Материальные затраты

К производственному цеху хлебозавода примыкает административно-бытовой корпус.

Хлебозавод запроектирован с применением прогрессивных технологических схем производства  хлебобулочных изделий с применением современного технологического оборудования, механизации и автоматизации технологических процессов.

Хлеб формовой  выпекаются  на  электропечи  тупикового  типа Ш2-ХПА-25,  хлеб подовой на газовой, тоннельной хлебопекарной печи ППП 2.1 32.211. Булочные изделия на газовых печах ППП 2,131.211ST и ППО-1, кондитерские изделия - на электропечах марки «Эклер» , «IBIS» и газовой печи ППП 0,6 7.2 212.

Стоимость основных производственных фондов Новополоцкого хлебозавода на 01.01.2012г. составляет 32593 млн. руб., в том числе:

• здания и сооружения –    11509 млн. рублей;
• машины и оборудование –   18252 млн. рублей;
• прочие ОС –  2832 млн. рублей.

Рассмотрим оценку финансового положения Новополоцкого хлебозавода. (Таблица 2.1.)

Таблица 2.1. - Экспресс-оценка финансового положения Новополоцкого хлебозавода.

Наименование показателя		2010г.	2011г.	2012г.	Нормативное значение
Коэффициент текущей ликвидности.		0,98	0,83	0,48	больше 1.7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		-1,73	-1,53	-2,6	больше 0.3
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами		0.45	0,33	0,32	меньше 0.85

 

Таблица разработана на основании собственных разработок Новополоцкого хлебозавода.

За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности уменьшился  на   0,15 и за 2011г. составил 0,83 (нормативное значение - больше 1,7). Показатель отражает реальный уровень платежеспособности предприятия и позволяет раскрыть действительное соотношение потенциальных денежных средств предприятия и его краткосрочных долгов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными  средствами на 1 января 2012 года составил минус  1,53  (нормативное значение -  больше 0,3). Чем выше значение данного показателя, тем меньше зависимость хлебозавода от внешних источников финансирования.

Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами за рассматриваемый период уменьшился на 0,12   и на 01.01.2012г. составило 0,33.   Значение данного показателя соответствует нормативному уровню (меньше 0,85). Чем выше значение коэффициента, тем меньше возможности у организации в случае необходимости удовлетворить требования кредиторов за счет реализации своих активов.

Одновременное не соответствие значений коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами нормативным уровням на 1 января 2012 года, позволяет сделать выводы о неудовлетворительной структуре бухгалтерского баланса, о неустойчивом финансовом положении хлебозавода. Однако предприятие способно рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

2. Анализ себестоимости продукции РУПП «Витебскхлебпром» «Новополоцкий хлебозавод»

Рассмотрим состав и структуру затрат Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года. (Таблица 2.2.)

Таблица 2.2. - Состав и структура затрат Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года.

Элементы затрат	2010		2011		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	по сумме, млн. руб.	по удельному весу, %
Материальные затраты	6067	56,10	9781	59,54	3714	3,44	161,22
Расходы на оплату труда	2583	23,88	3681	22,41	1098	-1,48	142,51
Отчисления на социальные нужды	920	8,51	1283	7,81	363	-0,70	139,46
Амортизация	675	6,24	966	5,88	291	-0,36	143,11
Прочие затраты	570	5,27	717	4,36	147	-0,91	125,79
ИТОГО   затрат на производство продукции	10815	100,00	16428	100,00	5613	Х	151,90

 

Таблица разработана на основании собственных разработок Новополоцкого хлебозавода.

Из таблицы видно, что затраты на производство продукции в 2011 году составили 16428 млн. руб., что на 5613 млн. руб. больше по сравнению с 2010 годом.

Материальные затраты занимают наибольший удельный вес, они составили 9781 млн. руб. Темп роста материальных затрат составляет 161,22%.

Расходы на оплату труда составляют 22,41% из всех затрат на производство продукции в 2011 году. Их сумма равняется 3681 млн. руб., что на 42,51% больше по сравнению с 2010 годом.

Отчисления на социальные нужды в 2011 году составляют 1283 млн. руб., что на 363 млн. руб. больше по сравнению с 2010 годом. Темп роста этих отчислений – 139,46%.

За 2011 год амортизация ОС составила 966 млн. руб., это 5,88% от всех затрат.

Сумма прочих затрат увеличилась в 2011 году и составила 717 млн. руб. Прочие затраты занимают наименьший удельный вес как в 2011 году. так и в 2010 году.

Рассмотрим состав и структуру затрат Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года. (Таблица 2.3.)

Таблица 2.3 - Состав и структура затрат Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года.

Показатели	2010		2011		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	по сумме, млн. руб.	по удельному весу, %
Затраты на производство продукции	10815	100,00	16428	100,00	5613	Х	151,90
в том числе:
- переменные расходы	8650	79,98	13462	81,95	4812	1,96	155,63
- постоянные расходы	2165	20,02	2966	18,05	801	-1,96	137,00

 

Таблица разработана на основании собственных разработок Новополоцкого хлебозавода.

