История развития института несостоятельности (банкротства)

Возникновение кризисных ситуаций или кризиса в рыночной экономике становится необходимым условием. Это явление способно определить не только предел развития экономики, но и помочь в дальнейшем ее развитии.

 

 

 

 

 

 

2.2 Сущность и виды банкротства

 

Способность и готовность юридических и физических лиц удовлетворять возникающие требования со стороны кредиторов характеризуется состоянием платежеспособности. Обратное состояние определяет неплатежеспособность.

Предприятие считается абсолютно платежеспособным, если капитал организации является собственным, а обязательства всегда выполняются. Кроме того, могут иметь место случаи, когда хозяйствующий субъект имеет собственный капитал, но эффективно функционирует только на заемных источниках. При этом он остается платежеспособным благодаря соответствующим доходам, кредиторов устраивает оговоренный срок расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Несостоятельность (банкротство)1 - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей2.

Институт несостоятельности – комплексный правовой институт, включающий в себя нормы гражданского, уголовного, административного, финансового, трудового и других отраслей права. Институт несостоятельности (банкротства) служит определенным стимулом эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.

Институт банкротства является важнейшим элементом механизма рыночной экономики. Его назначение состоит в защите социально-экономических процессов от последствий неэффективной или недобросовестной деятельности их участников и невыполнения взятых на себя обязательств. Задачей института также является помощь в ликвидации несостоятельных предприятий на добровольной или принудительной основе, когда проведение мер по предупреждению банкротства, осуществление досудебной санации, либо наблюдение, либо внешнее управление не обеспечило необходимый уровень платежеспособности организации.

Институтом несостоятельности и банкротства решаются две задачи:

1. Должнику обеспечивается защита от кредиторов, требования которых он не в состоянии удовлетворить;

2._Защищаются интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, при обеспечении сохранности имущества и справедливого его распределения между кредиторами.

Экономическая сущность банкротства заключается в реализации максимально возможного риска экономического субъекта, в условиях рыночного хозяйствования и определения степени ответственности хозяйствующего субъекта за результаты своей деятельности.

 

В экономической практике выделяют несколько видов банкротства:

1. Реальное банкротство организации, характеризующееся неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, наличие огромной суммы кредиторской задолженности не позволяют вести нормальную производственно-хозяйственную деятельность. Санирующими мероприятиями могут быть проведение конкурсного производства (ликвидация организации) или реорганизация.

2. Временное (условное) банкротство, которое характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано существенной просрочкой ее кредиторской задолженности, а также большим размером дебиторской задолженности, затовариванием готовой продукцией, в то же время сумма активов организации превосходит объем ее долгов.

3. Преднамеренное (умышленное) банкротство, которое характеризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда в личных интересах и интересах третьих лиц.

4. Криминальное банкротство – это ложное объявление организацией о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам, либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке, для погашения долгов3.

 

Банкротство как элемент хозяйственного механизма имеет положительные и отрицательные стороны.

Положительными моментами следует считать:

- ликвидацию предприятия-должника и возвращение долгов кредиторам через исполнение обязательств, назначенных судом;

- создание нового бизнеса;

- смену состава руководителей, не исполняющих свои обязанности, замену временных руководителей на профессиональных руководителей, передачу бизнеса в более надежные руки;

- передачу бизнеса организации от государства в частные руки и наоборот;

- восстановление финансовой устойчивости и реструктуризацию предприятия с целью выхода из кризисной ситуации.

К негативным моментам относят:

- потерю кредиторами части бизнеса;

- возникновение нового, последующего банкротства;

- ухудшение социальной жизни работников предприятия;

- сокращение рабочих мест, а вследствие этого снижение платежеспособности населения;

- сужение потребительского рынка;

- возможность возникновения криминального банкротства, связанного с переделом собственности и разворовыванием имущества, в том числе организаций со значительной долей государственной и муниципальной собственности.

 

Таким образом, банкротство - это насущная необходимость с экономической и социальной точки зрения в деятельности любого промышленного объекта с целью его расширения и воспроизводства. Освобожденные средства, полученные в результате банкротства одного юридического лица, никуда не исчезают. Они лишь видоизменяются и приобретают качественно новые формы. Само существование возможности попасть в процесс банкротства заставляет предприятия более правильно расходовать свои средства, модернизировать производство, искать новые сферы рынка сбыта, повышать качество продукции. Действуя на рынке именно таким образом, предприятие может быть уверено, что его продукция или услуги всегда будут пользоваться спросом, а следовательно, такому лицу менее всего будет грозить возможность банкротства. Существование института несостоятельности стимулирует участников рынка к добросовестным действиям, в результате чего любой знает, что если он не будет производить вовремя и правильно расчеты со своими контрагентами, то в отношении его может быть начата процедура банкротства. Возможность потери бизнеса заставляет любого участника рыночной экономики вести свои дела добросовестно и эффективно. Банкротство позволяет закрыть нерентабельные и устаревшие производства, способствуя продвижению на рынке более рентабельных и модернизированных предприятий

 

 

 

 

2.3 Причины несостоятельности (банкротства) российских предприятий

На результативность  финансовой политики как коммерческих, так и некоммерческих организаций, оказывает влияние целый ряд факторов, среди которых можно выделить внешние (объективные), на которые предприятие не может влиять вообще или может оказывать лишь слабое влияние,  и внутренние (субъективные), зависящие от организации работы самого предприятия. Негативное воздействие этих факторов может стать причиной банкротства. Умение предприятия приспособиться к различным изменениям в экономической среде является гарантией не только выживания, но и процветания.

