Методика анализа объема производства и реализации продукции

Масло:

• Масло сливочное крестьянское (фасованное по 200г).

Качество продукции является одним  из основных факторов, влияющих на объем  ее реализации. На предприятии продукция  вырабатывается только из натурального сырья без стабилизаторов и красителей. Продукция вырабатывается по утвержденным в установленном порядке стандартам, сертифицирована в калужском центре по стандартизации, метрологии и сертификации.

Специалистами лабораторий предприятия  и санитарно-эпидемиологической станции города ведется строгий химический и бактериологический контроль за качеством сырья, материалов и припасов, готовой продукции, а также контроль за ходом технологического процесса.

Выпуск принципиально новых  видов продукции потребует от предприятия больших капитальных вложений и много времени на закупку оборудования, технологии производства, обучения и переквалификацию кадров, маркетинговые исследования и рекламу.

Основными конкурентами на рынке сбыта  готовой продукции являются по колбасным  сырам – сыродельные заводы различных регионов России (г. Иваново, г. Великие Луки, г. Брянск, г. Воронеж); по плавленым ломтевым и пастообразным фирмы Германии, Бельгии, Нидерландов, Швейцарии и т.п.

Таблица 1

Основные характеристики конкурентов 

Показатели	Продукция ОАО «Сыры Калужские»		Продукция других регионов России			Импортная продукция
Качество продукции	высокое		среднее			высокое
Внешний вид (Привлекательность)	средняя		средняя			Высокая
Объем продаж(тонн/год) - колбасные - плавленые пастообразные	640 70		300 -			- 490
Занимаемая доля рынка (%): - колбасные - плавленые пастообразные	68 12		32 -			- 88
Стабильность продаж: - колбасные - плавленые пастообразные		высокая средняя		средняя -	- высокая

 

Анализ конкурентов показывает, что 32 % рынка по колбасным сырам занимают сыродельные заводы различных регионов России, по причине низкой отпускной цены на готовую продукцию.

Низкая цена колбасных сыров  у конкурентов складывается :

• в летний период за счет изготовления собственного сырья для плавленых сыров по летним сниженным на 10 - 15 % ценам на молоко;
• в осенне-зимний период за счет закладки на хранение дешевого собственного летнего сырья (сыра жирного, сыра нежирного, масла, сухого молока).

При наличии финансовой возможности  у предприятия осуществлять закладку дешевого летнего сырья, осенне-зимние цены на колбасные сыры приблизятся к ценам конкурентов, но более высокое качество готовой продукции позволит увеличить продажу колбасных сыров.

По плавленым ломтевым, пастообразным  сырам картина на рынке складывается следующим образом: главными поставщиками таких сыров  являются зарубежные фирмы за счет широкого ассортимента и высокого качества готовой продукции, а также качества и дизайна упаковки и маркировки.

Основными поставщиками сыров, масла, сухого молока в летний период по сниженным сезонным ценам являются молочные заводы Калужской области (Бетлицкий, Барятинский, Кировский, Мосальский, Козельский, Юхновский и др.), работающие на местном сырье. В осенне-зимний период, из-за резкого снижения надоев молока, предприятие вынуждено искать поставщиков и закупать сырье по более высоким ценам в других регионах России и СНГ или на предприятиях, заготовивших сырье впрок. Сырьевая база очень не стабильна и носит сезонный характер. Единственным источником стабилизации цен на сырье является летняя закупка сырья, закладка на хранение с последующей его переработкой.

2.2. Анализ динамики  выпуска и реализации продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Таблица 2

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Годы	Объем производства продукции, млн, руб	Темпы роста, %		Объем реализации, млн. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
1	2	3	4	5	6	7
1998	85000	100	100	83000	100	100
1999	88000	103,5	103,5	85000	102,4	102,4
2000	95000	111,7	108	97000	116,8	114,1

 

Из таблицы видно, что за три  года объем производства вырос на 11,7 %, а объем реализации продукции  увеличился на 16,8%. То, что за 2000 год  темп  производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в 1999 году реализована в 2000 году полностью.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической:

Тр = ^n-1ÖТ1 * Т2 * …. * Тn ,    Тпр = Тр – 100%;

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска  продукции:

Твып.п = ÖТ1 * Т2 * Т3 = Ö1,0 * 1,035 * 1,08 = Ö1,1178 = 1,0572 = 105,72 %

Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:

Трп =Ö1,0 * 1,024 * 1,141 = Ö1,1683 = 1,0809 = 108,09

Тпр = 108,09 – 100 = 8,09 %

График 1. Динамика производства и реализации продукции

            за период с 1998 по 2000 год

Также стоит рассмотреть изменение отдельных видов продукции по годам. 

