Экономический анализ ООО "Агат"

Содержание

Введение …………………………………………………………………………..2

Задание 1 …………………………………………………………………………..3

Задание 2 …………………………………………………………………………..9

Задание 3 ………………………………………………………………………….15

Задание 4 ………………………………………………………………………….17

Задание 5 ………………………………………………………………………….20

Задание 6 ………………………………………………………………………….22

Задание 7 ………………………………………………………………………….26

Заключение ……………………………………………………………………….29

Список используемой литературы ………………………………………………30

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Экономический  анализ является одной  из важнейших функций управления, дающий возможность определить конкурентоспособность субъекта хозяйствования в рыночной экономике. Для того чтобы предприятие имело возможность быть прибыльным и рентабельным, руководству этого предприятия необходимо владеть методикой экономического анализа, иметь определенную информационную базу для его проведения и соответствующих квалифицированных работников для реализации этой методики на практике.

Целью данной работы является исследование финансового состояния организации ООО «АГАТ».

Для достижения поставленной цели следует  решить следующие задачи:

• Оценить финансовую устойчивость организации.
• Провести анализ факторов, влияющих на рентабельность активов организации.
• Проанализировать динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
• Провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации.
• Проанализировать показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации.
• Дать комплексную оценку результатов деятельности организации.

При решении поставленных задач будут использованы следующие  методы:

• метод сравнительного анализа
• структурный метод
• метод факторного анализа
• метод цепных подстановок

Основные источники информационного обеспечения анализа:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
• форма №3 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса  проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл.1.

Таблица 1.

Структурно динамический анализ активов  и пассивов организации (по данным формы №1)

 

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Изменение (+,-), тыс.руб.		Темп роста (снижения),%		Структура активов и  пассивов,%			Изменение (+,-), %
	2009	2010	2011	2009-2011	2010-2011	2009-2011	2011-2010	2009	2010	2011	2011-2009	2011-2010
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	196	245	315	119	70	160,71	128,57	0,01	0,01	0,01	х	х
Результаты исследований и разработок	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Основные средства	576 476	693 798	897 650	321 174	203 852	155,71	129,38	30,78	33,46	37,23	6,45	3,78
Доходные вложения в  материальные ценности	22 853	22 204	86 750	63 897	64 546	379,60	390,70	1,22	1,07	3,60	2,38	2,53
Долгосрочные финансовые вложения	8 440	8 982	14 741	6 301	5 759	174,66	164,12	0,45	0,43	0,61	0,16	0,18
Отложенные налоговые  активы	42 665	46 759	51 741	9 076	4 982	121,27	110,65	2,28	2,25	2,15	-0,13	-0,11
Прочие внеоборотные активы	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Итого по разделу I	650630	771988	1051197	400567	279209	161,57	136,17	34,74	37,22	43,60	2,48	6,38
II. Оборотные  активы
Запасы	533 594	584 457	697 100	163 506	112 643	130,64	119,27	28,49	28,18	28,91	0,42	0,73
								43,65	44,90	51,27	7,62	6,37
в т.ч. готовая продукция	31 982	28 314	22 584	-9 398	-5 730	70,61	79,76	1,71	1,37	0,94	-0,77	-0,43
								2,62	2,17	1,66	-0,96	-0,51
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	11 065	9 133	9 420	-1 645	287	85,13	103,14	0,59	0,44	0,39	-0,20	-0,05
								0,91	0,70	0,69	-0,22	-0,01
Дебиторская задолженность	518 100	549 200	485 300	-32 800	-63 900	93,67	88,36	27,66	26,48	20,13	-7,53	-6,35
								42,39	42,19	35,69	-6,70	-6,50
Финансовые вложения	147 044	152 150	158 380	11 336	6 230	107,71	104,09	7,85	7,34	6,57	-1,28	-0,77
								12,03	11,69	11,65	-0,38	-0,04
Денежные средства	12 560	6 873	9 542	-3 018	2 669	75,97	138,83	0,67	0,33	0,40	-0,27	0,06
								1,03	0,53	0,70	-0,33	0,17
Прочие оборотные активы	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Итого по разделу II	1 222 363	1 301 813	1 359 742	137 379	57 929	111,24	104,45	65,26	62,78	56,40	-8,86	-6,38
								100	100	100	х	х
БАЛАНС	1 872 993	2 073 801	2 410 939	537 946	337 138	128,72	116,26	100	100	100	х	х
ПАССИВЫ
III. Капитал  и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000	х	х	100,00	100,00	26,70	24,11	20,74	-5,96	-3,37
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Переоценка внеоборотных активов	42 851	52 873	98 365	55 514	45 492	229,55	186,04	2,29	2,55	4,08	1,79	1,53
Добавочный капитал (без  переоценки)	75 815	75 815	75 815	х	х	100,00	100,00	4,05	3,66	3,14	-0,91	-0,52
Резервный капитал	1 711	2 738	2 860	1 149	122	167,15	104,46	0,09	0,13	0,12	0,03	-0,01
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	61 854	79 917	81 404	19 550	1 487	131,61	101,86	3,30	3,85	3,38	0,07	-0,48
Итого по разделу III	682 231	711 343	758 444	76 213	47 101	111,17	106,62	36,43	34,30	31,46	-4,97	-2,84
IV. Долгосрочные  обязательства
Заемные средства	577 253	131 518	261 878	-315 375	130 360	45,37	199,12	30,82	6,34	10,86	-19,96	4,52
Отложенные налоговые обязательства	32 645	35 554	47 732	15 087	12 178	146,22	134,25	1,74	1,72	1,98	0,24	0,26
Резервы под условные обязательства	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Прочие обязательства	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Итого по разделу IV	609 898	167 072	309 610	-300 288	142 538	50,76	185,32	32,56	8,06	12,84	-19,72	4,78
V. Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	302 745	516 586	600 916	298 171	84 330	198,49	116,32	16,16	24,91	24,92	8,76	0,01
Кредиторская задолженность	277 969	678 640	741 804	463 835	63 164	266,87	109,31	14,84	32,72	30,77	15,93	-1,95
Доходы будущих периодов	150	160	165	15	5	110,00	103,13	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Прочие обязательства	0	0	0	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Итого по разделу V	580 864	1 195 386	1 342 885	762 021	147 499	231,19	112,34	31,01	57,64	55,70	24,69	-1,94
БАЛАНС	1 872 993	2 073 801	2 410 939	537 946	337 138	128,72	116,26	100	100	100	х	х

