Отчет по практике в ОАО «ТОРГМАШ»

+/- (∆ФО) за счёт структуры оборудования (-1,765)*0,357 = -0,63руб

+/- (∆ФО) за счёт целодневных  простоев (-0,015)* 0,357 = -0,005 руб

+/- (∆ФО) за счёт коэффициента  сменности (-0,207)*0,357 = -0,07 руб

+/- (∆ФО) за счёт внутрисменных простоев 0*0,357 = 0 руб

+/- (∆ФО) за  изменения среднечасовой выработки 2,367*0,357 = +0,85 руб

ИТОГО:      +0,38руб    +0,13566руб

Итак, понятно, что отрицательно на общий уровень (∆ФО) в 2013 году по сравнению с 2012 годом повлияли следующие факторы:

Структура используемого оборудования: ↓∆ФО на 0,63 руб

Целодневные простои: ↓∆ФО на 0,005 руб

Внутрисменные простои ↓∆ФО на 0,07 руб

Факторы, оказавшие положительное влияние:

Увеличение выработки повысило ↑∆ФО до 0,85 руб

Существуют факторы, влияющие на изменение величины выработки, а как следствие изменение уровня фондоотдачи. К ним относят:

• Замена оборудования
• Внедрение мероприятий НТП
• Социальные факторы

Для расчета влияния этих факторов на уровень фондоотдачи активной части необходимо знать, как изменился объем производства продукции в связи с заменой оборудования или его модернизацией. С этой целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за период времени после его замены и полученный результат разделить на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования.

В случае, если в нам известно, что на ОАО «ТОРГМАШ» в 2012 году по сравнению с 2011 годом  была произведена модернизация оборудования или замена на новое оборудование и выпуск на новом оборудовании по сравнению с выпуском на старом изменился, то изменение фондоотдачи будет следующим:

∆ ФО акт (нов) = (Тн*ЧВн-Тс*ЧВс)/среднегодовую стоимость технологического оборудования 2012г, где

Тн - время работы нового или модернизированного оборудования, часов

Тс - время работы старого оборудования, часов

ЧВн - часовая выработка нового оборудования

ЧВс – часовая выработка старого оборудования

Если известно, что 2012 году был заменен старый станок, на новый и выработка на нем возросла с 0,022 до 0,04, а работал он половину времени работы единицы оборудования в 2012 году (см таблицу 5), то можно рассчитать насколько возросла фондоотдача за счёт данного фактора:

∆ ФО акт (нов) 2012=(1286ч*0,04-1286*0,022)/23023= +0,001руб

В 2013 году введены сразу 3 таких станка, и они тоже отработали половину рабочего времени предусмотренного в 2013 на единицу оборудования, то:

∆ ФО акт (нов) 2013=(1134ч*3*0,04-1134*3*0,022)/44903,5= +0,0014руб

Аналогичным способом определяется изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

∆ ФО акт (нтп) = (Тн*ЧВн - Тс*ЧВс)/среднегодовую стоимость технологического оборудования 2012г

Если известно, что 2012 году было модернизирован станок, оснащением его ЧПУ и выработка на нем возросла с 0,017 до 0,021, а работал он половину времени работы единицы оборудования в 2012 году ( см таблицу 5), то можно рассчитать насколько возросла фондоотдача за счёт данного фактора:

∆ ФО акт (нтп) 2012 =(1286ч*0,021-1286*0,017)/23023= +0,0002руб

В 2013 году модернизация проведена на 5 таких станках:

∆ ФО акт (нтп) 2012 =(1134ч*5*0,021-1134*5*0,017)/44903,5= +0,0005руб

Расчет изменения фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др.) определяется сальдовым методом:

∆ФО акт соц= ∆ФО чв - ∆ФО акт (нтп) - ∆ФО акт (нов), где

∆ФО акт соц – изменение фондотдачи за счёт социальных факторов;

∆ФО чв – изменение ФО за счёт изменения уровня часовой выработки;

∆ФО акт (нтп) – изменение ФО за счёт внедрения мероприятий НТП;

∆ФО акт (нов) – изменение ФО за счёт ввода нового высокопроизводительного оборудования.

 В данном случае:

∆ФО акт соц 2012 = 1,82-0,001-0,0002= +1,8188 руб

∆ФО акт соц 2013 = 2,367-0,0014-0,0005= +2,3651 руб

Влияние вышеуказанных факторов на уровень фондоотдачи  рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счёт факторов (каждого из указанных выше) на  удельный вес активной части фондов анализируемого периода.

