Отчет о практике в ООО "Ростан"

В  кассовой книге  ежедневно кассир регистрирует  все операции по поступлению и  расходованию денег на основании  приходных и расходных кассовых ордеров. По каждой операции делаются следующие записи: номер документа; от кого получено, кому выдано; сумма. В конце рабочего дня кассир подсчитывает  в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на следующий день.  Записи в кассовую книгу делаются в двух экземплярах через копирку. Второй отрывной экземпляр кассир после выведения результатов  за день  отдает в бухгалтерию в качестве отчета о кассовых операциях за день (приложение 6). К отчету прилагаются все документы, поступившие в кассу за день. При небольшом объеме кассовых операций отчет сдается  один раз в три – пять дней.

В качестве контроля за действиями кассира  проводится ревизия кассы не реже 1 раза в  месяц. В процессе ревизии проводится полный пересчет всех денег и других ценностей в кассе и сверяется с отчетом кассира. Все кассовые ордера, предъявленные кассиром, должны быть подписаны руководителем, иначе они не принимаются комиссией. При проверке кассы присутствие кассира обязательно. Если же в кассе денег меньше, чем по отчету, то выявлена недостача; если больше – излишек. В результате ревизии составляется Акт инвентаризации денежных средств в кассе.

       Излишки денежных средств, обнаруженные  в кассе, приходуют. Эта операция отражается по дебету счета 1010 «Денежные средства в кассе» и кредиту счета 6280 «Прочие доходы». 

       Недостача денежных средств и  ценных бумаг взыскивается с  кассира: дебет счета 1254 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность работников», кредит счета 1010 «Денежные средства в кассе».

Оприходование денег в кассу оформляется  записью по дебету 1010 «Денежные средства в кассе» и кредиту следующих  счетов:

1020 «Денежные  средства в пути»;

1030 «Денежные  средства на текущих банковских  счетах»;

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»;

1220 «Краткосрочная  дебиторская задолженность дочерних  организаций»;

1230 «   Краткосрочная     дебиторская     задолженность  ассоциированных и совместных  организаций»;

1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений»;

1250 «Краткосрочная  дебиторская задолженность работников»;

3010 «Краткосрочные  банковские займы»;

3510 «Краткосрочные  авансы полученные»;

3520 «Краткосрочные  доходы будущих периодов»;

4010 «Долгосрочные банковские займы»;

6010 «Доход от  реализации продукции и оказания  услуг»;

6210 «Доходы от  выбытия активов»;

6230 «Доходы от  государственных субсидий»;

6280 «Прочие доходы».

При выдаче денег  из кассы кредитуется счет 1010 и  дебетуются следующие счета:

3350 «Краткосрочная  задолженность по оплате труда»;

1250 «Краткосрочная  дебиторская задолженность работников»;

1030 «Денежные  средства на текущих банковских  счетах»;

7110 «Расходы  по реализации продукции и  оказанию услуг»;

7210 «Административные расходы»;

1130 «Краткосрочные  инвестиции, удерживаемые до погашения»;

1150 «Прочие краткосрочные  финансовые инвестиции»;

3310 «Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам»;

1610 «Краткосрочные  авансы выданные»;

3010 «Краткосрочные  банковские займы»;

4010 «Долгосрочные  банковские займы».

       Банковский счет – это способ  отражения договорных отношений  между банком и владельцем  счета по приему депозита и  совершению банком операций, связанных  с обеспечением наличия и использованием  банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантируя право беспрепятственно распоряжаться своими деньгами с принятием сумм денег в пользу владельца счета, с изъятием сумм денег по поручению владельца счета.

Банковские  счета могут открываться и  вестись как в тенге, так и в иностранной валюте. Открытие банковского счета производится при заключении договора между банком и владельцем счета. По договору банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные данным договором. Договор должен содержать следующее: реквизиты сторон, предмет договора, ИИК, присвоенный банком владельцу счета, РНН владельца счета, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.

ТОО «Ростан» сотрудничает и напрямую работает с «Альянс Банком». Одной из самых распространенных услуг, предоставляемых «Альянс Банком» ТОО «Ростан» является расчет с поставщиками за отгруженные товары посредством платежных поручений.

Платежное поручение - приказ банку на перечисление указанной в нем суммы на счет получателя, применяется в тех случаях, когда инициатива в платеже исходит от плательщика. Поручения используются при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги, а также при предварительной оплате товаров и услуг, при авансовых платежах, предусмотренных законодательством и договором.

В ТОО «Ростан» открыт счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», который   предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте  Республики Казахстан на расчетных счетах организации, открытых в коммерческом банке РК (приложение 7).

По дебету счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»   отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»  отражается списание денежных средств с расчетного счета организации. 

На расчетный  счет поступают денежные средства от продажи продукции, оказании услуг, выполнения работ.