 

Выводы:

Стоимость имущества организации  увеличилась за период по сравнению  с базисным годом почти на 538 млн.руб. или на 28,7%. По сравнению с прошлым годом стоимость имущества возросла на 337млн.руб. или на 16,3%.

Данное увеличение было обусловлено  увеличением стоимости как немобильных, так и текущих активов организации. Так по сравнению с базисным годом стоимость всех внеоборотных активов увеличилась за период более чем на  400млн.руб. (61,6%), а по сравнению с прошлым годом на 279,2млн.руб. или около 36%. Данное увеличение стоимости немобильных активов оказало влияние на изменение структуры имущества: их удельный вес в отчетном году повысился по сравнению с базисным и прошлым годом соответственно на 9п.п.и на 6,4п.п.. На конец 2011г. величина немобильных активов занимает в структуре имущества почти 44%. Наибольший удельный вес из этой величины составляют основные средства – более чем 34% и их удельный вес возрос за период по сравнению с базисным годом на 6,5п.п., а по сравнению с прошлым годом на 3,8п.п.

Стоимость мобильной части имущества  – оборотные активы увеличилась  за период по сравнению с базисным и прошлым годом соответственно на 137млн.руб. (11,2%) и на 58млн.руб. (4,5%). Данная категория имущества занимает в структуре всего имущества на конец 2011г 56,4%, но при этом наблюдается снижение удельного веса оборотных активов по сравнению с базисным и прошлым годом соответственно активов.

За анализируемый период стоимость  оборотного актива уменьшилась  величина медленно реализуемых и легко  реализуемых активов, в частности  стоимость дебиторской задолженности  уменьшилась на 32млн.руб. и на 63,9млн.руб. за рассматриваемый период или на 7,2%. В структуре оборотных активов дебиторская задолженность на конец 2011г почти на 36% и наблюдается ее снижение на 6,7п.п. по сравнению с базисным годом и на 6,5п.п. по сравнению с прошлым годом. При этом в структуре всего имущества дебиторская задолженность составляет 20% на конец 2011г. и также выражена тенденция к ее дальнейшему снижению  в структуре имущества на 7,5п.п. и 6,4п.п.. Положительной тенденцией для оценки имущества организации является увеличение денежных средств организации и финансовых вложений.