Чтобы рассчитать величину изменения объёма производства продукции (в млн руб) за счёт факторов, оказывающих влияние на уровень фондоотдачи по исследуемым 2011-2013 годам, необходимо изменение фондоотдачи (∆ ФО) по всем факторам умножить на их среднегодовую стоимость, а величину изменения среднегодовой стоимости умножить на фондоотдачу предыдущего периода. Сумма полученных изменений ПП даст общее изменение объёма производства за счёт изменения уровня фондоотдачи.

Итак, ∆ПП2012 за счет Фср год=ФО2011*∆Фср год 2012=0,69*10239= +7065млн. руб.

∆ПП2012 за счёт ∆ УД акт= ∆УД акт2012*Фср год 2012=0,0016*63678=+171 млн. руб.

∆ПП2012 за счёт ∆ФО= ∆ФО2012* Фср год 2012= 0,62557*63678=+39835млн. руб.

Итого: ∆ПП2012=39835+171+7065=+47071 млн. руб. (см табл 5)

Итак, ∆ПП2013 за счет Фср год=ФО2012*∆Фср год 2013=1,32*61997= +81836млн. руб.

∆ПП2013 за счёт ∆ УД акт= ∆УД акт2013*Фср год 2013=(-0,004)*125675= -1562 млн. руб.

∆ПП2013 за счёт ∆ФО= ∆ФО2013* Фср год 2013= 0,13566*125675= +17049млн. руб.

Итого: ∆ПП2013=81836-1562+17049=97320 млн. руб. (см таблицу 5)

Более детально представим все перечисленное выше в табличном виде. Смотри таблицу 6.

Таблица 6

Фактор	Изменение фондоотдачи (∆ ФО)		Изменение производства продукции, млн руб 2012/2011гг	Изменение фондоотдачи (∆ ФО)		Изменение производства продукции, млн руб 2013/2012гг
	Активной части	Общее изменение ФО		Активной части	Общее изменение ФО
Факторы 1-ого уровня Ср год стоимость Доля актив части Отдача акт части	10239*0,69=+7065 млн руб 0,0016*63678=+171 млн руб 0,63*63678= +39835 млн руб			61997*1,32= +81836 млн руб (-0,004)*125675= -1562 млн руб 0,13566*125675 = +17049 млн руб
ИТОГО	47071млн руб			97323 млн руб
Факторы 2-ого уровня   Стр-тура обор-ния   Целодн простои   Коэф-т сменности   Внутрисм простои   Ср час выработка	(-0,31)*0,3616 = -0,11*63678=           -7138 (-0,01)* 0,3616 = -0,004*63678=          -230   0,23*0,3616 = +0,083*63678=5296   0*0,3616 = 0*63678=0   1,82*0,3616 = +0,658*63678=41907			(-1,765)*0,357 = -0,63**125675*0,3573=     -79188 (-0,015)* 0,357 = -0,005*125675*0,3573=    -673   (-0,207)*0,357 = -0,07*125675*0,3573=    -9287 0*0,357 = 0*125675=0   2,367*0,357 = +0,85*125675=106198
ИТОГО	1,733*0,3616*63678= +39835			0,38руб*0,357*125675= +17049
Факторы 3-его уровня Замена обор-я Внедр-е НТП   Соц факторы	(1286ч*0,04-1286*0,022)/23023= +0,001руб (1286ч*0,021-1286*0,017)/23023= +0,0002руб 1,82-0,001-0,0002= +1,8188руб			(1134ч*3*0,04-1134*3*0,022) / 44903,5= +0,0014руб 1134ч*5*0,021-1134*5*0,017)/ 44903,5= +0,0005руб 2,367-0,0014-0,0005= +2,3651 руб
ИТОГО	1,82*0,3616*63678= +41907			2,367*0,357*125675= +106198

 

