Экономическая эффективность (на примере ОДО «МилаПлюс»)

Основная управленческая документация на предприятии, регламентирующая процесс управления:

-должностные инструкции  руководителей;

-приказы и распоряжения  директора;

-договора на поставку  товаров;

-товарно-транспортные  накладные и др.

Отдел по работе с клиентами: осуществляет деятельность по работе с клиентами, координирует всех участников рекламной кампании клиента и т.д.

Творческая группа: создание идеи, разработка макетов рекламы, фирменного дизайна, организация тиражирования, изготовления рекламы, а также установка рекламных щитов. Своевременно информирует начальника отдела по работе с клиентами о готовности эскизов или переносе срока просмотра эскиза с указанием причин. Работники этого отдела следят за наличием расходных материалов и своевременно информирует об их наличии начальника отдела по работе с клиентами.

Менеджер по работе со СМИ связывается с производственными  рекламными агентствами, промоутерами, администрацией заведения, где проводятся презентации. Менеджер ответственен за обеспечение акций всем необходимым рекламным материалом, проводит тренинги с промоутерами, координирует их деятельность до окончания рекламной компании, от него требуется умение составлять медиаплан, то есть понимать специфику изданий, знать их рейтинги.

Менеджер по рекламе  работает с базами данных и большими объемами цифр, характеризующими состояние рынка, а также демонстрирующими мнение потребителей, необходимы наличие связей в издательствах и умение лоббировать интересы компании, должен уметь проводить промоакции и PR-мероприятия

Основные показатели работы ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг. представлены в таблице 2.1.

 

 

 

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Выручка от реализации без  налогов и платежей, млн. руб.	2448	1757	-691	71,07
2. Себестоимость, млн. руб. (себестоимость реализованных товаров + расходы на реализацию	2181	1522	-659	69,78
3. Прибыль от реализации, млн. руб.	267	235	-32	88,01
4. Прибыль за отчетный период, млн. руб.	260	238	-22	91,54
5. Чистая прибыль, млн. руб.	179	143	-36	79,89
6. Стоимость основных средств,  млн. руб.	820	934	114	113,90
7. Амортизация основных средств,  млн. руб.	338	679	144	200,89
8. Остаточная стоимость основных  средств, млн. руб.	482	255	-227	52,90
9. Коэффициент износа ОС (стр.7: стр.6)	0,41	0,73	0,32	178,05
10. Коэффициент годности ОС (стр.8:стр.6)	0,59	0,27	-0,32	45,76
11.Среднесписочная численность,  чел	30	29	-1	96,67
12. ФЗП, млн. руб.	189	224	35	118,52
13. Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	592	634	42	107,09
14. Рентабельность деятельности, % (стр.5: стр.1×100)	6,08	6,83	0,75	112,34
15. Рентабельность реализованных товаров, % (стр.3:стр.2×100)	12,24	15,44	3,2	126,14
14.Производительность труда, млн. руб./чел (стр.1/стр.11)	98,17	72,17	-26	73,52
15. Зарплатоотдача (стр.1/стр.12)	15,58	9,34	0,0	59,95
16. Удельный вес ФОТ в выручке, % (стр.12:стр.1×100)	6,42	10,70	4,28	166,67

Примечание - Источник: собственная  разработка.

 

Как видно из приведенных в таблице 2.1 данных, выручка от реализации за минусом налогов и платежей ОДО «МилаПлюс» в 2010 г. составила 2093 млн. руб., что ниже уровня 2009 г. на 852 млн. руб. или на 28,93%. Себестоимость реализации в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 659 млн. руб. или на 30,22%. Опережающий рост выручки по сравнению с темпом роста себестоимости в 2010 г. по сравнению с 2009 г. свидетельствует об экономии по статьям себестоимости, снижению затрат на рубль реализованной продукции, что в свою очередь ведет к росту прибыли от реализации. Прибыль от реализации организации в 2010 г. составила 235 млн. руб. Снижение данного показателя к уровню 2009 г. составило 11,99%. Прибыль за отчетный период ОДО «МилаПлюс» снизилась на 22 млн. руб. или на 8,46%, чистая прибыль – на 36 млн. руб. или на 20,11%.  За исследуемый период наблюдается рост всех показателей рентабельности: рентабельность деятельности за 2010 г. составила 6,83%, что на 0,75% выше аналогичного показателя за 2009 г.; уровень показателя рентабельности реализованных товаров возрос на 3,2%  и составил 15,44% в 2010 г. Коэффициент износа основных средств в организации составил 0,41 в 2009 г. и 0,73 в 2010 г., что свидетельствует о том, что состояние основных средств требует обновления и модернизации. В целом, по итогам проведенного анализа, можно сделать выводы о стабильной работе организации, его финансовой устойчивости и прибыльности.

