хищений и растрат, причинение материального ущерба предприятию, нарушение трудовой дисциплины, нарушение сроков выполнения заказов, допущение аварий или брака при производстве продукции, халатное отношение к закрепленному оборудованию, инструменту, инвентарю, невыполнение распоряжений, приказов и личных указаний руководств.

Размер дополнительного премирования устанавливает директор. Показатели дополнительного премирования не распространяются на рабочих, лишенных премии по основным показателям.