Таблица 3

Объем продаж по видам продукции  за 1998 – 2000 гг.

Сыры	Реализовано в 1998 г, млн. руб.		Реализовано в 1999 г. млн. руб.		Реализовано  в 2000 г, млн. руб.
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Колбасный	45 000	54,22	43 000	50,59	47 000	48,45
Брикетный	21 000	25,30	28 000	32,94	32 000	32,99
Пастообразный	17 000	20,48	14 000	16,47	18 000	18,56
Итого:	83 000	100	85 000		97 000	100

 

На следующих  графиках наглядно изображено процентное изменение производства

отдельных видов  продукции предприятия ОАО «Сыры  Калужские».

 

 

КС – колбасный  сыр

БС – брикетный  сыр

ПС – пастообразный  сыр

График 2. Процентное отношение производства отдельных видов продукции к общему объему за 1998, 1999, 2000 гг.

Очевидно, что общий объем продаж выпускаемой  продукции в денежном выражении  в 1998 году составлял 83000 млн. рублей, в 1999 году – 85000млн. рублей, 2000 году – 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции  увеличился. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 1998 году в общем объеме производства занимал колбасный сыр (54,2 %), в 1999, 2000  годах удельный вес уменьшился и на 2000 год составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес брикетных сыров в общем объеме продукции. Если в 1998 году он составлял 25,3 %, то в 2000 году – 32,9 %.

Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по производству и  реализации продукции за отчетный период, 2000 год.

Таблица 4

Анализ выполнения плана по выпуску  и реализации продукции предприятием ОАО «Сыры Калужские» за 2000 год

Изделие	Объем производства продукции,  Млн. руб				Реализация  продукции, млн. руб
	План	Факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Колбасный	40 000	44 000	+ 4 000	+ 10	39 500	47 000	+ 7 500	+ 18,9
Брикетный	30 500	32 500	+ 2 000	+ 6,5	30 500	32 000	+ 1 500	+ 6,5
Пастообразный	19 000	18 500	- 5 000	- 2,63	19 000	18 000	- 1 000	- 5,2
Итого:	89 500	95 000	+ 5 500	+ 13,9	89 000	97 000	+ 8 000	+20,2

 

Из таблицы видно, что фактический  выпуск сыра в отчетном году по сравнению  с планом увеличился на 5500 млн. рублей, это составило 13,9 %, а реализации  на 8000 млн. рублей, 20,2 %.

Если анализировать по сортам сыра, то фактический выпуск колбасного сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500 млн. руб. (18,9 %); брикетного – выпуск на 2000 млн. руб.     (6,5 %), реализация -  также на 1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск пастообразных сыров по сравнению с планом уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%), реализация также уменьшилась – на 1000 млн. руб.  (5,2 %).

Анализ реализации продукции тесно  связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана  по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

 

Таблица 5

Анализ выполнения договорных обязательств

 по отгрузке продукции за  январь, млн. руб.

 

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически  отгружено	Недопоставка  продукции	Зачетный объем  в пределах плана
1	2	3	4	5	6
Колбасный	1	600	600	-	600
	2	200	250	-	200
	3	700	830	-	700
	4	450	300	- 150	300
	5	800	850	-	800
	6	400	400	-	400
	7	1 100	1 000	- 100	1 000
	8	650	690	-	650
	9	700	700	-	700
	10	300	480	-	300
Брикетный	1	200	300	-	200
	2	450	400	- 50	400
	3	120	100	- 20	100
	4	350	450	-	350
	5	560	1050	-	560
	6	620	700	-	620
Пастообразный	1	250	300	-	250
	2	100	100	-	100
	3	50	100	-	50
	4	320	300	- 20	300
	5	200	150	- 50	150
	6	150	150	-	150
Итого:		9 270	10 200	- 390	8 780