Кадровый потенциал предприятия

 

 

3.2.3. Затраты  на оплату труда служащих

 

Расчет годового фонда оплаты труда служащих с  учетом премии (Отсл с премией) (руб.) определяется исходя из:

- количества служащих;

- условий оплаты их  труда и премирования.

Формула	Расчет	Результат
ОТсл с премией = (МРОТx10x9+П)x12	( 4611 х 10 х 9 +165 996) х  12	6 473 844

 

3.2.4. Затраты  на оплату труда работающих

Годовая сумма оплаты труда всех работников предприятия                                                            (ОТраб) определяется как сумма затрат на оплату труда основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих.

Формула	Расчет	Результат
ОТраб = ОТор+ОТвр+ОТсл	1 579 288,90 +111 888 + 6 473 844	8 165 020,90

 

3.3. Начисление страховых  взносов

Начисление  страховых взносов (СВ) по основному  и незавершенному производству в расчете на год производится исходя из:

- годовой оплаты труда  работающих;

- ставки страховых  взносов.

Формула	Расчет	Результат
СВ = ОТРАБ x 30 %	8 165 020, 90 х 30 %	2 449 506, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. Расчет потребности в материальных ресурсах

 

4.1.Затраты материалов в основном производстве (Мосн п) на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В (руб.) определяются исходя из:

- норм расхода материалов  на единицу изделий А, Б и  В;

- цены 1 кг (1 куб метра)  используемого материала;

- производственной программы  выпуска изделий А, Б и В.

Формула	Расчет	Результат
МА = (∑NiA x Цi) x ППА	(4 100 + 1 550 + 1020) х 610	4 068 700
МБ = (∑NiБ x Цi) x ППБ	(3 100 + 2 050 + 820) х 910	5 432 700
МВ =(∑NiВ x Цi) x ППВ	(5 100 + 1050 + 620) х 1110	7 514 700
Итого Мосн п = МА + МБ + МВ	4 068 700 + 5 432 700 + 7 514 700	17 016 100

 

4.2.Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве (Мнп) на конец планируемого года (руб.), определяется исходя из:

- количества (объема) находящегося  в незавершенном производстве материала соответствующего наименования;

- цены 1 кг (1 куб. м)  используемого материала.

Формула	Расчет	Результат
Мнп = ∑НЗПi x Цi	1 410 х 1 000 + 1 430 х 500 + 2 310 х 200	2 587 000

 

4.3. Годовые  затраты основного производства  на покупные комплектующие изделия (Косн п), необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.), определяются исходя из:

- норм расхода комплектующих на единицу изделия А, Б и В;

- производственной программы  выпуска изделий А, Б и В.

Формула	Расчет	Результат
Косн п = ∑РКi x ППi	31 х 610 + 96 х 910 х 55 х 1110	167 320

 

4.4. Расход покупных  комплектующих изделий (Кнп), находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.) в сумме по всем изделиям, определяется на основании исходных данных.

Формула	Расчет	Результат
Кнп =∑НЗППКИ	4 110 + 17 110 + 17 710	38 930

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V. Расчет годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)

 

Расчет годовых  затрат предприятия на производство продукции (руб.) выполняется в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам:

 

Наименование и содержание элемента затрат	Источник информации	Результат
5.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ  ЗАТРАТЫ, ВСЕГО	∑5.1.1+5.1.2.	19 809 350
5.1.1. в том числе  материалы: в основном производстве в незавершенном производстве	4.1 4.2.	17 016 100 2 587 000
5.1.2. в том числе  покупные комплектующие изделия: в основном производстве в незавершенном производстве	4.3. 4.4	167 320 38 930
5.2. ЗАТРАТЫ  НА ОПЛАТУ ТРУДА, ВСЕГО	∑5.2.1+5.2.2.+5.2.3	8 165 020,90
в том числе оплата труда 5.2.1. основных (производственных) рабочих	3.2.1.	1 579 288,90
5.2.2. вспомогательных  рабочих	3.2.2.	111 888
5.2.3. служащих	3.2.3.	6 473 844
5.3. СТРАХОВЫЕ  ВЗНОСЫ	3.3.	2 449 506, 27
5.4. АМОРТИЗАЦИЯ	2.1.4.	259 800
5.5. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ,  ВСЕГО	∑5.5.1+5.5.2.+5.5.3.+5.5.4.	473 054
в том числе: 5.5.1. Расходы электроэнергии	2.1.5.	224 175
5.5.2. Аренда производственных  помещений	2.2.5.	175 924
5.5.3. Аренда офиса	2.2.6.	36 855
5.5.4. Канцелярские и  др. общехозяйственные расходы	012	36 100
5.6. ИТОГО ГОДОВЫЕ  ЗАТРАТЫ	∑5.1.+5.2.+5.3.+5.4.+5.5.+5.6	31 156 731,17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI. Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)