 

2.2 Анализ показателей экономической эффективности в динамике

 

Информационными источниками  анализа являются: бизнес-план организации;  план технического развития; форма № 1 «Бухгалтерский баланс»; форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу организации»; форма «Баланс производственной мощности»; форма № 1, и прочее.

Состав и структура внеоборотных активов ОДО «МилаПлюс» представлены в таблице 2.2 - Состав и структура внеоборотных активов ОДО «МилаПлюс» за 2010 г., млн. руб.

 

Таблица 2.2 - Состав и структура внеоборотных активов ОДО «МилаПлюс» за 2010 г., млн. руб.

Статьи баланса	Код стр.	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста (гр.4/гр.2×100), %
		сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %
1. Внеоборотные активы, всего
1.1.Основные средства (01,02)	110	482	41,27	255	38,29	-227	-2,98	92,78
1.2. Нематериальные активы (04,05)	120	-	-	-	-	-	-	-
1.3.Доходные вложения в мат.ценности (02,03)	130	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Вложения во внеоб. активы(07,08)	140	31	2,65	5	0,75	-26	-1,9	28,31
1.5. Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	190	513	43,92	260	39,04	-253	-4,88	88,89
ИТОГО по разделу 2 Оборотные активы	290	655	56,08	406	60,96	-249	4,88	108,71
БАЛАНС	390	1168	100,00	666	100,00	-502	-	100,00

Примечание - Источник: собственная  разработка.

 

Факторами изменения  внеоборотных и оборотных активов являются:

1. Изменение стоимости  основных средств за отчетный период в результате проводимой переоценки, их приобретении и выбытии (01,02).

2. Изменение стоимости нематериальных активов (04,05).

3. Изменение сумм доходные вложение в материальные ценности (02,03).

4. Изменение вложений во внеоборотные активы (07,08).

Удельный вес в составе средств организации за исследуемый период на начало года внеоборотные активов составили 513 млн. руб. или 43,92%.  Активы на конец года внеоборотные активы составили 260 млн. руб. или 39,04% активов. Таким образом, они уменьшились на 253 млн. руб.,  при этом доля данной группы в общей сумме активов уменьшилась на 4,88%. В т.ч. за счет основных средств – при уменьшении суммы основных средств на конец года на 227 млн. руб., их удельный вес в активе баланса сократился на 2,98%. Доля вложений во внеоборотные активы на конец года уменьшилась на 1,9%.

По состоянию на 01.01.2009 г. на балансе ОДО «МилаПлюс» состояло основных средств по первоначальной стоимости на сумму 820 млн. руб., на 01.01.2010 г. – 934 млн. руб. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2009 г. составляла 482 млн. руб., на 01.01.2010 г. – 255 млн. руб. Износ основных средств в среднем по предприятию на 01.01.2010 г. составлял 41,22%, на 01.01.2011 г. – 72,70%. В 2010 г. произошло некоторое обновление основных средств основного вида деятельности в организации. В действие было введено основных средств на сумму 78 млн. руб.

Состав и структура основных средств ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг. представлены в таблице 2.3 - Состав и структура основных средств ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг.

 

Таблица 2.3 -  Состав и структура основных средств ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг.

