Отчет по практике в УП «ФилМастер»

 

Рис. 2.2 – Значения коэффициентов обеспеченности собственными оборотными средствами УП «ФилМастер» на 01.01.2013 г. и 01.01.2013 г.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в исследуемом периоде не соответствовал нормативу (Рис. 2.3).

 

Рис. 2.3 – Значения коэффициентов обеспеченности финансовых обязательств активами УП «ФилМастер» на 01.01.2013 г. и 01.01.2013 г.

Таким образом, по результатам анализа финансового состояния можно сделать вывод, что УП «ФилМастер» финансово не устойчиво.  Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения. 

Проведем анализ показателей доходов (таблица 2.3).

 

 

Таблица 2.3  Динамика показателей доходов УП «ФилМастер», 2012-2013 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
Доходы по текущей деятельности	3012	11839	8827	393,1
- выручка от реализации продукции	2903	9509	6606	327,6
- прочие доходы по текущей  деятельности	109	2330	2221	2137,6
Доходы по финансовой деятельности	23	321	298	1395,7
- курсовые разницы от пересчета  активов и обязательств	23	320	297	1391,3
- прочие доходы по финансовой  деятельности	0	1	1	-
ИТОГО доходов	3035	13852	10817	456,4

 

Исходя из данных таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы:

 В 2013 году все показатели доходов УП «ФилМастер» выросли. Так, доходы от текущей деятельности составили в 2013 году 11839 млн. руб., что на 8827 млн. руб. или на 393,1 % больше, чем в 2012 году. На 2137,6 % выросли прочие доходы по текущей деятельности. Выручка от реализации в 2013 году увеличилась на 227,6 % или на 6606 млн. руб.

В 2012-2013 гг. году доходов по инвестиционной деятельности УП «ФилМастер» не имело.

В 2013 году на 1395,7 % выросли доходы по финансовой деятельности. Так, на 297 млн. руб. выросли доходы от курсовых разниц. В 2012 году прочих доходов по финансовой деятельности предприятие не получало, в 2013 году они составили 1 млн. руб. В целом общая сумма доходов увеличилась на 456,4 % или на 10817 млн. руб.

Таким образом, в течение 2012-2013 гг. наблюдалась положительная динамика роста доходов УП «ФилМастер».

Основной удельный вес в структуре доходов УП «ФилМастер», в 2012-2013 гг. имеют доходы от текущей деятельности – 99,2 % и 85,5 % в 2012 году и в 2013 году соответственно.

Далее проведем анализ динамики показателей прибыли (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 – Динамика показателей прибыли УП «ФилМастер», 2012-2013 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
Валовая прибыль	692	1921	1229	277,60
Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн.руб.	54	718	664	1329,63
Прибыль (убыток) от текущей деятельности, млн. руб.	51	700	649	1372,55
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, млн. руб.	-45	-553	-508	1228,89
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.	6	147	141	2450,00
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	5	121	116	2420,00
Совокупная прибыль, млн. руб.	5	121	116	2420,00

 

Данные таблицы показывают, что в 2013 году все показатели прибыли существенно выросли.

Так, валовая прибыль в 2013 году составила 1921 млн руб., что на 1229 млн. руб. больше, чем в 2012 году. Валовая прибыль выросла на 277,6 %.

Прибыль от реализации продукции выросла в 2013 году на 664 млн. руб. или на 1329,63 %.

Прибыль от текущей деятельности выросла на 649 млн руб. и составила 700 млн.руб.

В 2012-2013 году предприятием был получен убыток от инвестиционной, финансовой и иной деятельности: в 2012 году убыток составил 45 млн. руб., в 2013 году убыток увеличился на 508 млн. руб. и составил 553 млн. руб.

Чистая прибыль предприятия в 2013 году увеличилась на 116 млн. руб. и составила 121 млн. руб., что на 2420,0 % больше, чем в 2012 году.

Таким образом, финансовые результаты существенно выросли в 2013 году. Можно сделать вывод, что прибыль УП «ФилМастер» формируется за счёт прибыли от текущей деятельности, в связи с тем, что от инвестиционной, финансовой и иной деятельности предприятием в исследуемый период получен убыток.

В результате проведенного анализа было выявлено, что в 2013 году существенно увеличилась прибыль УП «ФилМастер». Необходимо выявить факторы, которые оказали влияние на ее изменение.

Так как УП «ФилМастер» получало в 2012-2013 гг. только прибыль от реализации, и ее снижение оказало наибольшее влияние на формирование прибыли, проведем факторный анализ именно данного показателя.

Заполним таблицу 2.5 исходными данными УП «ФилМастер»  для анализа факторов изменения прибыли.

Таблица 2.5 Данные для анализа УП «ФилМастер», млн. руб.

Наименование показателей	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+/-)
1	2	3	4
1. Выручка  от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	2903	9509	6606
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.	2211	7588	5377
3. Управленческие расходы, управленческие  расходы	0	8	8
4. Расходы на реализацию	638	1195	557
5. Прибыль (убыток) от реализации	54	718	664
6. Индекс свободных отпускных цен  предприятия на продукцию	1	1,206	0,206
7. Выручка  от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных  платежей) в сопоставимых ценах (стр 1 : стр 6)	2903	7884,7	4981,74

 

По сравнению с прошлым годом, на основании публикующихся статистических материалов, индекс цен на товар повысился на 1,206 пункта [21], таким образом, выручка от реализации товара, в сопоставимых ценах увеличилась на 14748 млн. руб.

