Обоснование реструктуризации механического участка, на котором изготавливается деталь «Ролик»

СВ = 26,97 × 0,3 = 8,1 руб.

Для расчета накладных расходов проценты накладных расходов принимаются в следующих размерах: общепроизводственные расходы – 300-500%, общехозяйственные расходы – 200-300% от заработной платы основных производственных рабочих.

В таблице 5.11 приводится расчет себестоимости и планово-расчетной цены детали

Таблица 5.11 – Калькуляция себестоимости и внутрипроизводственной цены детали

Наименование статей расходов	Обозначение	Формула расчета	Сумма, руб.
1. Затраты на основные материалы	М0		2,68
2. Заработная плата основных производственных рабочих	З0		26,97
3. Страховые взносы	СВ	СВ = З0 0,3	8,1
4. Общепроизводственные расходы	ОПР	ОПР =	107,88
5. Общехозяйственные расходы	ОХР	ОПР=	67,43
6. Производственная себестоимость детали	Спр	Спр= S(стр.1÷стр.5)	213,06
7. Условная прибыль	Пу	Пу = где R – условно до 15%	31,96
8. Планово-расчетная цена детали (внутрипроизводственная)	Цп	Цп = стр.6 + стр.7	245,02

 

Далее составляется смета затрат на производство и реализацию продукции по проектируемому участку в калькуляционном разрезе (таблица 5.12).

 

 

 

 

Таблица 5.12 – Смета затрат на производство и реализацию продукции по проектируемом участку в калькуляционном разрезе, тыс. руб.

Наименование статей расходов	2013				2014		2015
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
1. Затраты на основные материалы	2,1	2,1	2,1	2,1	4,1	4,1	8,3
2. Заработная плата основных производс-твенных рабочих	20,8	20,8	20,9	20,7	41,7	41,7	83,3
3. Страховые взносы	6,3	6,3	6,3	6,2	12,5	12,5	25,0
4. Общепроизводст-венные расходы	83,4	83,3	83,7	83,0	166,7	166,7	333,3
5. Общехозяйствен-ные расходы	52,1	52,1	52,3	51,9	104,2	104,2	208,4
6. Производственная себестоимость  детали	164,7	164,5	165,3	163,8	329,2	329,2	658,4
7. Условная прибыль	24,7	24,7	24,8	24,6	49,4	49,4	98,8
8. Объем поставок в планово-расчетных  ценах, Qп	189,4	189,2	190,1	188,4	378,6	378,6	757,1

 

В таблице 5.13 определяется потребность в капитальных вложениях.

Таблица 5.13 – Потребность в капитальных вложениях, тыс. руб.

Направления капитальных вложений	2013				2014		2015
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
Затраты на НИОКР (1% от Qп – из таблицы 8, стр.8)	1,89	––	––	––	––	––	––
Технологическая подготовка производства (2% от Qп)	3,79	––	––	––	––	––	––
Пополнение оборотных средств ( ͌ 5-10% от общей потребности в материалах)	0,16	0,16	0,16	0,16	0,31	0,31	0,62
Затраты на маркетинг (2-3% от Qп)	4,74	4,73	4,75	4,71	9,47	9,47	18,93
Общая потребность в капитальных вложениях	10,58	4,89	4,91	4,87	9,78	9,78	19,55

 

Таким образом, совокупная потребность в капитальных вложениях составляет 64,36 тыс. руб.

5.6 План маркетинговых  действий

 

План маркетинга - это план мероприятий по достижению намечаемого объема производства путем удовлетворения потребностей в продукции участка.

План маркетинговых действий по участку должен быть построен на комплексе маркетинге, включающем:

• People - потребитель;
• Product - продукция;
• Production - способ изготовления;
• Price - внутрипроизводственная, планово - расчетная цена;
• Public relation - имидж производственного подразделения;
• Provider - использование компьютерной техники;
• Processing - использование информационных технологий и систем (в частности, программных продуктов).

Т.е. должны быть даны ответы на вопросы: кому, кто, что, по какой технологии, по какой внутрипроизводственной цене, и по возможности отразить получение информации по интернету и при необходимости использовать информационные технологии, например, программные продукты при проектировании технологического процесса.

Особое внимание должно быть уделено товарной и ценовой стратегии.

Товарная стратегия предполагает определенный курс действий, благодаря которым обеспечивается эффективное с коммерческой точки зрения формирование ассортимента деталей, гибкое приспособление имеющихся или создаваемых ресурсов к рыночным условиям хозяйствования предприятия.