Группы основных фондов и их наименования	На конец 2009 г.		На конец 2010 г.		Изменение (+, - )
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельного веса, %
1.Промышленно-производственные основные средства	820	100,00	934	100,00	114	0,00
1.1. Здания и сооружения	-	-	-	-	-	-
1.2.Передаточные устройства	-	-	-	-	-	-
1.3.Машины и оборудование	679	82,81	757	81,05	78	-1,76
1.4.Транспортные средства	136	16,59	171	18,31	35	1,72
1.5.Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др.	5	0,48	6	0,65	1	0,17
2. Основные средства других производственных отраслей	0	0,00	0	0,00	0	0,00
3. Основные средства непроизводственных отраслей	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Итого основных средств	820	100,00	934	100,00	114	0,00

Примечание - Источник: собственная  разработка.

 

Данные таблицы 2.3 - Состав и структура основных средств ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг., показывают, что в исследуемой организации вся стоимость основных средств представлена промышленно-производственными основными средствами. Стоимость промышленно-производственных основных средств в 2009 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 114 млн. руб. В составе основных средств организации основное место занимают машины и оборудование (в собственности организации имеется оборудование для цветной печати, нарезки бумаги и тиснения)– 679 млн. руб. или 82,81% в 2009 г. и 757 млн. руб. или 81,05% в 2010 г. На втором месте – транспортные средства (собственные грузовые и легковые автомобили) – 136 млн. руб. или 16,59% в 2009 г. и 171 млн. руб. или 18,31% в 2010 г. Стоимость транспортных средств возросла на 35 млн. руб., удельный вес возрос на 1,72%.

Обобщающую оценку движения основных средств дают коэффициенты обновления, выбытия и прироста, которые также  характеризуют техническое состояние  основных средств. Рассчитаем вышеуказанные  коэффициенты по ОДО «МилаПлюс» за 2010 г.

Коэффициент обновления (Ко) отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств и их стоимости на конец этого же периода.

Ко = 78/934 = 0,09

Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало этого же периода.

К выб = 0, т.к. основных фондов в отчетном году не выбывало.

Коэффициент прироста (Кпр) характеризует уровень прироста основных фондов или отдельных его групп за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода.

Кпр = (934-820)/820 = 0,14

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты амортизации  и годности. Коэффициент амортизации (Ка) определяется как отношение суммы амортизации к первоначальной стоимости основных средств. Коэффициент годности (Кг) – это отношение их остаточной стоимости к первоначальной. Коэффициенты амортизации и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчетную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.

По анализируемому предприятию  данные о степени изношенности основных средств приведены в таблице 2.4 - Показатели амортизации основных средств на ОДО «МилаПлюс».

 

Таблица 2.4 - Показатели амортизации основных средств на ОДО «МилаПлюс»

Показатели	Единица измерения	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	Изменение (+,-)
1.Первоначальная стоимость основных  средств с учетом переоценки	млн. руб.	820	934	114
2.Амортизация основных средств  за время их эксплуатации	млн. руб.	338	679	341
3.Степень амортизации основных средств	%	41,22	72,70	31,48
4.Степень годности основных  средств	%	58,78	27,3	-31,48

Примечание - Источник: собственная  разработка.

 

Если первоначальная стоимость основных средств возросла на 114 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. то амортизация их за время эксплуатации увеличилась на 341 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Это привело к увеличению степени амортизации (снижению степени годности) основных средств на 31,48%, что оценивается как ухудшение их технического состояния.

Все показатели эффективности  использования основных средств  представлены в таблице 2.5 -  Показатели эффективности использования основных средств на ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг.

 

Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования основных средств на ОДО «МилаПлюс» за 2009-2010 гг.

Показатели	Ед. изм	Расчет	Обозначения	2009 г.	2010 г.	Изменение, +/-
1 .Фондоотдача, ФО	руб./руб.	Фо = Q/Фср	Q – объём товарооборота; Фср – среднегодовая стоимость основных производственных средств предприятия	3,60	2,24	-1,36
2. Фондоемкость, ФЕ	руб./руб.	Фё = Фср/Q	-/-	0,28	0,45	+0,17
3. Фондовооружен-ность, ФВ	тыс. руб./чел.	Фв = Фср/Ч	Ч – численность  персонала	27,34	32,21	+4,87
4. Рентабельность основных фондов, Роф (%)	%	Р=П/Фср× 100	П – сумма прибыли	0,32	0,26	-0,06