6.1. Расчет себестоимости  единицы продукции (калькулирование)  выполняется в соответствии с  классификацией затрат по калькуляционным статьям издержек (расходов):

Статьи калькуляции	Значение показателя по изделию (руб.)
	А	Б	В
1. Материалы	6 670	5 970	6 770
2. Покупные комплектующие  изделия	31	96	55
3. Заработная плата  основных рабочих	538, 93	483, 91	510, 65
4. Страховые взносы	161,68	145,17	153,20
5. Накладные расходы	3 749,39	3 366,61	3 552,64
ИТОГО	11 151,00	10 061,69	11 041,49

 

6.2. Расход материалов (руб.) на производство единицы  продукции (Ме) по изделиям А, Б и В определяется исходя из:

- норм расхода различных  материалов на единицу изделия  А, Б и В;

- цены 1 кг (1 полного метра)  используемого материала.

Формула	Расчет	Результат
МеА = ∑NAi x Цi	4,1 х 1 000 + 3,1 х 500 + 5,1 х 200	6 670
МеБ =∑NБi x Цi	3,1 х 1 000 + 4,1 х 500 + 4,1 х 200	5 970
МеВ =∑NВi x Цi	5,1 х 1000 + 2,1х 500+ 3,1 х  200	6 770

 

6.3. Расход покупных  комплектующих изделий на производство единицы продукции (руб.) (Ке) по изделиям А, Б и В определяется на основании исходных данных.

Формула	Расчет	Результат
КеА =	–	31
КеБ =	–	96
КеВ =	–	55

 

6.4. Тарифная  оплата труда основных рабочих,  приходящаяся на единицу продукции  по изделиям А, Б и В с учетом премии (руб.) (ОТое), определяется исходя из:

- трудоемкости изделий  по видам работ;

- часовой тарифной  ставки по видам работ;

- условий премирования  основных рабочих.

Формула	Расчет	Результат
ОТоеА = (ТЕЛxТСЛ+ТЕПxТСП+ТЕСxТСС)xП	(12,5х11,1+10,5х9,1+11,5х13,1)х0,40	538, 93
ОТоеБ =(ТЕЛxТСЛ+ТЕПxТСП+ТЕСxТСС)xП	(10,5х11,1+11,5х9,1+9,5х13,1)х0,40	483, 91
ОТоеВ =(ТЕЛxТСЛ+ТЕПxТСП+ТЕСxТСС)xП	(9,5х11,1+10,5х9,1+12,5х13,1)х0,40	510, 65

 

 

6.5. Расчет страховых  взносов в расчете на единицу  изделия А, Б и В производится исходя из:

- оплаты труда основных  рабочих, приходящейся на единицу  продукции по изделиям А, Б и В;

- ставки страховых  взносов.

 

Формула	Расчет	Результат
СВА = ОТоеА x 30%	538,93 х 0,30	161,68
СВБ = ОТоеБ x 30%	483,91 х 0,30	145,17
СВВ = ОТоеВ x 30%	510,65 х 0,30	153,20

 

6.6. Накладные  расходы, приходящиеся на единицу  изделия А, Б и В, рассчитываются в следующей последовательности:

 

6.6.1. Определяются  годовые накладные расходы в целом по предприятию (НР всего) как сумма годовых амортизационных отчислений по оборудованию, оплаты труда (с премиями и начислениями в ЕСН) вспомогательных рабочих и служащих, расходов электроэнергии, арендных платежей за аренду производственных помещений и аренду помещений под офис, а также канцелярских и других общехозяйственных расходов.