Расчёты свидетельствуют о том, что в 2012 году в сравнении с 2011 годом на росте ПП положительно сказались все факторы, а максимально повлиял фактор роста общего уровня отдачи активной части (+ 39835 млн руб). Пофакторно отдача активной части получена в основном за счёт увеличения коэффициента сменности (рост ПП +5296 млн руб) и наиболее за счёт увеличения среднечасовой выработки (рост ПП +41907 млн руб), но уменьшена на сумму снижения ПП по факторам структуры оборудования и целодневные простои (на -7138млн руб и -230 млн руб соответственно). Более трудное положение наблюдается в 2013 году по отношению к 2012 году, ведь снижение удельного веса активной части фондов снизило и общий уровень ПП на 1562 млн. руб., остальные же факторы, повысили его уровень, причём максимальное влияние имел фактор среднегодовой стоимости (+81836 млн. руб.), а уровень отдачи активной части увеличил ПП всего на 17049 млн руб. Пофакторно эта сумма сложилась за счёт увеличения только Среднечасовой выработки, что увеличило ПП на +106198млн. руб, но была снижена по всем остальным факторам: за счёт структуры оборудования на -79188млн руб, а счёт целодневных простоев на -673 млн руб, за счёт снижения коэффициента сменности на -9287 млн руб).

 

Теперь изучим влияние по анализируемым годам факторов фондоотдачи на уровень фондорентабельности (ФRe) по формуле и определим резервы роста Re:

∆Re2012=∆ФО2012(за счёт i-го фактора)*Re2011

∆Re2013=∆ФО2012(за счёт i-го фактора)*Re2011

Итак, произведем расчёты и сведем их к табличному виду в таблице 7

            Таблица 7

Фактор	∆ ФО	Расчёт влияния	∆ ФRe ,%	∆ ФО	Расчёт влияния	∆ ФRe ,%
периоды	2012/2011			2013/2012
Факторы 1-ого уровня Доля актив части   Отдача акт части	+0,003     +0,627	7,97%*0,003=   7,97%*0,627=	+0,0239     +4,9972	+0,13566     -0,01674	22,32%* 0,13566   22,32%* (-0,00167)	+3,028     (-0,0374)
ИТОГО	(+0,63)	7,97*0,63	5,0%	(+0,13)	23,32*0,13	2,9%
Факторы 2-ого уровня   Стр-тура обор-ния   Целодн простои   Коэф-т сменности   Внутрисм простои   Ср час выработка	-0,11   -0,004     0,083   0   0,658	-0,11*7,97=   -0,004*7,97     0,083*7,97=   0*7,97=   0,658*7,97=	-0,893   -0,0288     +0,6628   0   +5,245	-0,63   -0,005     -0,07   0   0,85	-0,63*22,32   -0,005*22,32     -0,07*22,32   0*22,32   0,85*22,32	+14,06   -0,12     -1,65   0   +18,8
ИТОГО			5,0%			2,9%

 

 

Итак, данные расчёты за периоды 2011-2012 годы и 2012-2013 годы:

Факторами 1-ого уровня влияющими на изменение фондорентабельности, как мы уже выяснили ранее, являются: доля его активной части; отдача активной части. Зная, какое изменение эти факторы оказали за исследуемые периоды времени, можем просчитать как это сказалось на изменении ∆ ФRe. Анализ в таблице 7 показал, что ФRe в 2012 году по отношению к 2011 году повысилась на 5%, данное повышение обусловлено следующими факторами:

• За счет повышения показателя коэффициента сменности ФRe возросла на +0,66%
• За счёт повышения ЧВ на 5,24%

Однако отрицательно на величине ∆ ФRe сказались остальные факторы:

• Структура оборудования снизила на -0,893 %
• Целодневные простои на -0,0288%

После анализа обобщающих показателей эффективности использования основного капитала, изучается степень использования машин и оборудования.

Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.

Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), фактически используемое в производстве, находящееся в ремонте и на модернизации, и резервное. Наибольший эффект достигается, если по величине первые три группы приблизительно одинаковы.

Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:

• Коэффициент использования парка наличного оборудования (Кн):

Кн= кол-во используемого обор-ния/ кол-во наличного обор-ния

На основании ведомственной отчетности (приложение ?) производим данный расчёт за анализируемые периоды 2013/2012 и 2012/2011гг:

Кн2011=741/741=1,0; Кн2012=742/742=1,0; Кн2013=715/744=0,96

∆Кн2012=1-1=0; (использование полное и не изменилось)

∆Кн2013=0,96-1=-0,04 (использование оборудования снизилось, показатель ∆Кн2013 понизился на -0,04 

• Коэффициент использования парка установленного оборудования:

Ку=кол-во используемого обор-ния/кол-во установленного обор-ния

Ку и Кн на данном предприятии будут равны так как количество установленного и наличного оборудования совпадает, то есть:

∆Ку2012=1-1=0; (количество используемого и установленного оборудования равно)