Минимизация затрат при производстве продукции ОАО Губахинский Кокс

Рассмотрим некоторые  технико-экономические показатели.

Технико-экономические  показатели – это система измерителей, характеризующая материально-производственную  базу предприятий и комплексное  использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке плана производственной, технической и финансовой деятельности предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов.

Для более полной оценки состояния предприятия в таблице 7 приведен анализ основных технико-экономических  показателей ОАО «Губахинский Кокс».

Таблица 7 – Основные технико-экономические показатели

Показатели	2009 г.	2010 г.	% к 2009 году	Отклонение
Производственная мощность, т/год	1222000,00	1222000,00	100,0	0,00
Объем выпущенной продукции, т/год	640458,00	587347,30	91,7	-53110,70
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2202412,10	2023928,10	91,9	-178484,00
Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	2296396,80	2179720,7	94,9	-116676,10
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	3,59	3,71	103,5	0,13
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-93984,70	-155792,70	165,8	-61808,00
Маржинальная прибыль, тыс. руб.	177795,04	195334,57	109,9	17539,53
Точка безубыточности, тыс. руб.	3366634,91	3638148,40	108,1	271513,49
Запас финансовой прочности, %	-52,86	-79,76	150,9	-26,90
Среднесписочная численность работников, чел.	1401,00	1295,00	92,4	-106,00
Производительность труда, т/чел. год, а также тыс. руб./чел. год	473,71   1629,00	463,21   1596,16	97,8   98,0	-10,50   -32,85
Операционный рычаг, разы	-1,89	-1,25	66,3	0,64
Рентабельность производственных фондов, %	-18,82	-14,25	75,7	4,57
Рентабельность продукции, %	-4,09	-7,15	174,6	-3,05
Рентабельность общих активов, %	-6,34	-11,12	175,4	-4,78
Затраты на 1 рубль произведенной  продукции, руб./руб.	1,04	1,08	103,3	0,03
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	4409,46	1851,19	42,00	-2558,27
Фондовооруженность, руб./чел.	356513,02	844257,80	236,8	487744,79

 

На основании данных таблицы можно сделать следующие  выводы. Производственная мощность ОАО  «Губахинский Кокс» составляет 1222000 тонн в год. Объем выпущенной продукции в 2010 году составляет 587347,30 тонн, что на 53110,70 тонн меньше, чем в 2009 году. Сравнив объемы выпуска и производственную мощность предприятия можно сказать, что предприятие работает не в полную силу, используя свои мощности в 2009 году на 52,4%, а в 2010 году лишь на 48%. За счет уменьшения объемов производства в 2010 году снизилась выручка от реализации продукции на 178484,00 тыс. руб. По сравнению с 2009 годом, уменьшилась себестоимость выпущенной продукции на 116676,10 тыс. руб., но себестоимость 1 тонны кокса увеличилась на 130 рублей по сравнению с показателем 2009 года.

В случае, когда величина маржинальной прибыли отрицательна, величина точки безубыточности определяется как сумма постоянных и переменных затрат данного периода. Запас финансовой прочности – предприятие является неустойчивым к изменению рыночной конъюнктуры с точки зрения получаемой прибыли.

 

   3.2 Планирование объемов производства

 

По результатам анализа  деятельности ОАО «Губахинский Кокс»  можно сделать вывод, что у предприятия имеются резервы снижения себестоимости продукции за счет увеличения объема производства продукции. Производственная мощность предприятия составляет 11222000 тонн в год. Загрузка производственных мощностей предприятия в 2009 году составила 52%, а в 2010 году – 48%.

Маркетинговые исследования рынка сбыта кокса произведенные  маркетинговым отделом ОАО «Губахинский Кокс» показали, что  в 2013 году ожидается  значительный рост потребности в  доменном коксе. Также у предприятия  появится возможность выхода на новые сегменты рынка – экспорт всё большего количества кокса заграницу.

За счет увеличения объемов  производства уменьшится доля постоянных затрат на единицу продукции, вследствие чего уменьшится себестоимость продукции  в целом, возрастет рентабельность выпускаемой продукции.

Увеличим объем производства путем увеличения загрузки производственных мощностей до 1222000 тонн (таблица 8).

 

Таблица 8 – Объем производства продукции

Виды продукции	Объем выпуска за 2009 г., т	Объем выпуска за 2010 г., т	Отклонение
Кокс фр. +40	21968,0	315000,0	293032,0
Кокс фр. +25	476215,0	792000,0	315785,0
Кокс фр. +10-25	17150,0	40000,0	22850,0
Кокс фр. 0-10	72014,3	75000,0	2985,7
Итого	587347,3	1222000,0	634652,7

 

Себестоимость продукции  в целом и по основным элементам затрат выглядит следующим образом.

 

Таблица 9 – Затраты  на производство продукции ОАО «Губахинский Кокс»

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2009 г.	2010 г.	Изменения	2009 г.	2010 г.	Изменения
Материальные затраты	1717634,9	3844325,2	2126690,3	78,8	89,2	10,4
Затраты на оплату труда	182867,7	185027	2160,0	8,4	4,3	-4,1
Отчисления на социальные нужды	53214,5	53780,4	565,9	2,4	1,2	-1,2
Амортизация	113097,2	113097,2	0,0	5,2	2,6	-2,6
Прочие затраты	112906	112906,4	0,0	5,2	2,6	-2,6
Полная себестоимость	2179720,7	4309136,9	2129416,2	100,0	100,0
В том числе: переменные расходы	1828593,5	3958953,1	2127971,5	83,9	91,8	7,9
постоянные расходы	351127,2	350183,8	1444,7	16,1	8,2	-7,9

 

Вследствие увеличения объема производства продукции в 2010 году на 108,1% себестоимость продукции в целом увеличилась на 2129416,2 тыс. руб. Доля переменных затрат увеличилась на 7,9%, а доля постоянных затрат уменьшилась. Также с увеличение объема производства увеличились материальные затраты, большую долю которых составляют затраты на угольный концентрат и увеличились затраты на оплату труда сдельщиков. Статьи затрат составляющие постоянные расходы условно остались на уровне 2009 года.

