Конкурентоспособность продукции: понятие, методы оценки, факторы, определяющие ее уровень

Решение:

1. Точку равновесия в единицах продукции (аналитически и графически).

Точка безубыточности в единицах продукции рассчитывается по формуле:

 

TFC (англ. total fixed costs) — величина постоянных издержек,

C (англ. unit contribution margin) — прибыль с единицы продукции без учета доли переменных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

Р=выручка/кол-во изделий = 45 000 /1 500 =30 руб.

VC =перемен.затраты/кол-во изделий = 15 000/1 500=10 руб.

ВЕР=16 000 /(30-10)=800 ед.

 При выпуске 800 единиц  предприятие будет находится в точке равновесия доходы=расходам.

При графическом методе нахождение точки безубыточности сводится к  построению комплексного графика «издержки  — объем — прибыль». Последовательность построения графика заключается  в следующем.

Ось абсцисс соответствует  объему производства или продаж продукции  в натуральном выражении, а ось  ординат, в зависимости от необходимости, может отражать показатель выручки  или общих издержек на производство и реализацию продукции. Под общими издержками понимается сумма постоянных и переменных издержек. После определения  системы координат начинаем строить  требуемый комплексный график(Рис. 1).

Рисунок 1

В точке пересечения выручки  и общих издержек будет точка  равновесия. Проецируем ее на ось абсцисс  и находим объем производства, при котором доходы равны расходам.  В нашем случае это точка равна 800 ед.

2. Точку равновесия в рублях.

Точка безубыточности в денежном выражении — такая минимальная  величина дохода, при которой полностью  окупаются все издержки (прибыль  при этом равна нулю):

BEP (англ. break-even point) — точка безубыточности,

TFC (англ. total fixed costs) — величина постоянных издержек,

VC (англ. unit variable cost) — величина переменных издержек на единицу продукции,

P (англ. unit sale price) — стоимость единицы продукции (реализация),

C (англ. unit contribution margin) — прибыль с единицы продукции без учета доли переменных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

Р-VC=30-10=20

BEP = = 24 000 руб.

3. Объем продаж при заданной прибыли, если предприятие планирует в следующем году получить прибыль в размере 15000 руб.

Если известны постоянные затраты, цена единицы изделия, переменные затраты на единицу изделия, а  также сумма расчетной (желаемой) суммы прибыли, то объем продаж определится  по следующей формуле:

  Q_план=

R_план — плановая сумма прибыли.

  Q_план= =  = 1 550 единиц или 1 550*30=46 500 руб.

4. Точку наличного равновесия, если сумма годового износа основных средств равна 1500 руб.

Если в компании имеется  минимум наличных средств или  альтернативная стоимость содержания излишков денежных средств в кассе очень велика, руководство, возможно, захочет определить объем продаж, который потребуется для покрытия всех денежных расходов за период. Эта величина называется точкой наличного равновесия. Не все постоянные общефирменные расходы предусматривают выплаты денежной наличностью. К примеру, отчисления на износ являются неденежными постоянными расходами. Чтобы определить точку наличного равновесия, необходимо из суммы постоянных затрат вычесть величину неденежных расходов. По этой причине точка наличного равновесия будет находиться ниже, чем обычная точка равновесия.

Для ее вычисления применяется  формула, которую мы использовали при  нахождении точки безубыточности, только из постоянных затрат отнимается износ  основных средств:

BEP = = 21 750 руб.

5. Показатель безопасности, если предприятие в следующем году  планирует объем продаж на уровне 50 000 руб.

Разность между фактическим  объемом и безубыточном объемом продаж (производства) называется показателем безопасности или запасом финансовой прочности. Он выражает величину, по достижении которой может начаться снижение объема прибыли и наступление убытков.

Показатель безопасности определяется как доля в процентах  от ожидаемого объема продаж:

 

Показатель безопасности = =0,52 или 52%

6. Изменение прибыли в случае роста объема продаж на 10 000 руб., на 450 единиц продукции.

 При росте объемов  продаж на 10 000 руб., выручка будет равна =45 000+10 000=55 000 руб.

Соответственно кол-во выпущенных изделий = выручка/цену = 55 000/30=1833,33 изделия

Стоимость переменных = кол-во изделий*стоимость переменных на единицу  изделия =1833,33*10=18 333,33 руб.