Рассмотрим более подробно причины несостоятельности предприятий, обусловленные отрицательным влиянием внешних факторов (см. рис. 1)

 

 

 

 

 

 

1. Экономические:

-кризисное состояние экономики  страны в целом;

-несовершенство и нестабильность финансово-кредитной политики;

-ошибки, допущенные в экономическом  регулировании;

-рост цен на ресурсы;

-банкротство партнеров;

-отсутствие адекватной рыночным  условиям системы регулирования              различных видов хозяйственной  деятельности; 

-неразвитость инфраструктуры бизнеса; 

-низкий уровень конкурентоспособности  отечественной продукции; 

-функционирование на рынке предприятий-монополистов;  

-инфляция и гипертрофия рыночных  отношений, процветание теневой  экономики; 

-низкий уровень культуры участников отечественного рынка.

2. Информационные:

-отсутствие опыта антикризисного  менеджмента и неэффективность       антикризисного регулирования;

-отсутствие качественной информации  о рыночной конъюнктуре.

3. Политические

-политическая нестабильность общества;

-внешнеэкономическая политика  государства;

-разрыв экономических связей;

-изменение условий экспорта—импорта;

-несовершенство законодательства  в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства;

-смена политического режима.

4. Научно-технические:

-снижение научно-технического  потенциала предприятий вследствие  отсутствия средств на обеспечение  его поддержания и развития; 

-недоступность источников информации о научно-технических достижениях.

5. Демографические:

-численность и состав народонаселения;

-уровень благосостояния народа;

-культурный уклад общества.

 

К зависящим причинам, определяемых внутренними факторами относят:

-отсутствие эффективной системы управления;

-отсутствие четкой финансовой  стратегии развития организации;

-дефицит собственного оборотного  капитала как следствие неэффективной  производственно-коммерческой деятельности  или неэффективной инвестиционной  политики;

-низкий уровень техники, технологии  и организации производства;

-снижение эффективности использования  производственных ресурсов организации, его производственной мощности  и, как следствие, высокий уровень  себестоимости, убытки – «проедание»  собственного капитала;

-создание сверхнормативных остатков  незавершенного строительства, незавершенного  производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с  чем происходит затоваривание, замедляется  оборачиваемость капитала и образуется  дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной банкротства;

-плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданиями  или не платит вовсе по причине  банкротства, что вынуждает предприятие  самому залезать в долги. Так  зарождается цепное банкротство;

-отсутствие сбыта из-за низкого  уровня организации маркетинговой  деятельности по изучению рынков  сбыта продукции, формированию портфеля  заказов, повышению качества и  конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики;

-привлечение заемных средств в оборот организации на невыгодных условиях, что ведет к снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;

-быстрое и неконтролируемое  расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы растут  быстрее объема продаж. Отсюда и появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате организация попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

К банкротству предприятий приводит как правило комплекс причин, усиливающих или ослабляющих взаимное воздействие. Но если удается выделить преобладающий фактор, то можно выделить следующие виды банкротства:

-банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, непродуманной маркетинговой стратегией и т.д.;

-банкротство, вызванное недостатком инвестиционных ресурсов, необходимых для развития предприятия;

-банкротство, обусловленное производством неконкурентоспособной продукции, просчетами в производственной программе; 

-другие виды банкротства.

Таким образом, причины наступления кризисного состояния на уровне субъекта экономики обусловлены совокупностью кризисного состояния экономики в целом в сочетании с характером жизненного цикла предприятия. Одной их важнейших проблем, которые требуют своего разрешения в период экономического кризиса, является проблема всеобщей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов, так как взаимные неплатежи способствуют нарушению ритмичности хозяйственной деятельности субъектов экономики, лишают их возможности осуществлять платежи за поставленные товары и оказанные услуги, выплачивать персоналу заработную плату, выполнять обязательные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. В классической рыночной экономике это обстоятельство можно преодолеть только путем банкротства4.

Правильное понимание причин и видов банкротства способствует правильному пониманию назначения и эффективности института несостоятельности (банкротства), что является определяющим с точки зрения результатов его функционирования. Будучи всесторонне разработанными, процедуры банкротства становятся гарантом благоприятных структурных сдвигов в долгосрочной перспективе. И, наоборот, при однобоких, не до конца продуманных и неправильно регламентированных процедурах банкротства уже в среднесрочной перспективе можно наблюдать неблагоприятные тенденции, как в структуре экономики, так и в характере складывающихся экономических отношений.