1) Изменение  цен на реализованную продукцию (2.4):

ΔПцены = Вр2013 – Вр(с.ц.)2013      (2.4)

где  Вр2013 – выручка от реализации продукции в действующих ценах 2013

       года;

       Вр(с.ц.)2013 - выручка от реализации продукции в сопоставимых ценах

       2013 г.

ΔПцены =9509 – 7884,7 = +1624,3 млн. руб.

2)Изменение объема  реализованной продукции (2.5):

ΔПВр = Вр(с.ц.)2013 / Вр(с.ц.)2012×П2012    (2.5)

ΔПВр = 7884,7 / 2903 × 54 = +146,7 млн. руб.

3) Изменение  затрат на один рубль реализованной  продукции (2.6):

ΔПз =( ×Вр(с.ц.)2013  (2.6)

где Ср – себестоимость реализованной продукции;

      УР – управленческие расходы;

       РР – расходы на реализацию.

ΔПз = ((7588+1195+8) / 7884,7) – ((2211+0+638)/2903) × 7884,7 = -1107 млн. руб.

       Таким образом, общее влияние  факторов составило 664 млн. руб.

ΔПз = 1624,3 + 146,7 - 1107 = +664 млн. руб.

Исходя из результатов факторного анализа можно сделать следующие выводы.

Увеличение объема реализации на 6606 млн. руб. вызвало рост прибыли в размере 1624,3 млн. руб.

Увеличение среднереализационных цен увеличило прибыль на 146,7 млн. руб.

Существенный рост себестоимости реализованной продукции, увеличение расходов на реализацию и управленческих расходов снизили прибыль на 1107 млн. руб.

Таким образом, наибольшее влияние на сокращение прибыли от реализации оказало увеличение расходов на реализацию и себестоимости реализованной продукции.

Рассчитаем показатели рентабельности УП «ФилМастер».

1) Рентабельность  затрат (Rз) исчисляют путем отношения прибыли от реализации (ПРП) к сумме затрат по реализованной продукции (ЗРП) (2.7):

   Rз      (2.7)

Rз2012 =

Rз2013 =

2) Рентабельность  операционной деятельности (RОД) рассчитывают в целом по предприятию как отношение брутто-прибыли от текущей деятельности (ПОД) к общей сумме затрат по текущей деятельности (ЗОД) (2.8):

RОД=

  (2.8)

Rод2012 =

Rод2013 =

3) Рентабельность продаж (оборота) рассчитывают путем деления прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки (В) (2.14):

Rоб=                        (2.14)

Rоб2012 =

Rоб2013 =

4) Рентабельность совокупных  активов (Rобщ) определяют отношением общей суммы брутто-прибыли отчетного периода до выплаты процентов и налогов (БП) к среднегодовой сумме совокупных активов (Акт) (2.15):

Rобщ=  

                                                                                                                        (2.15)

  где n –  число месяцев в отчетном периоде.

 

Rобщ2012 =

Rобщ2013 =

5) Рентабельность собственного  капитала (RCK) определяется отношением суммы чистой прибыли отчетного периода (ЧП) к средней величине собственного капитала (СК) (2.16):

RСК=

                                                                                                                      (2.16)

RСК2012 =

RСК2013 =

Отразим рассчитанные показатели в таблице 2.6 и оценим динамику показателей рентабельности УП «ФилМастер» в 2012-2013 гг.

Таблица 2.6 ― Динамика показателей рентабельности УП «ФилМастер», 2012-2013 гг., %

Наименование показателя	2012	2013	Отклонение (+/-), п.п.
1 Рентабельность затрат	1,89	8,17	+6,28
2 Рентабельность операционной деятельности	1,72	6,28	+4,56
3 Рентабельность продаж (оборота)	1,86	7,55	+5,69
4 Рентабельность совокупных активов	0,64	5,27	+4,63
5 Рентабельность собственного капитала	3,79	65,4	+61,61

 

В 2013 году практически все показатели рентабельности УП «ФилМастер» существенно выросли.

Рентабельность затрат показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Так, в 2013 году данный показатель увеличился на 6,28 процентных пункта и составил 8,17 %.

Рентабельность операционной деятельности характеризует окупаемость затрат в операционной деятельности (в процессе снабжения, производства и сбыта продукции). Он полнее предыдущего показателя отражает результаты работы предприятия, поскольку при его расчете учитываются не только реализационные, но и внереализационные результаты, относящиеся к основной деятельности. Данный показатель увеличился в 2013 году на 4,56 процентных пункта и составил 6,28 %.

Рентабельность продаж (оборота) характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности (сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж). Данный показатель увеличился в 2013 году на 5,69 процентных пункта и составил 7,55 %.

Существенно выросла рентабельность совокупного капитала – на 61,61 процентных пункта.

Результативность использования совокупных активов увеличилась на 4,63 процентных пункта.

В течение 2012-2013 гг. выручка от реализации продукции выросла и составила в 2013 году 9509 млн. руб., что на 6606 млн. руб. больше, чем в 2012 году. Существенно увеличился в 2013 году финансовый результат от реализации товаров и продукции. Прибыль от реализации составила в 2013 году 718 млн. руб., что на 664 млн. руб. больше, чем в 2012 году.

Большое влияние на изменение прибыли от реализации в 2013 году оказал рост выручки от реализации. Это влияние составило 1624,3 млн. руб.