Направления совершенствования доходами ООО «Курский электроаппаратный завод»

Полученные показатели рассматриваются  как важнейшие целевые ориентиры  развития деятельности предприятия, служат базовыми элементами для расчета  других плановых показателей.

Прогнозирование денежного  потока основывается на плане поступлений  и расходования денежных средств в процессе осуществления деятельности предприятия. Он отражает процесс формирования прибыли как собственных ресурсов предприятия с учетом схем, сроков и величины предстоящих платежей, уровня дебиторской и кредиторской задолженности, остатков готовой продукции на складе и других факторов, влияющих на процесс поступления денежных средств на расчетный счет предприятия и их выбытия с расчетного счета.

Таким образом, в систему  управления доходами организации входят абсолютные показатели доходности предприятия, относительные показатели доходности предприятия и планирование прибыли. К абсолютным показателям доходности предприятия относятся доход от реализации продукции, валовый доход. К относительным показателям относятся показатели рентабельности. Важное место в финансовом планировании занимает этап планирования прибыли. Планирование прибыли - это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективном использовании в соответствии с целями и задачами развития предприятия.

 

3. Направления совершенствования доходами ООО «Курский электроаппаратный завод»
1. Общая характеристика ООО «Курский электроаппаратный завод»

 

В данной работе проводится анализ финансовой устойчивости ООО «Курский электроаппаратный завод» по данным бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Курский электроаппаратный завод».

Курский электроаппаратный  завод - крупнейший отечественный производитель  низковольтной аппаратуры. К 2013 году предприятие выпускает низковольтное  оборудование под тремя торговыми  марками: «KEAZ Optima», «КЭАЗ» и «KEAZ-Ferraz». КЭАЗ производит и продает: автоматические выключатели, дифавтоматы, контакторы, магнитные пускатели, разъединители, предохранители и другую низковольтную аппаратуру. В настоящий момент компания имеет более 7% доли рынка СНГ по автоматическим выключателям и входит в тройку лидеров среди российских производителей. Общая численность персонала более 2000 человек.

Завод накопил солидный опыт с 1945 года и сейчас шагает в ногу со временем, своевременно отзываясь  на все события, происходящие в мире, и внедряя новые разработки в  свою продукцию. Важным этапом для КЭАЗа стало развитие дилерской сети, которая к этому дню раскинулась по всей России и странам СНГ. На данный момент, Курский электроаппаратный завод выпускает и распространяет через дилерскую сеть продукцию европейского уровня по оптимальной цене, а широкий ассортимент позволяет удовлетворить потребности потребителей самого разного уровня.

Оценим имущественные  положения ООО «Курский электроаппаратный завод», за период с 2009 по 2011 гг. (таблица 1).

Таблица 1 - Состав и структура  актива ООО «Курский электроаппаратный завод».

Статья актива	2009 тыс	%	2010 тыс	%	2011 тыс	%	Изменения 2010 к 2009 тыс	%	Изменения 2011 к 2010 тыс	%
1.Внеоборотные активы
Основные средства	919	0,37	147	0,08	1562	0,9	(772)	(84)	1415	В 9 раз
Доходные влож В матер цен-ти	5147	2,09	983	0,5	357	0,2	(4164)	(80,9)	(626)	(63,5)
Долгосрочные финансовые вложения	221170	90	173799	91,5	169907	98,5	(47371)	(21,4)	(3892)	(3)
Отложенные налоговые активы	3448	1,4	13	0,007	764	0,45	(3435)	(99,7)	751	В 600 раз
Прочие внеоборотные активы	15008	6,1	15008	7,9	0	0	0	0	(15008)	0
Итого	245692		189950		172590		(55742)	(23)	(2352)	(10)
2.Оборотные активы
Запасы	1519	0,9	1132	0,46	1120	0,3	(387)	(25)	(12)	(1)
НДС по приобретенным ценностям	9878	6,2	13282	5,5	14704	4	3404	34	1422	10
Дебиторская задолжность	104845	66,2	142984	59	179815	49,2	38139	36	36831	25,7
В том числе расчеты с покупателями и заказчиками	79721	50	88126	36,4	102361	28	8405	10	14235	16
Авансы выданные	50	0,03	2282	0,95	6580	1,8	2232	В  45 раз	4298	188
Прочая	25074	15,8	52630	21,8	70874	19,5	31556	109	18244	34
Краткосрочные финансовые вложения	37208	23,5	80132	33,1	154744	42,3	42924	115	74612	93
Денежные средства и денежные аквиваленты	4172	2,6	3811	1,6	13010	3,5	(361)	(9)	9199	241
Прочие оборотные активы	646	0,4	646	0,26	1821	0,5	0	0	1175	181
Итого	158268		241987		365214		23719	52	160004	50
Баланс	403960		431980		537804		27977		157632

 

В таблице 1 видно, что в структуре активов баланса ООО «Курский электроаппаратный завод» значительная доля принадлежит оборотным активам. В 2009 году величина оборотных активов составила 59%, а в 2011 году эта цифра увеличилась до 67,9%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов.

Краткосрочные финансовые вложения увеличились с 23,5% до 42,3%. Следующим  видом оборотных активов со значительным удельным весом была дебиторская  задолжность. В 2009 году удельный вес этого вида активов составлял 66,2%, а к 2011 году удельный вес снизился на 17%. В рассматриваемый период с 2009 по 2011 года выданные авансы увеличились с 0,03% до 1,8%, также увеличились денежные средства и денежные эквиваленты с 2,6% до 3,5%, и уменьшились запасы с 0,9% до 0,3%.