С расчетного счета  денежные средства расходуются:

• на оплату труда работников организации;
• на приобретение основных средств и нематериальных активов;
• на выполнение обязательств перед финансовыми организациями;
• на другие цели.

На расчетном счете проводятся операции, связанные:

• с  выдачей наличных денег;
• со взносами наличных денег организациями;
• с безналичными расчетами.

Выдача наличных денег производится по денежным чекам. Сдача организацией наличных денег  в банк производится по объявлению на взнос наличных.

Безналичные расчеты  оформляются разными документами  в зависимости от  применяемых  безналичных форм расчетов:

• платежные требования-поручения;
• платежные поручения;
• заявление на аккредитив и реестры счетов;
• расчетные чеки.

В банке все  операции по поступлению и расходу  денежных средств записываются на основе вышеуказанных документов  на лицевой счет организации, который ведется в двух экземплярах. Второй экземпляр  является выпиской из расчетного счета (приложение 8).

При обработке  выписок банка в организации  следует иметь в виду, что расчетный  счет для банка является пассивным  счетом, поэтому поступление средств и остаток отражаются  в банке на кредите счета, а  расход – на дебете.

Таким образом, выписки банка с приложенными к ним документами являются основанием для записей по расчетному счету  в организации.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов (приложение 9).

Для открытия счета организация  подает в банк следующие документы:

1. Заявление на открытие счета;
2. Документ с образцами подписей:
• Руководителя
• Главного бухгалтера
• Оттиском круглой печати предприятия
3. Свидетельство о регистрации организации юридического лица (из управления юстиции);
4. Свидетельство налогоплательщика РК (из налогового комитета о постановке на налоговый учет) и свидетельство о присвоении РНН;
5. Статистическую карточку (о постановке на статистический учет);
6. Государственную лицензию на право занятия видом деятельности согласно устава;
7. Устав предприятия (подлинник и копию – заверенную в нотариусе);
8. Учредительный договор (подлинник и копию).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учет  расчетов с подотчетными лицами

 

 

 

 

 

 

 

 

Подотчетными  суммами, называют денежные авансы выдаваемые работникам предприятия из кассы  на хозяйственные расходы и расходы  по служебным командировкам.

Подотчетными  лицами на предприятии ТОО «Ростан» могут быть:

1. руководитель;
2. работники бухгалтерии;
3. специалисты предприятия;
4. кассир.

Что бы получить деньги в подотчет на предстоящие  расходы работник пишет личное заявление, главный бухгалтер предварительно подсчитывает сумму и указывает ее в заявлении. Заверяет своей подписью, затем свою подпись ставит руководитель. Кассир выписывает расходный кассовый ордер на указанную сумму.

Порядок выдачи денег регламентируется правилами  ведения

кассовых операций. Основанием для выдачи в подотчет является распоряжение руководителя. В котором указывается:

• Фамилия Имя Отчество работника;
• Должность работника;
• Место командировки;
• Цель командировки;
• Срок командировки;
• Условия проезда;
• Размер суточных.

Выписка из приказа передается в отдел кадров, что бы инспектор по кадрам выписал командировочное удостоверение (приложение 1). С указанием в нем:

• Даты;
• № приказа;
• Цель командировки;
• Фамилия Имя Отчество работника;
• Должность работника.

Командировочное удостоверение заверяется:

• Руководителем предприятия;
• Печатью.

Отметка делается в отделе кадров с указанием:

• Даты выбытия с предприятия;
• Подпись инспектора по кадрам;
• Штамп отдела кадров.

В каждом пункте по месту командировки работник в  командировочном удостоверении  должен делать отметки о прибытии и выбытии.

При возвращении  из командировки на предприятие работник обязан предъявить командировочное  удостоверение, где инспектор по кадрам делает отметку о дате прибытия, главному бухгалтеру предоставляет авансовый отчет в течении 5 дней с приложенными оправдательными документами:

• Проездные билеты;
• Счета за приобретенные ценности;
• Квитанция за проживание в гостинице.

Авансовый отчет  проверяет бухгалтер, утверждает руководитель. После этого возвращается в бухгалтерию  для отражения в учете.

Если по возвращении  из командировки осталась неизрасходованная  подотчетная сумма, работник обязан вернуть наличными в кассу, в  противном случае бухгалтерия удержит  ее из заработной платы.

По служебным  командировкам возмещаются следующие  расходы:

• Суточные (расходы на питание) – возмещаются в размере 1 МРП (1 512тг.), но не более 6 МРП (9 072тг.).
• Расходы по найму жилья – возмещаются при наличии квитанции гостиницы или нотариально заверенного договора с хозяином квартиры:
• для руководителя:

10 МРП (15 120тг.) – в городах: Алма-Аты и в Астане;

5 МРП (7 560тг.) – в областных центрах;

3 МРП (4 536тг.) – в районных центрах;

• для работников: