Экономика предприятия фитнес-клуба «Go!Fitness»

Основная зарплата АУП (директор, зам.директор клуба, бухгалтер)=25000+15000*3+12000=82000 руб.

Дополнительная зарплата АУП (директор, зам.директор клуба, бухгалтер)=5000+3000*3+2400=16 400 руб.

Отчисления с ЗП АУП =(82000+16 400)*0,26= 25 584руб.

Основная зарплата адм, менедж, АХЧ = 9000*3+8000*4+10 000=69000 руб.

Отчисления с ЗП адм, менедж, АХЧ = 82 420*0,26=21429,2 руб.

Затраты на хозяйственные нужды= з.на мыло+з.на бумаж.полотенце +з.на туалет. бумагу +з. на порощок +з.на мусорное ведро +з.на мешки для мусора +швабра=(150+750+150+500+420+105+1050)/12 = 260,4 руб.

Прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств) = затраты на покупку аптечки+аппарата для воды+мячи большие+мячи для фитнеса = (2000+3000+1600+15000)/12 = 1800 руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Смета переменных затрат на ед. услуги

ФИТНЕС

 

Наименование затрат	Сумма, руб.
Сдельная заработная плата инструкторов	150
Отчисления на ЗП инструкторов	58,5
ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:	283,5

Длительность одной тренировки (фитнес) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов фитнеса = 150 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =150*1,5= 225 руб.

Отчисления на заработную плату инструкторов фитнеса (26%) =150*1,5*0,26= 58,5 руб.

Таблица 11

Смета переменных затрат на ед. услуги

ТРЕНАЖЕРНЫЙ ЗАЛ

 

Наименование затрат	Сумма, руб.
Сдельная заработная плата инструкторов	180
Отчисления на ЗП инструкторов	46,8
ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:	226,8

Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 120 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =120*1,5= 180 руб.

Отчисления на заработную плату инструкторов тренажерного зала (26%) =120*1,0*0,26= 46,8 руб.

 

Из перечисленных постоянных и переменных затрат:

прямые: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов;

косвенные: аренда помещений, услуги связи, электроэнергия, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств);

одноэлементные: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов, электроэнергия;

многоэлементные: аренда помещений, услуги связи, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств);

 

 

 

4. ВЫБОР МЕТОДА ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ  И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНЫ ТОВАРА

Ценообразование в сфере услуг имеет ряд особенностей, поскольку, в отличие от товаров, услуги нематериальны, не подлежат хранению. При выборе метода формирования цены на услуги компании необходимо не только учесть указанную специфику, но и определиться с целями ценообразования, проанализировать спрос на рынке и цены конкурентов, рассчитать издержки.

Ценообразование – довольно сложный и трудоемкий процесс, включающий в себя несколько основных этапов:

– постановка цели ценообразования;

– определение спроса на услугу;

– оценка издержек компании;

– анализ цен и услуг конкурентов;

– выбор метода ценообразования;

– расчет исходной цены;

– учет дополнительных факторов;

– установление окончательной цены.

При разработке стратегии ценообразования на предоставляемые спортивно-оздоровительные услуги должно учитываться множество факторов, основными из которых являются:

- состояние материальной базы фитнесс-центра - залов, бассейна, душевых, тренажеров и другое оборудование, наличие сауны, солярия, массажных кабинетов, наличие детской комнаты, парикмахерской, кафе или бара и т.д.;

- квалификация преподавателей-инструкторов и других специалистов;

- особенности контингента занимающихся - принадлежность к одному или различным социальным слоям, возрастные и половые особенности, образовательный и общекультурный уровень, профессиональные интересы и т.д.;

- наличие спроса на спортивно-оздоровительные услуги, конкуренция на рынке этих услуг, платежеспособность населения.

Фитнес-клуб работает на рынке совершенной конкуренции, единственный подходящий метод ценообразования – рыночный.

Сравнительный анализ качества услуг компании и ее конкурентов в сочетании с изучением уровня спроса позволит очертить примерные рамки колебания цен, допустимые для компании.

Рыночное ценообразование

Многие небольшие компании, действующие в условиях, близких к совершенной конкуренции, берут за основу цены среднюю рыночную цену на аналогичные услуги.

Если компания использует метод рыночного ценообразования, она может не тратить время и средства на изучение спроса, поскольку его уровень в данном случае не повлияет на цену услуги. Однако для организаций, которые делают ставку на качество оказываемых услуг, этот метод не подходит - при рыночном ценообразовании услуги разных фирм имеют сходные характеристики с минимальными отличиями. В противном случае ориентироваться на среднюю рыночную цену или цену лидера просто не имеет смысла.

 

Для ценообразования на предприятии выбран рыночный метод ценообразования.

На основании маркетингового исследования установлено, что средняя цена на разовое посещение среднего клуба составляет 350 рублей на любую тренировку.

На предприятии установлены следующие цены на услуги:

• фитнес = 350 рублей
• тренажерный зал = 350 рублей

 

 

 

 

5. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности

Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.

Услуга	Финансовые результаты
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	01/	02/	03/	04/	05/	06/	07/	08/	09/	10/	11/	12/
	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.	09г.
Vp,руб	1295350	1856750	2056600	2131500	1105230	1855000	1648500	1655500	1729000	1925000	2026500	1925000
с/сть	815718,4	784420	831367,6	815718	831367,6	815718	831367,6	831367,6	815718	815718	831367,6	815718
прибыль	479631,6	1072330	1225232	1315782	273862,4	1039282	817132,4	824132,4	913282	1109282	1195132	1109282
БП	479631,6	1072330	1225232	1315782	273862,4	1039282	817132,4	824132,4	913282	1109282	1195132	1109282
налог на Пр	115111,6	257359,2	294055,7	315787,7	65727,0	249427,7	196111,8	197791,8	219187,7	266227,7	286831,7	266227,7
ЧП	364520,0	814970,8	931176,3	999994,3	208135,4	789854,3	621020,6	626340,6	694094,3	843054,3	908300,3	843054,3

 

1. Расчет выручки от реализации.

январь: (1561+2140)*350=1 295 350 руб.

февраль: (3050+2255)*350= 1 856 750руб.

март: (2756+3120)*350= 2056600 руб.

апрель: (2840+3250)*350= 2 131 500 руб.

май: (2730+3150)*350 = 1 105 230 руб.

июнь: (2400+2900)*350 = 1 855 000руб.

июль: (2010+2700)*350 = 1 648 500руб.

август: (2015+2715)*350= 1 655 500 руб.

сентябрь: (2140+2800)*350 = 1 729 000 руб.

октябрь: (2450+3050)*350= 1 925 000 руб.

ноябрь: (2660+3130)*350 = 2 026 500руб.

декабрь: (2450+3050)*350 = 1 925 000 руб.

2. Расчет себестоимости:

FC=346 242,4 руб.

 

январь: рабочих дней = 30 дн.

VC=1080*283,5+720*226,8=469476 руб.

фитнеса 30дн.*24*1,5час. = 1080 час.

тренажерный зал 30дн.*16*1,5час.= 720час.

ТС=346 242,4+378756= 815718,4 руб.

февраль: рабочих дней = 28 дн.

VC=1008*283,5+672*226,8=438 177,6 руб.

фитнеса 28дн.*24*1,5час. = 1008 час.

тренажерный зал 28дн.*16*1,5час.= 672 час.

ТС=346 242,4 +438 177,6 = 784 420 руб.

март: рабочих дней = 31 дн.

VC=1116*283,5+744*226,8=485 125,2 руб.

фитнеса 31дн.*24*1,5час. = 1116 час.

тренажерный зал 31дн.*16*1,5час.= 744 час.

ТС=346 242,4+485 125,2 = 831367,6 руб.

апрель: рабочих дней = 30 дн.

VC=1080*283,5+720*226,8=469476 руб.

фитнеса 30дн.*24*1,5час. = 1080час.

тренажерный зал 30дн.*16*1,5час.= 720час.

ТС=346 242,4 +469476= 815718 руб.

май: рабочих дней = 31 дн.

VC=1116*283,5+744*226,8=485 125,2 руб.

фитнеса 31дн.*24*1,5час. = 1116 час.

тренажерный зал 31дн.*16*1,5час.= 744 час.

ТС=346 242,4+485 125,2 = 831367,6 руб.

июнь: рабочих дней = 30 дн.

VC=1080*283,5+720*226,8=469476 руб.

фитнеса 30дн.*24*1,5час. = 1080час.

тренажерный зал 30дн.*16*1,5час.= 720час.

ТС=346 242,4 +469476= 815718 руб.

июль: рабочих дней = 31 дн.

VC=1116*283,5+744*226,8=485 125,2 руб.

фитнеса 31дн.*24*1,5час. = 1116 час.

тренажерный зал 31дн.*16*1,5час.= 744 час.