Стратегия ценообразования увязывается с кратко - и долгосрочными целями и может базироваться на издержках производства, спросе и ценах поставщиков по деталям, изготавливаемым на сторону.

Ценовая стратегия может предусматривать:

• снижение себестоимости и, возможно, внутрипроизводственной цены в связи с изменением технологии изготовления и ростом объемов производства;
• взаимосвязь внутрипроизводственной цены и качества.

Внутрипроизводственная ценовая стратегия должна основываться на коммерческом расчете предприятия.

 

 

5.7 Потенциальные риски

 

В рыночных условиях этот раздел особенно важен, и от глубины его проработки в значительной степени зависит имидж данного производственного подразделения. Следует отметить, что важна не столько точность расчетов, сколько необходимость заранее предусмотреть все возможные рисковые ситуации.

Следует учитывать, как минимум, такие виды рисков, как производственные и коммерческие.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе поставок сырья, материалов, комплектующих. Как правило, мерой по снижению производственных рисков является действенный контроль за ходом производственного процесса.

Коммерческие риски при наличии коммерческого расчета на предприятии связаны с реализацией деталей другим производственным подразделениям.

Мерами снижения коммерческих рисков могут быть:

• систематическое изучение потребности предприятия в изготавливаемых участком деталях;
• соответствующая внутрипроизводственная ценовая политика;
• формирование имиджа и стиля работы участка;
• реклама.

 

5.8 Финансовый план

 

Цель финансового плана – определить потенциал  данного производственного подразделения, его жизнеспособность, дать оценку затрат на развитие производства. В данном разделе необходимо представить динамику доходов и затрат, а также оценить возможность погашения капитальных вложений за счет условной прибыли.

В данном разделе представлена динамика доходов и затрат на развитие производства (таблица 5.14).

Таблица 5.14 – Доходы и затраты по выпуску продукции, тыс. руб.

Показатели	2013				2014		2015
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
1. Объем поставок в планово-расчетных  ценах	189,4	189,2	190,1	188,4	378,6	378,6	757,1
2. Себестоимость годового выпуска  продукции	164,7	164,5	165,3	163,8	329,2	329,2	658,4
3. Условная прибыль	24,7	24,7	24,8	24,6	49,4	49,4	98,8

 

В таблице 5.15 оценивается возможность погашения капитальных вложений за счет условной прибыли (при работе в условиях коммерческого внутрипроизводственного расчета).

Таблица 5.15 – Возможность погашения капитальных вложений, тыс. руб.

Показатели	2013				2014		2015
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Сумма капитальных вложений	64,36
2. Ожидаемая условная прибыль	24,7	24,7	24,8	24,6	49,4	49,4	98,8
3. Дисконтированная прибыль стр.2/(1+Кд)t), где Кд – 5%	21,34	21,34	21,42	21,25	42,67	42,67	85,35
4. Непогашенный ос-таток капитало-вложений на конец периода (стр1-стр3)	43,02	21,68	0,26
5. Остаток прибыли на конец  периода				21,51	64,18	106,85	192,2

Расчеты показывают, что погашение капитальных вложений возможно в середине второго года реализации проекта. Далее осуществляется капитализация прибыли.

В таблице 5.16 проводится расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

При этом объем безубыточности определяется по формуле:

ТБУ = (5.13)

 Данные  для расчета берутся из таблиц 5.11 и 5.12.

ТБУ =

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

ЗФП= Объем поставок в планово-расчетных ценах – объем безубыточности (5.14)

Коэффициент запаса финансовой прочности определяется по формуле:

  (5.15)

Таблица 5.16 - Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	Ед.изм.	Период
Объем поставок в планово-расчетных ценах	тыс.руб.	757,1
Условно постоянные расходы	тыс.руб.	541,7
Удельный вес условно-переменных расходов в объеме поставок Кпер	%	71,55
Объем безубыточности Q б\уб	Шт/тыс. руб	2614/640,5
Запас финансовой прочности (ЗФП)	тыс.руб	116,6
Коэффициент запаса финансовой прочности  Кзфп	%	15,4

 

Графически результаты расчета представлены в форме графика безубыточности (рис. 5.2)

 

 

 

	.тыс.руб.
1400
1200			Объем поставок
1000
800
600								Затраты общие
400								Постоянные затраты
200
0	400	800	1200	1600	2000	2400	2800	3200	3600	4000
										Объем, шт