 

Формула	Расчет	Результат
НР всего = 5.4.+(5.2.2.+5.2.3.)x1,30+5.5	259 800+(111 888+6 473 844)х 1,30+473 054	9 294 305,60

 

 

6.6.2. Рассчитывается  сумма годовой оплаты труда основных рабочих на производство изделий А, Б и В (по основному производству) (ОТор осн п) с учетом соответствующих программ их выпуска.

Формула	Расчет	Результат
ОТор осн п = ОТоеАxППА + ОТоеБxППБ + ОТоеВxППВ	538,93 х              610+483,91х910+510,65х1110	1 335 926,90

 

6.6.3. Определяется коэффициент (процент) накладных расходов (Кнр), который рассчитывается как отношение накладных расходов в целом по предприятию к величине годовой оплаты труда основных рабочих по основному производству.

Коэффициент накладных  расходов характеризует величину накладных расходов, приходящихся на 1 руб. оплаты труда основных рабочих.

Формула	Расчет	Результат
Кнр = НР всего / ОТор осн п	9 294 305,60 / 1 335 926,90	6,96

 

6.6.4. И наконец,  определяются накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б и В (НРе) исходя из:

- коэффициента накладных  расходов;

- величины оплаты труда  основных рабочих на единицу  соответствующего изделия.

Формула	Расчет	Результат
НРеА = ОТоеА x Кнр	538, 93 х 6,9571	3 749,39
НРеБ = ОТоеБ x Кнр	483,91 х 6,9571	3 366,61
НРеВ = ОТоеВ x Кнр	510,65 х 6,9571	3 552,64

 

 

 

 

 

 

 

VII. Проверка правильности производственных расчетов

                                          

Основной принцип проверки правильности производственных расчетов заключается в сравнении полученных величин суммарных затрат на производство продукции, рассчитанных по экономическим элементам в целом по предприятию, и по калькуляциям, то есть по затратам на производство единиц продукции А, Б и В с учетом объемов соответствующих производственных программ и затрат на незавершенное производство.

 

7.1. Расчет годовых затрат на изготовление изделий А, Б и В производится исходя из:

- затрат по калькуляционным  статьям;

- заданных объемов  их производства;

- затрат ресурсов, необходимых для формирования незавершенного производства в конце планируемого года.

 

Наименование статьи калькуляции	Значение  показателя на ед. продукции (руб.)	Производственная программа (шт.)	Годовые затраты (руб.)
1.1. Материалы: в основном производстве по изд. А Б В	6 670 5 970 6 770	610 910 1110	4 068 700 5 432 700 7 514 700
1.2. в незавершенном  производстве			2 587 000
Итого 1			19 603 100
2.1. Покупные комплектующие изделия: в основном производстве по изд. А Б В	31 96 55	610 910 1110	18 910 87 360 61 050
2.2. в незавершенном  производстве			38 930
Итого 2			206 250
3.1. Заработная плата  основных рабочих: в основном производстве по изд. А Б В	538, 93 483, 91 510, 65	610 910 1110	328 747,30 440 358,10 566 821,50
3.2. в незавершенном производстве			243 362
Итого 3			1 579 288,90
4.1. Страховые взносы  на заработную плату основных рабочих: в основном производстве по изд. А Б В	161,68 145,17 153,20	610 910 1110	98 624,80 132 104,70 170 052,00
4.2. в незавершенном  производстве			73 005,17
Итого 4			473 786,67
5.1. Накладные расходы  по изд. А Б В	3 749,39 3 366,61 3 552,64	610 910 1110	2 287 127,90 3 063 615,10 3 943 430,40
Итого 5			9 294 173,40
ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ  ВСЕГО			31 156 598,97