Экономическая эффективность деятельности предприятия

 

1.2. Экономический  анализ деятельности предприятия

1.2.1. Эффективность  работы предприятия

Таблица 1.2.1

Результаты работы предприятия, тыс. руб.

№	Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
1	Объем произведенной продукции  по плану	-	36912
2	Объем произведенной продукции  по факту	-	37359
3	Объем валовой продукции  в плановых ценах	42322	43246
4	Объем реализуемой продукции  по факту	33610	37351
5	Объем реализуемой продукции  в плановых ценах	-	33328
6	Остаток нереализованной  продукции на начало отчетного периода  по факту	-	1684
7	Остаток нереализованной  продукции на конец отчетного  периода по плану	-	1314
8	Остаток нереализованной  продукции на конец отчетного  периода по факту	-	1692
9	Прибыль от прочей реализации	100	108
10	Внереализационные доходы	86	73
11	Внереализационные расходы	174	280
12	Себестоимость произведенной  продукции по плану	-	28550
13	Себестоимость произведенной  продукции по факту	-	29914
14	Себестоимость остатка нереализованной  продукции на начало отчетного периода	-	1348
15	Себестоимость остатка нереализованной  продукции на конец отчетного  периода	-	1402
16	Себестоимость реализуемой  продукции по плану	-	28496
17	Себестоимость реализуемой  продукции по факту	28594	30442
18	Плановая себестоимость  фактически реализуемой продукции	30693	29914
19	Средняя стоимость основных фондов	20766	19988
20	Средняя стоимость активной части ОФ	20766	19988
21	Количество установленного оборудования	1318	1314
22	Стоимость оборотных активов	14690	1566
23	Произведено ЧП по факту	16538	18562
24	Прибыль от реализации по плану	-	4682
25	Прибыль от реализации по факту	5016	6909
26	Балансовая прибыль	5028	6810

 

 

В отчетном году выросли  объемы валовой продукции и реализуемой  продукции,  выросла прибыль от прочей реализации, выросли внереализационные  расходы, снизились внереализационные  доходы. В отчетном году повысились прибыль от реализации и балансовая прибыль, т. е.  повысилась эффективность  деятельности предприятия по сравнению  с предыдущим годом.

1.2.2. Анализ выполнения  плана по основным показателям

 

Аналитические расчеты, представленные в таблице 1.2.2, позволяют оценить  выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических  данных предыдущего периода.

Таблица 1.2.2

Анализ выполнения плана  по основным показателям, тыс. руб.

№	Показатели	Факт за пред.год	Данные за отчет.год  по плану	Данные за отчет.год по факту	Выполнение плана, %	Рост к пред.году, %	Отклонение от плана	Отклонение от пред.года
1	Объем произведенной продукции	-	36912	37359	101,210988	-	447	-
2	Объем реализуемой продукции	33610	33328	37351	112,070931	111,130616	4023	3741
3	Остаток нереализованной продукции	-	1314	1684	128,158295	-	370	-
4	Себестоимость произведенной продукции	-	28550	29914	104,777583	-	1364	-
5	Себестоимость реализуемой продукции	28594	28496	30442	106,829029	106,462894	1946	1848
6	Прибыль от прочей реализации	100	-	108	-	108	-	8
7	Внереализационные доходы	86	-	73	-	84,8837209	-	-13
8	Внереализационные расходы	174	-	280	-	160,91954	-	106
9	Прибыль от реализации	5016	4682	6909	147,565143	137,739234	2227	1893
10	Балансовая прибыль	5028	6810	6810	100	135,441527	0	1782

 

По сравнению с предыдущим годом объем и себестоимость реализуемой продукции увеличились, возросла прибыль от прочей реализации на 8 тыс. руб. Возросли внереализационные расходы, в то время как снизились внереализационные доходы на 13 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом увеличилась прибыль от реализации и балансовая прибыль. Следовательно повысилось выполнение плана по всем показателям.

1.2.3. Анализ балансовой  прибыли и прибыли от реализации

Балансовая прибыль – сумма прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Валовая прибыль – сумма превышения чистой выручки от продаж над прямыми переменными затратами на производство продукции или оказания услуг: затратами на материалы, затратами труда и производственными накладными затратами.

 

Таблица 1.2.3

Анализ состава общей  прибыли, тыс. руб.

№	Показатели	План	Факт	Отклонение (план - факт)
п.п.
1	Балансовая прибыль	6810	6810	0
2	Прибыль от реализации	4682	6909	2227
3	Прибыль от прочей реализации		108	108
4	Внереализационная прибыль		73	73
5	Внереализационный убыток		280	280

 

Балансовая прибыль в  отчётном периоде остаётся неизменной и равна 6810тыс.руб. Отклонений в выполнении плана балансовой прибыли от факта нет.

 

1.2.4. Анализ рентабельности  производства

Чтобы понять целесообразно ли осуществлять данную деятельность, рассмотрим рентабельность производства предприятия.

Основные понятия:

 Капиталоемкость – показатель, характеризующий, какой основной капитал необходим для выпуска продукции, товаров, услуг стоимость в один рубль (или в расчете на другую денежную единицу). Капиталоемкость определяется путем деления стоимости основных средств на объем продукции в денежном выражении, выпускаемой за один год.

Рентабельность  предприятия – показатель эффективности использования основных средств и производственных ресурсов предприятия. Общая рентабельность предприятия определяется как отношение прибыли к средней стоимости основных и оборотных средств.

 

Таблица 1.2.4

Показатели, характеризующие  рентабельность, тыс. руб.