Таким образом, оборотные активы организации  ООО «Курский электроаппаратный завод» характеризуются большой долей краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолжностью и незначительной долей запасов , денежных средств, выданных авансов это говорит о постоянном движении денежных средств организации.

Доля внеоборотных активов ООО «Курский электроаппаратный завод» в 2009 году составила 60,8%, а в 2011 году только 33%. Прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида активов. Основное снижение удельного веса этого вида активов произошло в частности из-за уменьшения доходных вложений в материальные ценности на 1,88% и снижения прочих внеоборотных активов с 6,1%до 0.

          В таблице 2 отражена состав  и структура капитала  ООО «Курский электроаппаратный завод» в период с 2009 по 2011гг.

Таблица 2 - Состав и структура  капитала  ООО «Курский электроаппаратный завод»

Статья пассива	2009 тыс	%	2010 тыс	%	2011 тыс	%	Изменения 2010 к 2009 тыс	%	Изменения 2011 к 2010 тыс	%
Уставной капитал	2139	0,6	2139	0,6	2139	0,63	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	325696	99,4	340790	99,4	337552	99,37	15094	4	(3238)	(1)
Итог	327835	100	342929	100	339691	100	15094	4	(3238)	(1)
Долгосрочные заемные  средства	62500	100	65000	99,99	0	0	0	10,4	(65000)	(100)
Отложенные налоговые  обязательства	0	0	1	0,01	1	100	1	100	0	0
Итог	62500	100	65001	100	1	100	2501	4	(65000)	0,002
Краткосрочные заемные обязательства	0	0	0	0	146532	74	0	0	146532	100
Кредиторская задолжность	13625	100	24007	100	51580	26	10382	76	27573	114
Итог	13625	100	24007	100	198112	100	10382	76	27573	114
Баланс	403960		431937		537804		27977		105867

За анализируемый период в ООО «Курский электроаппаратный  завод» происходило снижение доли долгосрочных обязательств с 15,7% до 0, что является не маловажным плюсом. Также происходит снижение доли собственного капитала с 81% до 63%. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация  будет в большой степени зависеть от лиц, предоставляющих ей займы, ссуды  и кредиты. Увеличивались краткосрочные обязательства с 3,34% до 36,3%. Прежде всего такой рост происходит из-за существенного увеличения краткосрочных заемных обязательств с 0 до 74%, а также существенного уменьшения кредиторской задолжности со 100% до 26%.

Таким образом, на основании  проведенных анализов можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность  ООО «Курский электроаппаратный завод» не способствовало увеличению его собственного капитала.

Финансовое состояние  предприятия характеризуют показатели ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости.

Ликвидность - это способность  материальных ценностей быстро и  без проблем превращаться в денежные средства, денежные активы для погашения  долгов, проведения оплаты, сделок или  для собственных нужд. При этом ликвидные материальные ценности сохраняют  свой номинал стоимости.

     1.Коэффициент абсолютной ликвидности. Является наиболее жестким

критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных  заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендуемое значение - 0,15-0,2. Формула расчета выглядит так:

          Кал = ДС+КФВ/КО         (10)

КО - краткосрочные обязательства

ДС - денежные средства

КФВ - краткосрочные финансовые обязательства 

          Кал = 4172+37208/403960=0,1

          Кал = 3811+80132/431937=0,19

          Кал = 13010+154744/537804=0,38

          2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности - показывает способность организации погашать свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. Ликвидные активы в данном случае состоят из денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности. Рекомендуемое значение - 0,5-0,8. Формула расчета:

          Кбл = ДС+КФВ+ДЗ/КО                    (11)

ДЗ - дебиторская задолжность

          Кбл = 4172+37208+104845/403960=0,36

          Кбл = 3811+80132+142984/431937=0,52

          Кбл = 13010+154744+179815/537804=0,64

          3. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности  дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих  активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Рекомендуемое значение - 0,5-0,7. Формула расчета:

          Ктл = ДС+КФВ+ДЗ+З/КО                        (12)

З - запасы

          Ктл = 4172+37208+1048451519/403960=0,36

          Ктл = 3811+80132+142984+1132/431937=0,56

          Ктл = 13010+154744+179815+1120/537804=0,64

В таблице 3 представлены показатели ликвидности.

Таблица 3

Показатель	2009г	2010г	2011г	Изменение 2010 к 2009	Изменение 2011 к 2010
Кал	0,1	0,19	0,38	0,09	0,19
Кбл	0,36	0,52	0,64	0,16	0,12
Ктл	0,36	0,56	0,64	0,2	0,08

 

В рассматриваемый период с 2009 по 2011 гг коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,1 до 0,38. Это является немаловажным плюсом, т.к. этот показатель показывает способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счёт денежных средств. Получается, что предприятие на 38% может погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств. Что касается коэффициента текущей ликвидности, то у него, как и у предыдущего показателя намечена тенденция роста с 0,36 до 0,64. Это также является немаловажным плюсом, т.к. предприятие на 64% может погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Коэффициент быстрой ликвидности, как и предыдущие показатели, в рассматриваемый период растет с 0,36 до 0,64. Это говорит о том, что предприятие на 64% может погасить свои краткосрочные обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.