ТС=346 242,4+485 125,2 = 831367,6 руб.

август: рабочих дней = 31 дн.

VC=1116*283,5+744*226,8=485 125,2 руб.

фитнеса 31дн.*24*1,5час. = 1116 час.

тренажерный зал 31дн.*16*1,5час.= 744 час.

ТС=346 242,4+485 125,2 = 831367,6 руб.

сентябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=1080*283,5+720*226,8=469476 руб.

фитнеса 30дн.*24*1,5час. = 1080час.

тренажерный зал 30дн.*16*1,5час.= 720час.

ТС=346 242,4 +469476= 815718 руб.

ноябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=1080*283,5+720*226,8=469476 руб.

фитнеса 30дн.*24*1,5час. = 1080час.

тренажерный зал 30дн.*16*1,5час.= 720час.

ТС=346 242,4 +469476= 815718 руб.

октябрь: рабочих дней = 31 дн.

VC=1116*283,5+744*226,8=485 125,2 руб.

фитнеса 31дн.*24*1,5час. = 1116 час.

тренажерный зал 31дн.*16*1,5час.= 744 час.

ТС=346 242,4+485 125,2 = 831367,6 руб.

декабрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=1080*283,5+720*226,8=469476 руб.

фитнеса 30дн.*24*1,5час. = 1080час.

тренажерный зал 30дн.*16*1,5час.= 720час.

ТС=346 242,4 +469476= 815718 руб.

 

6. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой  прочности, операционного рычага

 

Таблица 13

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

 

Товары	Vp, ед.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	Ρб, руб.	Βф, руб.	Прибыль, руб.
Тр.зал	8569	612360	858770,43	1358510	0,689	5417	1246401,2	724468,8	499739,57
Фитнес	9928	598752	1145027,25	1386848	0,698	8197	1640440,19	345159,81	241820,75

Расчет выручки от реализации услуги тренажерного зала (за год):

1561+2255+2756+2840+2730+2400+2010+2015+2140+2450+2660+2450= 28 267 шт.

Расчет выручки от реализации услуги фитнес (за год):

2140+3050+3120+3250+3150+2900+2700+2715+2800+3050+3130+3050=35 055 шт.

VC (фитнес): 720*283,5*12 =  2449440 руб.

VC (тр. зал):  450*226,8*12 =  1224720 руб.

FC (тренажерный зал): 346 242,4 /1170 * 720 *12  = 213072,2 руб.

FC (фитнес): 346 242,4 /1170*450*12=1598041,8 руб.

МД (тренажерный зал) = 28267*350-2449440 = 7444010 руб.

МД (фитнес) = 35 055*350-213072,2 = 9819810 руб.

Кмд (фитнес) = 7444010/(35055*350)= 0,60

Кмд (тренажерный зал) = 9819810/(28 267*350)= 0,9

Qб (фитнес) = 1598041,8/(350-(2449440/35 055))=5704,64 ≈5705 шт.

Qб (тренажерный зал) =213072,2/(350-(1224720/28 267)= 694,79 ≈695 шт.

Ρб (фитнес) = 1598041,8 / 0,6= 2663403 руб.

Ρб (тренажерный зал) = 213072,2 / 0,9 = 236746,9руб.

Βф (фитнес) = 28 267 *350-2663403 = 7230046 руб.

Βф (тренажерный зал) = 35055*350-236746,9= 12032503,1 руб.

П(фитнес) = 28267*350-1598041,8 -2449440= 5 845 968,2 руб.

П(тренажерный зал) = 35055*350-1224720-213072,2= 10 831 457,8 руб.

 

 

 

 

 

Таблица 15

Показатели рентабельности по периодам

 

Показатель	ГОД
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Рентабельность оборота (продукции)	1,43	2,68	1,43	2,84	2,42	3,94	2,13	1,61	3,99	5,14	4,46	4,43
2. Рентабельность затрат	1,45	2,75	1,45	2,92	2,48	4,10	2,17	1,63	4,15	5,42	4,67	4,64
3. Рентабельность основного капитала	5,39	9,88	5,45	10,82	9,35	15,19	8,18	6,15	15,4	20,1	17,6	17,2
4. Рентабельность оборотного капитала	206,83	379,46	209,23	415,55	358,95	583,14	314,26	236,05	591,19	771,75	675,38	660,02
5. Рентабельность заемного капитала	52,76	96,79	53,37	106,00	91,56	148,74	80,16	60,21	150,80	196,85	172,27	168,35