Маржинальная прибыль = выручка - переменные затраты=55 000-18 333,33=36 666,67 руб.

Постоянные затраты не изменится = 16 000 руб.

Прибыль = маржинальная прибыль  –постоянные затраты = 36 666,67-16 000=20 667,67 руб.

Изменение прибыли = 20 667,67-14 000 =+6 666,67 руб.

При росте объемов продаж на 450 ед., выручка будет равна (1500+450)*30=1950*30=58 500 руб.

Переменные затраты = 1950*10= 19 500 руб.

Маржинальная прибыль =58 500-19 500=39 000 руб.

Прибыль = 39 000 – 16 000 = 23 000 руб.

Изменение прибыли = 23 000-14 000 =+9 000 руб.

7. Размер прибыли, которую следует  ожидать при объеме продаж, равном 45 500 руб.

Кол-во изделий = 45 500/цену=45 500/30 = 1 516,67 ед.

Переменные затраты = 1 516,67*10 = 15 166,67 руб.

Маржинальная прибыль =45 500-15 166,67 = 30 333,33 руб.

Постоянные = 16 000 руб.

Прибыль = 30 333,33-16 000 = 14 333,33 руб.

8. Следует ли предприятию увеличивать смету расходов на рекламу на 6 000 руб., что должно привести к росту выручки от реализации на 8 000 руб.

При росте расходов на рекламу  постоянные затраты увеличатся на 6000, т.е. будут равны 16000+6000=22000 руб.

Выручка будет равна 45 000 + 8 000 = 53 000 руб.

Кол-во продукции = выручка/цену изделия = 53 000/30 =1 766,67 ед.

Переменные затраты = кол-во ед.*перемен.на ед. = 1 766,67*10=17 666,67 руб.

Маржинальная прибыль = 53 000 – 17 666,67= 35 333,33 руб.

Постоянные затраты = 22 000 руб.

Прибыль = 35 333,33 – 22 000 = 13 333,33 руб.

Прежняя прибыль была 14 000 руб.

Таким образом не стоит увеличивать рекламу на 6 000 руб., так как это приведет к сокращению прибыли.

9. Следует ли предприятию увеличивать смету расходов на рекламу на 1000 руб. при одновременном снижении цены за единицу продукции на 5 руб., что должно привести к росту продаж на 60%.

Цена продукции = 30+5=35 руб. за единицу.

Кол-во проданных единиц= 1500+60%=2400 ед.

Выручка = кол-во*цену=2400*35=84 000 руб.

Переменные = кол-во*переем.на ед. = 2400*10 = 24 000 руб.

Маржинальная прибыль = 84 000 – 24 000 = 60 000 руб.

Постоянные затраты = 16 000 +1 000 = 17 000 руб.

Прибыль = 60  000 -17 000 =43 000 руб.

Предприятию следует увеличить  расходы на рекламу на 1 000 руб., так как это приведет к увеличению прибыли на 29 000 руб.

10. Следует ли предприятию принимать решение производственного отдела о замене некоторых комплектующих изделий новыми, что повлечет за собой увеличение переменных затрат на 2 руб., в расчете на единицу продукции. Усовершенствование модели может увеличить спрос на эти изделия, а значит увеличить объем производства на 450 единиц.

Объем продаж = 1500+450=1950 единиц.

Выручка = 1 950*30 = 58 500 руб.

Переменные на ед. = 10+2= 12 руб.

Переменные затраты = 1 950*12=23 400 руб.

Маржинальная прибыль =58 500-23 400=35 100 руб.

Постоянные = 16 000 руб.

Прибыль = 35 100-16 000 = 19 100 руб.

Увеличение прибыли = 19 100-14 000 =5 100 руб.

Решение принимать следует, так как это увеличит прибыль  на 5 100 руб.

11. Цену, по которой должен быть продан продукт предприятия, чтобы остались прежними: а)прибыль; б) норма маржинальной прибыли, если в следствии инфляции затраты на сырье и материалы увеличатся с 0,9 руб. на единицу до 1,8 руб.

Прибыль = 14 000 руб.

Норма маржинальной прибыли = 66,67%.

