Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання

Це зниження є негативним для підприємства.

Таблиця 10

Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Надходження власного капіталу	3200.7	0	3200,7
2. Отримані позики	75347	70674.9	4672,1
3. Погашення позик	X	X	X
4.  Сплачені дивіденди	X	X	X
5. Інші платежі	X	X	X
6. Чистий рух коштів від надзвичайних  подій (ряд.1 + ряд.2 – ряд.3 – ряд.4 – ряд.5)	78547,7	70674.9	7872,8
7. Рух коштів від надзвичайних подій	0	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	4525.5	3776.8	748,7

 

Отже, аналізуючи таблицю можна сказити, що у підприємства АТ «Лантманнен Акса» чистий рух грошових коштів за звітний період склав 4525.5 тис. грн. а за попередній період 3776,8 тис. грн.. Він збільшився за рахунок надходжень власного капіталу, 3200,7 тис. грн.. та отриманих позик.,75347 тис. грн..

 

Таблиця 11

Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1	2	3	4
1. Чистий рух коштів від операційної  діяльності	618	521.7	96,3
2. Чистий рух коштів від інвестиційної  діяльності	0	0	0
3. Чистий рух коштів від фінансової  діяльності	4525.5	3776.8	748,7
Усього чистого руху коштів	5143,5	4298,5	845
4.  Залишок коштів на початок року (р. 230 + р.240 ф.1)	43,9	248	-204,1
5. Вплив зміни валютних курсових  різниць на залишок коштів	3.9	0	3,9
6. Залишок коштів на кінець  року (р.400 + 410 + 420 ф. 3)	251,9	914,2	-662,3

 

Проаналізувавши рух коштів на підприємстві ми можемо зробити висновок, що чистий рух коштів у звітному періоді збільшився і склав 5143,5 тис. грн., у порівнянні з минулим роком він зріс на 845 тис. грн.. Це відбулося за рахунок збільшення чистого руху коштів від операційної діяльності та чистого руху коштів від фінансової діяльності. Залишок коштів на початок року зменшився на 204,1 тис. грн.,також зменшився і залишок коштів на кінець періоду на 662,3 тис. грн..

Проаналізувавши рух коштів ми можемо визначити показник оборотності коштів.

1. Мінімальна сума грошей, що необхідна для проведення господарських операцій. Визначається за формулою:

ГМ = ВОП / ОГ,

де ГМ - мінімальна сума грошей;

ВОП – операційні витрати (р.280 ф.2);

ОГ – оборотність грошей.

2. Оборотність коштів. Визначається  за формулою:

ОГ = 360 днів / ЦО, або ОД = 360 днів / ПО.

де ОД – оборотність грошових коштів;

ЦО - цикл оборотності грошових коштів.

ПО - кількість днів між закупівлею сировини і надходженням виручки від продажу готових виробів (операційний цикл). Операційний цикл складається з періоду обороту запасів і періоду обороту дебіторської заборгованості і визначається в днях.

По = Термін погашення кредиторської заборгованості + Термін погашення дебіторської заборгованості = 102

Ог = 360/102  = 3,5

Гм = 36593.6/3,5 = 10455,3

Отже, мінімальна сума грошей необхідних для проведення господарських операцій 10455,3 тис. грн..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Фінансовий план підприємства

 

Планування виробничо-фінансової діяльності на підприємствах передбачає складання виробничого і фінансового планів. Фінансовий план є складовою бізнес-плану підприємства і має вигляд таблиці, в якій відображаються розрахунок обсягу фінансових результатів, а також обсяги надходжень і напрямки використання фінансових ресурсів підприємства в запланованому році. Призначення фінансового плану полягає у визначенні обсягу фінансових результатів, а також сукупної потреби підприємства у певних розмірах фінансових ресурсів, необхідних для фінансування передбачених обсягів розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань, розв'язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства. Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву підприємства дістати уявлення про те, який обсяг фінансових результатів підприємство планує отримати у плановому році, які фінансові ресурси, у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль за цільовим використанням коштів.

Фінансовий план кожне підприємство складає самостійно за встановленою формою. Фінансовий план державного підприємства складається з двох частин:

1. Формування чистого прибутку.

2. Джерела формування і надходження  коштів та напрямки їх використання.

У першій частині фінансового плану передбачається розрахунок фінансових результатів від усіх видів діяльності підприємства, а також чистого прибутку і його розподіл.

Друга частина фінансового плану містить сім розділів:

1. Джерела формування і надходження  коштів.

2. Приріст активів підприємства.

3. Повернення залучених коштів.

4. Витрати, пов'язані з внесенням  обов'язкових платежів до бюджету  і державних цільових фондів.

5. Покриття збитків минулих періодів.

6. Елементи операційних витрат.

7. Розрахунок податку на додану  вартість.

 

 

 

Висновок

 

Ми дослідили підприємство АТ «Лантманнен Акса» і можемо зробити висновок про його фінансове становище.

Баланс підприємства порівняно з минулим періодом зріс і становив 46797.9 тис. грн.. відбулося зменшення дебіторської заборгованості на 33,36%. Позиковий капітал також знизився, це свідчить про зниження ризику втрати фінансової стійкості підприємства. В АТ «Лантманнен Акса» кредиторська заборгованість зростає, а дебіторська заборгованість знижується. Це свідчить про раціональне використання коштів.

За аналізований період збільшилися доходи підприємства на 6279,5 тис. грн.., а витрати зменшилися на 8244,1. Це є позитивним для підприємства.

Після провединих розрахунків ми також можемо зробити висновок, що підприємство ліквідне, оскільки коефіцієнт оборотної ліквідності дорівнює 2,6.

Після розрахунку тривимірного показника, яки на підприємстві АТ «Лантманнен Акса дорівнює ( 0 1 1 ) можна зробити висновок, що фінансове становище нестійке, це пов’язане з порушенням платоспроможності, коли, проте, ще існує можливість установлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних засобів і збільшення власних оборотних засобів, а також за рахунок додаткового залучення довгострокових кредитів і позичкових засобів.

Рентабельність активів та рентабельність капіталу за аналізований період знизилась. Це є негативним явищем для підприємства. Ми можемо зробити висновок, що це підприємство не є рентабельним.

Фінансовий стан АТ «Лантманнен Акса» не є стійким, його потрібно покращувати. Тоді підприємство стане рентабельним, та почне приносити більші прибутки.

 

 

Список використаної літератури:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р.
2. Положення про порядок складання фінансового плану державним підприємством (крім казенного) та контролю за його виконанням. Затверджений наказом Мінекономіки України від 27.05.2003 №137
3. П(С)БО 2 “Баланс”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
4. П(С)БО 5 “Звіт про власний капітал”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
5. П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
6. П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
7. Економічний  аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх,  В.З. Бурчевський, М. І. Горбаток;  За  ред. акад.  НАНУ,  проф.  М. Г.  Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001.
8. Івахненко В.М. “Курс економічного аналізу”. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. Київ. КНЕУ 2000р.
9. Козак В.Г., Козак В.Я. “Аналіз фінансового стану акціонерного товариства”. Монографія. Київ Аграрна наука, 2000
10. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. 2000
11. Крамаренко Г.О. Фінансовий  аналіз  і   планування. – К.: Центр  навчальної  літератури, 2003.
12. Кузина Е.Л., Сидорина Т.В. Финансовые результаты предприятия: Учет. Анализ. Аудит. Москва: ПРИОР, 1999
13. Лахтіонова А.А. “Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання”. Монографія КНЕУ, 2001р.
14. Мельник В. М. Основи   економічного  аналізу ( короткий  теоретико-методологічний  курс) : Навч. Посібник. – Ірпінь, 2000.
15. Серінова Т. М., Понікаров  В. Д., Кознанова Є. П., Отенко І. П. Облік, аналіз  і  аудит: Навч.  посібник. - Х.: ВД " ІНЖЕК", 2003.
16. Тарасенко Н.В. “Економічний аналіз діяльності промислового підприємства”. Навчальний посібник для студентів економічних вищих навчальних закладів. Київ 2000 р.
17. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. - К.: КНЕУ, 2000.- 412с.
18. Фінанси         підприємств.   Підручник.     4-те    видання    (  за    ред.  А.М. Поддєрьогіна) – К.: КНЕУ, 2002
19. Фінанси   підприємств.   Навчальний посібник  (за   ред.  І.В. Зятковський) – К.: Кондор, 2003
20. Цал–Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз. Навч. посібник – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: ЦУЛ, 2002
21. Шеремет А.Д.,  Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 2 –е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА – М, 2002

 

 

Додаток А

БAЛAНС 

 

Форма N 1 Код за ДКУД 1801001

Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду

1 2 3 4

I. Необоротні активи      

Нематеріальні активи:      

залишкова вартість 010 30.7 75.9

первісна вартість 011 43.6 99.9

накопичена амортизація 012 12.9 24

Незавершене будівництво 020 14520.9 19526.4

Основні засоби:      

залишкова вартість 030 9507 12553.3

первісна вартість 031 14322.3 18908.1

знос 032 4815.3 6354.8

Довгострокові фінансові інвестиції:      

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040 1751.8 1751.8

інші фінансові інвестиції 045 0 0

Довгострокова дебіторська заборгованість 050 0 0

Відстрочені податкові активи 060 193.5 193.5

Інші необоротні активи 070 0 0

Усього за розділом I 080 26003.9 34100.9

II. Оборотні активи      

Запаси:      

виробничі запаси 100 5382.3 3455.8

тварини на вирощуванніта відгодівлі 110 0 0

незавершене виробництво 120 8.7 2.9

готова продукція 130 2212.5 2457.1

товари 140 0 284.5

Векселі одержані 150 0 0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:      

чиста реалізаційна вартість 160 3220.2 3371.1

первісна вартість 161 3251.8 3382.1

резерв сумнівних боргів 162 31.6 11

Дебіторська заборгованість за розрахунками:      

з бюджетом 170 1004.7 459.8

за виданими авансами 180 1270.8 2035.6

з нарахованих доходів 190 0 0

із внутрішніх розрахунків 200 0 0

Інша поточна дебіторська заборгованість 210 17.5 34

Поточні фінансові інвестиції 220 0 0

Грошові кошти та їх еквіваленти:      

в національній валюті 230 148.3 29.7

в іноземній валюті 240 99.7 14.2

Інші оборотні активи 250 324.9 507.5

Усього за розділом II 260 13689.6 12652.2

III. Витрати майбутніх періодів 270 89.1 44.8

Баланс 280 39782.6 46797.9

 

Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду

1 2 3 4

I. Власний капітал      

Статутний капітал 300 20949.8 20949.8

Пайовий капітал 310 0 0

Додатковий вкладений капітал 320 0 0

Інший додатковий капітал 330 2854.5 2854.5

Резервний капітал 340 0 0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 -2339.5 -3447.6

Неоплачений капітал 360 4534.2 0

Вилучений капітал 370 0 0

Усього за розділом I 380 16930.6 20356.7

Частка меншості 385 0 0

II. Забезпечення наступних  витрат і платежів      

Забезпечення виплат персоналу 400 0 0

Інші забезпечення 410 0 0

Вписуваний рядок - сума страхових резервів 415 0 0

Вписуваний рядок - сума часток перестраховиків у страхових резервах 416 0 0

Цільове фінансування 420 648 648

Усього за розділом II 430 648 648

III. Довгострокові зобов'язання      

Довгострокові кредити банків 440 0 0

Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450 17725.5 19745.5