Из таблицы видно, что переменные затраты занимают наибольший удельный вес как в 2010, так и в 2011. В 2011 году сумма переменных затрат составила13462 млн. руб., что на 4812 млн. руб. больше, чем в 2010 году. Темп роста – 155,64%.

Постоянные расходы составили 2966 млн. руб. в 2011 году. В 2010 году их сумма равнялась 2165 млн. руб. Темп роста – 137%.

Проанализируем динамику затрат на 1 рубль товарной продукции Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года. (Таблица 2.4.)

Таблица 2.4. - Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года.

Показатели	2010	2011	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Выпуск продукции, млн. руб.	11028	17226	6198	156,20
Затраты на производство и реализацию товарной продукции, млн. руб.	10815	16428	5613	151,90
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,98	0,95	-0,03	97,25
Объём продукции на 1 рубль затрат на производство (затратоотдача), руб.	1,02	1,05	0,03	102,83

 

Таблица разработана на основании собственных разработок Новополоцкого хлебозавода.

В 2011 году было выпущено продукции на сумму 17226 млн. руб. По сравнению с 2010 выпуск продукции увеличился на 56,20%.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 0,03 руб. и составили 0,95 руб.

Затратоотдача в 2011 году составила 1,05 руб., что на 0,03 руб. больше затратоотдачи в 2010 года. Темп роста – 102,83%.

Рассмотрим структуру затрат на производство и реализацию продукции по отдельным видам деятельности Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года. (Таблица 2.5.)

Таблица 2.5. - Структура затрат на производство и реализацию продукции по отдельным видам деятельности Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года.

Показатели	2010		2011		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	по сумме, млн. руб.	по удельному весу, %
Затраты по основному виду деятельности	10595	97,97	16248	98,90	5653	0,94	153,36
в том числе
производство х/б изд., мучных кондит. издел. недлительного  хранения	10091	93,31	14512	88,34	4421	-4,97	143,81
производство сухарей, печенья, мучных конд. изд. длительного хранения	294	2,72	1726	10,51	1432	7,79	587,07
производство сахаристых кондитерских изделий	60	0,55	10	0,06	-50	-0,49	16,67
производство муки	150	1,39	0	0,00	-150	-1,39	0,00
Затраты по другим видам деятельности	220	2,03	180	1,10	-40	-0,94	81,82
ИТОГО	10815	100	16428	100	5613	Х	151,90

 

Таблица разработана на основании собственных разработок Новополоцкого хлебозавода.

Рассмотрев таблицу, можно сделать вывод о том, что затраты по основному виду деятельности составили в 2011 году 16248 млн. руб. Это на 53,36% больше по сравнению с 2010 годом. Из них больше всего было затрачено денежных средств на производство хлебобулочнычных, мучных кондитерских изделий недлительного хранения. Удельный вес затрат на данный вид деятельности наибольший, как в 2011, так в 2010 году по сравнению с другими видами деятельности. На производство изделий недлительного хранения в 2011 году было затрачено 14512 млн. руб., что на 4421 млн. руб. больше, по сравнению с 2010 годом.

На производство сухарей, печенья и других мучных изделий длительного хранения было потрачено в 2011 году 1726 млн. руб., что приблизительно в 6 раз больше по сравнению с затратами в 2010 году. В 2010 году эти затраты составили 294 млн. руб.

В 2011 году уменьшились затраты на производство сахаристых кондитерских изделий уменьшились на 50 млн. руб. Соответственно уменьшилось и производство данной продукции.

Мука в 2011 году вообще не производилась. В 2010 году на производство муки было затрачено 150 млн. руб.

Затраты по другим видам деятельности в 2011 году составили 180 млн. руб., что на 40 млн. руб. меньше по сравнению с 2010 годом.

3. Анализ материальных затрат РУПП «Витебскхлебпром» «Новополоцкий хлебозавод»

Рассмотрим состав и структуру материальных затрат по основному виду экономической деятельности Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года. (Таблица 2.6.)

Таблица 2.6. - Состав и структуру материальных затрат по основному виду экономической деятельности Новополоцкого хлебозавода за 2010-2011 года.

Наименование затрат	2010		2011		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	по сумме, млн. руб.	по уд. весу, %
Сырьё и материалы, покупные и комплектующие изделия  и полуфабрикаты	4602	77,34	7288	76,08	2686	-1,26	158,37
Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями	399	6,71	363	3,79	-36	-2,92	90,98
из них:
- перевозка грузов	286	4,81	259	2,70	-27	-2,10	90,56
- текущий и капитальный  ремонт зданий и сооружений	79	1,33	28	0,29	-51	-1,04	35,44
- техническое обслуживание  и ремонт офисных машин и  вычислительной техники	3	0,05	7	0,07	4	0,02	233,33
- техническое обслуживание  и ремонт автомобилей и мотоциклов	5	0,08	9	0,09	4	0,01	180,00
Топливо	531	8,92	1065	11,12	534	2,19	200,56
Электроэнергия	340	5,71	717	7,49	377	1,77	210,88
Теплоэнергия	78	1,31	146	1,52	68	0,21	187,18
Итого материальных затрат	5950	100	9579	100	3629	Х	160,99