Анализ показал, что рост денежных средств почти на 2,7млн.руб. (38%) наблюдается  в отчетном году по сравнению с  прошлым годом, а при сравнении  с базисным периодом стоимость денежных средств уменьшается на 3млн.руб. (24%) по сравнению с 2009г. Но при этом их удельный вес к концу 2011г. незначителен, составляет менее 1п.п. как в стоимости всего имущества, так и в стоимости оборотных активов и их рост незначителен за период и составляет 0,1п.п. и 0,2п.п.

Финансовые вложения организации увеличились за период по сравнению с базисным годом на 11млн.руб. (7,7%), по сравнению с отчетным – на 6,2млн.руб. (4%). В структуре оборотных активов данная категория имущества составляет всего лишь 4,7%, а в структуре имущества 6,6% и за анализируемый период их структурна практически не меняется.

Величина запасов организации  увеличилась за период на 163,5млн.руб. и на 112,6млн.руб., что составляет по сравнению с базисным годом – 30,6%, а с прошлым – 19,3%. Данное увеличение оказало влияние и на структуру имущества. Так в 2011г. их величина увеличилась в структуре оборотных активов на 7,6п.п. и составляет почти 51,3%, а в структуре имущества на 0,42п.п. (29%), По сравнению с прошлым годом стоимость запасов увеличилась на 6,4п.п и. на 1п.п. в структуре имущества. Данный анализ позволяет сделать вывод о том, что данная организация увеличила свой производственный потенциал с некоторым улучшением.

Источники образования имущества  организации увеличились  за период на 538 млн.руб. (почти на 29%) и на 337 млн.руб (16,3%) за счет роста величины собственных источников и стоимости краткосрочных обязательств. В частности стоимость собственного капитала организации повысилась  за период на 76,2млн.руб. (более 11%) по сравнению с прошлым годом – 47млн.руб. (6,6%). За счет роста краткосрочных обязательств удельный вес собственного капитала уменьшился  по сравнению с базисным годом на 5,5п.п., а по сравнению с прошлым годом – почти на 3п.п. и на конец 2011г составил в общей величине источников всего 31,5%, что характеризует некоторую зависимость организации от заемных источников, но при этом положительной тенденцией является рост величины нераспределенной прибыли организации за период на 19,6млн.руб. по сравнению с базисным годом (31,6%), по сравнению с прошлым годом на 11,5млн.руб. (2%). Но при этом удельный вес данного вида собственного капитала является незначительным и составляет в 2011г. всего 3,4% от общей величины капитала. Положительной тенденцией является уменьшение долгосрочных обязательств организации на 300млн.руб. (50%), что привело к снижению данного вида заемного капитала в общей величине источников почти на 20п.п., но в отчетном году по сравнению с прошлым годом наблюдается увеличение доли кредитов и займов более чем, на 130млн.руб. или на 99%, что привело к повышению их удельного веса в структуре капитала на 4,5п.п. Краткосрочные обязательства организации увеличились за период по сравнению с базисным годом на 762млн.руб. (2,3раза), а по сравнению с прошлым годом на 147млн.руб (12,3%), что оказало влияние на их увеличение в структуре всего капитала организации почти на 24,7 п.п. по сравнению с базисным периодом. Размер краткосрочных обязательств составляет на конец анализируемого периода почти 55,7% от общей величины источников образования имущества, что характеризует некоторую финансовую зависимость данной организации от величины заемных источников, т.к. удельный вес заемного капитала в 2011г. составляет 69%. Данная оценка также позволяет сделать вывод о том, что организация формирует свое имущество в основном за счет привлеченных заемных средств.

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и пояснений к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы  по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2,3.

Таблица 2

Группировка активов по степени  их ликвидности и пассивов по срочности  их оплаты

 

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс.руб.			Изменение (+,-)
		2009	2010	2011	2011-2009		2011-2010
					тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
А 1: Наиболее ликвидные  активы	ДС= 250 (Кр.фин.влож)+260 (ДС)	159 604	159 023	167 922	8 318	105,21	8 899	5,60
А 2: Быстро реализуемые активы	240 (Краткоср.ДЗ)	518 100	549 200	485 300	-32 800	93,67	-63 900	-11,64
А 3: Медленно реализуемые  активы	230 (Долгоср.ДЗ)+МОС (210+220+270-216)	544 659	593 590	706 520	161 861	129,72	112 930	19,02
А 4: Трудно реализуемые  активы	ВА (итог 1раз)	650 630	771 988	1 051 197	400 567	161,57	279 209	36,17
Баланс		1 872 993	2 073 801	2 410 939	537 946	28,72	337 138	16,26