Сделаем факторный анализ затрат на производство продукции в  таблице 10.

 

Таблица 10 – Факторный  анализ затрат на производство продукции

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Факторы изменения затрат
		Объем выпуска продукции	Структура продукции	Переменные затраты	Постоянные затраты
За 2009 г.:	21797209,70	2009 г.	2009 г.	2009 г.	2009 г.
За 2009 г. пересчитанные на объем  реализованной продукции 2010г. при  сохранении структуры 2009 г.:	4154601,72	2010 г.	2009 г.	2009 г.	2009 г.
По уровню 2009 г. на реализацию продукции 2010 г. при структуре 2010 г.:	4155590,55	2010 г.	2010 г.	2009 г.	2009 г.
По уровню 2010 г. при уровне постоянных затрат 2009 г.:	4309136,90	2010 г.	2010 г.	2010 г.	2009 г.
За 2010 г.:	4309136,90	2010 г.	2010 г.	2010 г.	2010 г.

 

 

 

При увеличении объема выпуска  продукции в условно-натуральном  выражении на 108,1%.

Рассчитаем размер прибыли, выручки и рентабельности продукции и прочие технико-экономические показатели при увеличении объемов производства.

Выручка от реализации –  это денежные средства, поступившие  в качестве оплаты за реализованные  товары и услуги за месяц, квартал, год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий. Выручка от реализации рассчитывается по формуле:

 

ВР = Ц * Q, (3)

где ВР – выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Ц – цена единицы продукции, руб.

Q – объем продукции в натуральном измерении, тонн.

Рассчитаем выручку  по каждому виду товарной продукции:

ВР_фр.+40 = 3903,4 * 315000 = 1229571,0 тыс. руб.

ВР_фр.+25 = 3769,2 * 792000 = 2985206,4 тыс. руб.

ВР_фр.10-25 = 2935,5 * 40000 = 117420,0 тыс. руб.

ВР_фр.0-10 = 1289,7 * 75000 = 96727,5 тыс. руб.

ВР_общ = 1229571,0 + 2985206,4 + 117420,0 + 96727,5 = 4428924,9 тыс. руб.

 

Прибыль от реализации продукции  – это часть балансовой прибыли, полученной по результатам от основных видов деятельности. Прибыль от реализации рассчитывается по формуле:

 

П_реал = ВР – С, (4)

 

где П_реал – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

 

С – полная себестоимость  продукции, услуг, тыс. руб.

Рассчитаем прибыль  от реализации по каждому виду товарной продукции.

 

 П_{РЕАЛ фр.+40} = 1229571,0 – 1208506,4 = 21064,6 тыс. руб.

П_{РЕАЛ фр.+25} = 2985206,4 – 2904352,8 = 80853,6 тыс. руб.

П_{РЕАЛ фр.10-25} = 117420,0 – 11565,0 = 1768,0 тыс. руб.

П_{РЕАЛ фр.0-10}  = 96727,5 – 80625,7 = 16101,8 тыс. руб.

П_{РЕАЛ общ}  = 21064,6 + 80853,6 + 1768,0 + 16101,8 = 119788,0 тыс. руб.

 

Рентабельность продукции  – это показатель экономической  эффективности бизнеса, характеризующий  соотношение дохода и затрат за определенный период времени. Рентабельность продукции  отражает доходность отдельных видов продукции. Показатели рентабельности прямо связаны с уровнем цен и объемом производства. Основными факторами роста рентабельности является выбор наиболее эффективных методов производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости производства, осуществление режима экономии во всех звеньях и по всем направлениям деятельности. Рентабельность рассчитывается по формуле:

 

                               (5) 

где Р – рентабельность продукции, %

Рассчитаем рентабельность по каждому виду товарной продукции.

Р_фр.+40 = (21064,6/120856,4)*100 = 1,7%

Р_фр.+25 = (80853,6/2904352,8)*100 = 2,8%

Р_фр.10-25 = (1768,0/115652,0)*100 = 1,5%

Р_фр.0-10 = (119788/4309136,9)*100 = 2,8%

Полученные в ходе расчетов данные сведем в приложение 8 и сравним их с показателями за 2009 год.

Из приложения видно, что за счет увеличения объемов производства выручка от реализации продукции  в 2010 году увеличилась на 2404996,8 тыс. руб. Общая себестоимость товарной продукции в 2010 году увеличилась  на 2129416, 20 тыс. руб., а себестоимость единицы продукции уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 0,18 тыс. руб. Прибыль от реализации продукции в 2010 году значительно увеличилась и составила 119788,00 тыс. руб. Следовательно, возросла и рентабельность продукции, в 2010 году она составила 2,8%, что на 9,93% больше, чем в 2009 году.

 

3.3 Экономический эффект  от мероприятий

 

Таблица 11 – Показатели экономической эффективности производства продукции на перспективу

Показатели	2010 год	2013 год	2013 год к 2010 году в %
Объем производства	1222000,00	1224935,00	100,24
Средняя цена реализации	15000,00	15673,00	104,49
Выручка	4428924,90	4899740,00	110,63
Себестоимость единицы продукции	3,53	3,12	88,38
Полная себестоимость	4309136,90	4409156,90	102,32
Прибыль	119788,00	145633,00	121,57
Уровень рентабельности	2,8	3,2	114,28