Экономика и управление производством

      

 Для укрупнённых  расчётов допускается использовать  данные о структуре фонда оплаты  труда на аналогичных предприятиях. Годовой фонд оплаты труда всего персонала необходимо рассчитать в таблице 11, используя данные о структуре фонда оплаты труда (Приложение Ж [1]).

Размер премии можно  принять на уровне 25% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.

Сумму годовой оплаты труда по сдельным расценкам из Табл.10 переносим в табл. 11 в категорию  персонала – основные, которые  составляют 68 % фонда оплаты труда. Составляем пропорцию и по ним находим заработную плату остального персонала.

24288 – 68%

Х – 1%

Х= 357,176

 

Премии: для основных рабоих 24288/100*25=6072 тыс. руб

Для вспомогательных 2857,412/100*25= 714,35 тыс.руб

Дополнительная зарплата: (27145,411+6786,35)/100*10=3393,176

 

Таблица 11 - Фонд заработной платы персонала

 

Категория персонала	Удельный вес в фонде  оплаты труда	Фонд				Всего оплата труда, тыс. руб.
		оплата труда по сдельным расценкам	заработная плата по тарифным ставкам и окладам	премии	дополнительная зарплата
1.Рабочие – всего В том числе: основные вспомогательные	76     68 8	24288 *	27145,412     * 2857,412	6786,353     6072 714,353	3393,176     3036 357,176	37324,94     33396 3928,941
2.Руководители	12	*	4286,117	1071,529	535,76	5893,412
3.Специалисты	8	*	2857,412	714,352	357,176	3928,941
4.Служащие	3	*	1071,529	267,882	133,941	1473,352
5.Прочие	1	*	357,177	89,294	44,647	491,117
Итого	100	24288	11429,647	8929,412	4464,706	49111,765

 

 

 

2.4 «Расчёт текущих  издержек на производство и реализацию продукции»

Данные о текущих  затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов необходимо оформить в таблицу 12. Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизационные отчисления – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.

 Строим пропорцию  76828,626 – 94%

Х – 6%

Х = 4903,955

Таблица 12 - Затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

 

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Материальные затраты	7309,286	9
2.Расходы на оплату  труда	49111,765	60
3.Отчисления в социальные фонды (34% от стр.2)	16698	20
4.Амортизационные отчисления	3709,575	5
5.Прочие затраты	4903,955	6
Итого текущие затраты на производство	81732,583	100

 

График реализации работ  предполагает, что полное использование  производственной мощности будет достигнуто во втором году реализации проекта. Для определения суммы затрат на производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить таблицу 13.

Заполнение таблицы 13  начинаем с колонок 5-7, используя данные таблицы 3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные в графах 2,3,4 таблицы 3. Затем из затрат на оплату труда в таблице 11 выделяем переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам, - это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой условно-постоянные расходы. Отчисления в социальные фонды рассчитываем по ставке 34% от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий).

 

Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции

 

Элемент затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перемен.	условно-постоян.		условно-перемен.	условно-постоян.
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты – всего В том числе: 1.1.Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты 1.2.Вспомогательные материалы 1.3.Топливо, энергия  со стороны	3086,748   1700         292,32   1095,93	2100   1700         36,5   365	986,748   *         255,82   730,928	7309,286   5116,5         365,46   1827,32	6322,54   5116,5         109,64   1096,4	986,748   *         255,82   730,928
2.Оплата труда –  всего  В том числе: - основных рабочих - вспомогательных - руководителей - специалистов - служащих - прочего персонала	49111,765	*   11132 * * * * *	*   * 3928,941 5893,412 3928,941 1473,352 491,117	49111,765	*   33396 * * * * *	*   * 3928,941 5893,412 3928,941 1473,352 491,117
3.Отчисления в социальные фонды	9128,24	3784,88	5343,36	16698	11354,64	5343,36
4.Амортизационные отчисления	3709,575	*	3709,57	3709,575	*	3709,575
5.Прочие затраты	4903,955	*	4903,95	4903,955	*	4903,955
Всего затрат	69940,283	17016,8	30659,4	81732,581	51073,18	30659,4

   Амортизационные  отчисления рассчитаны в таблице  7, их необходимо отнести к постоянным  расходам. Все прочие затраты  отнести к условно-постоянным расходам.

При освоении производства объём произведённой продукции  в соответствии с исходными данными  меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции. В соответствии с этим общая сумма переменных затрат (в графе 3 таблицы 13) соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6 таблицы 13), а величина условно-постоянных затрат (графа 4 таблицы 13) не изменится.

Данные в графах таблицы 14 рассчитываются делением данных соответствующих  граф таблицы 13 на объём производства для полного  использования мощности (графы 5, 6, 7) или для периода освоения (графы 2, 3, 4).

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции

 

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перемен.	условно-постоян.		условно-перемен.	условно-постоян.
1.Материальные затраты
2.Оплата труда
3.Отчисления в социальные фонды
4.Амортизационные отчисления
5.Прочие затраты
Всего затрат