№	Показатели	Пред.период	Отчет.период	Абсол. отклонения
п.п.
1	Балансовая прибыль	5028	6810	1782
2	Стоимость основного капитала	20766	19988	-778
3	Стоимость оборотного капитала	14690	1566	-13124
4	Объем реализации	33610	37351	3741
5	Рентабельность оборота, %	14,95983338	18,23244358	3,27261019
6	Капиталоемкость основного  капитала, %	24,2126553	34,07044227	9,85778696
7	Капиталоемкость оборотного капитала, %	34,22736555	434,8659004	400,638535
8	Рентабельность капитала	14,18095668	31,59506356	17,4141069

 

Влияние изменения объема реализации:

Р1 = (Прп/Vо – Прп/Vп)*100%= -1,498346408

где:Прп – балансовая прибыль предыдущего периода,

Vо – объем реализации отчетного периода,

Vп – объем реализации предыдущего периода.

Объем реализации увеличивается

Влияние изменения  прибыли:

Р2 = (Про/Vо – Прп/Vо)*100%=4,770956601

где:Про – балансовая прибыль отчетного периода.

Если увеличивается прибыль, то и увеличивается рентабельность

Р3 = (Робп/(Коо + Кобп) – Робп/(Коп + Кобп))*100%=-3,694784036

где:Робп – рентабельность оборота предыдущего периода,

       Коп  – капиталоемкость основного капитала предыдущего периода,

Кобп – капиталоемкость оборотного капитала предыдущего периода,

Коо – капиталоемкость основного капитала отчетного периода,

Кобо – капиталоемкость оборотного капитала отчетного периода.

При сокращении капиталоемкости  уменьшается рентабельность

Влияние изменения  капиталоемкости оборотного капитала:

Р4 = (Робп/(Коо + Кобо) – Робп/(Коо + Кобп))*100%=-18,71366365

Влияние изменения  рентабельности оборота:

Р5 = (Робо/(Коо + Кобо) – Робп/(Коо + Кобо))*100%=0,697879412

где:Робо – рентабельность оборота отчетного периода.

При увеличении рентабельности оборота, рентабельность предприятия  увеличивается

Общее изменение  рентабельности предприятия в отчетном году:

Р = Р1 + Р2 + Р3 + Р4 + Р5=-18,43795808

Рентабельность уменьшилась на 18,43% относительно прошедшему году.

 

1.2.5. Анализ использования  основного капитала

Основной капитал – обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражении весь капитал предприятия, как физический, так и денежный. Основной капитал включает длительно функционирующие материальные ценности (земельную собственность, здания, машины оборудования), финансовые вложения (собственные ценные бумаги, вложения в другие предприятия, долги других предприятий), нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки, проекты).

Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды. Производственные фонды участвуют  в процессе изготовления продукции  или оказания услуг. К ним относятся: станки, машины, приборы и т. п.

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции. К ним относятся: жилые здания, детские сады, клубы, стадионы, больницы и т. п.

Основным показателем, характеризующим  уровень использования основных  средств, является показатель фондоотдачи (капиталоотдачи), т.е. выпуск продукции  на 1 руб. основных средств.

 

К_отдач = V_вал/К_осн

 

При анализе использования  оборудования учитывается выпуск продукции  на единицу установленного оборудования:

 

П_р.об= V_вал/n,

где n – количество единиц установленного оборудования.

 

 

 

 

Таблица 1.2.5

Показатели использования  основного капитала, тыс. руб.

№	Показатели	Пред, период (план)	Отчет. Период (факт)	Абсолют. Отклонение (ф-п)	Относит. Отклонения, % (ф-п/п *100%)
1	Объем валовой продукции  в сопоставимых ценах	42322	43246	924	2,183261661
2	Стоимость основного капитала (Сред стоим ОФ)	20766	19988	-778	-3,746508716
3	Капиталоотдача основного  капитала, %	203,8042955	216,3598159	12,5555204	6,160576928
3.1	Стоимость активной части  основного капитала	20766	19988	-778	-3,746508716
3.2	Капиталоотдача активной части основного капитала, %	203,80	216,35	12,5555204	6,160576928
4	Стоимость основного капитала на начало отчетного периода	51577	49643	-1934	-3,749733408
5	Стоимость основного капитала, введенного за данный период	51	45	-6	-11,76470588
6	Стоимость основного капитала, выбывшего за данный период	34	30	-4	-11,76470588
7	Стоимость основного капитала на конец периода	51594	49658	-1936	-3,752374307
8	Стоимость нового основного  капитала	67	73	6	8,955223881
9	Стоимость ликвидированного основного капитала	18274,	17589,	-684,64	-3,746508716
10	Количество единиц установленного оборудования	1318	1314	-4	-0,303490137
11	Производительность единицы  установленного оборудования	32,110	32,911	0,80094604	2,494321818
12	Средняя стоимость единицы  установленного оборудования	15,755	15,211	-0,544122	-3,45349961
13	Коэффициент ввода	0,0009	0,0009	-8,2341	-8,327221064
14	Коэффициент обновления	0,0012	0,0014	0,00017145	13,20302511
15	Коэффициент выбытия	0,0006	0,0006	-5,4894	-8,327221064
16	Коэффициент ликвидации	0,3543	0,3543	1,187E-05	0,00335032
17	Капиталоемкость, руб.	1,2190	1,1482	-0,0708142	-5,808814351
18	Норма амортизационных отчислений, %	12	12	0	0
19	Годовая амортизация, руб.	2491,9	2398,5	-93,36	-3,746508716