Рост цен на сырье и  материалы =1,8/0,9=2

Таким образом переменные затраты в среднем увеличатся в два раза, т.е. 10 руб. на единицу*2=20 руб. на единицу.

Исходя из формулы маржинального  дохода найдем цену.

Маржинальная прибыль = Выручка - переменные расходы

Норма маржинальной прибыли = Выручка/маржинальную прибыль =>

Маржинальная прибыль = норма  марж.пр.*Выручку.

Вместо марж.прибыли подставим норма марж.приб.*В=0,6667*Выручка.

Выручка =Цена*Кол-во=1500*Ц

Переменные расходы = уд.рост цен*переменные затраты = (1,8/0,9)*15000

Подставим:

0,667*(1500*Ц)=(1500*Ц)- (1,8/0,9)*15000

Отсюда математическим путем  найдем Ц.

1000Ц=1500Ц-30 000

500Ц=30 000

Ц=60 руб.

Цена = 60 руб.

12. Объем производства в точке безубыточности в единицах продукции и в денежном выражении, а также прибыль, если закупочные цены на сырье увеличатся на 25%   (первоначальная цена 0,9 руб. на единицу продукции).

При росте цен на сырье, переменные затраты увеличатся на 25%.

Переменные на единицу = 10*1,25.

Точка безубыточности в единицах продукции:

ВЕР=16 000/(30-10*1,25)=914,24 шт.

В денежном выражении:

ВЕР=16 000/(30-10*1,25)/30= 27 428,57 руб.

Выручка = 45 000 руб.

Переменные = 15 000*1,25=18 750 руб.

Прибыль=45 000 – 37 500 -16 000 =10 250 руб.

13. Величины критической продажной цены, критической выручки, критического уровня постоянных расходов.

Критическая продажная цена = постоянные затраты на ед. + переменные затраты на единицу продукции=10,67+10=20,67 руб.

Критическая выручка = постоянные затраты/ (1 - переменные затраты на единицу  продукции/цена)= 16000/(1-10)/30=24 000 руб.

Критический уровень = объем  производства * Удельная МП = 45 000 * 2,14 = 21 028 руб.

14. Операционную зависимость при данном уровне продаж на предприятии.

Операционная зависимость  при данном уровне продаж на предприятии  находится, как:

В случае увеличении или  сокращения продаж на 1%, ожидается рост или сокращение чистой прибыли на 2,14%.

15. Финансовую зависимость, если общая сумма финансовых выплат рассматриваемого предприятия составляет 2000 руб., половину которой составляют расходы на выплату процентов и половину – дивидендов по привилегированным акциям, а ставка корпоративного налога равна 40%.

Коэффициент финансовой зависимости

ПВ = 1000 + 1000/ (1 - 0,4) = 2 667 руб.

Это означает, что если прибыль  до выплаты процентов и налогообложения  увеличится (уменьшится) на 1% компания может рассчитывать на увеличение (уменьшение) прибыли на акцию на величину, большую  в 1,24 раза, т.е.1,24%.

16. Полную зависимость при данном уровне продаж на предприятии

Полная зависимость = операционная зависимость * финансовая зависимость = 2,14 * 1,24 = 2,65.

В случае увеличении или  сокращения продаж на 1%, ожидается рост или сокращение чистой прибыли на 2,65%.

 

2.2 Задание 2

Администрация предприятия  решила приобрести новый станок. Открытым остается вопрос в том, какой конкретно  приобрести станок: станок 1 или станок 2.

Покупка и эксплуатация станка 1 связана с возникновением постоянных затрат в размере 50 000 руб., за отчетный период и переменных затрат в размере 65 руб. на единицу продукции; покупка  станка 2 - постоянных затрат в объеме - 70 000 руб., переменных - 45 руб. на единицу.

Решение:

Найдем точку безубыточности каждого станка:

50000 + 65Х = 70000 + 45Х;

Х = 1000 станков.

Совокупные затраты равны = 50000 + 65*1000 = 110500 руб.

Построим графики(Рис. 2).

Рисунок 2

Из графика видно, что  до объема производства, равного 1000 шт. выгодно приобретение станка 1, так  как совокупные затраты меньше, а  при объеме производства, превышающем 1000 шт., выгодно приобретение станка 2, так как теперь у него затраты  меньше.