Отчет по преддипломной практике на примере МУ «ЦБ МУО Кировского района ГО г.Уфы РБ»

Небольшое изменение произошло на материальных запасах из таблицы 2 видно, что организация сократила расход материальных запасов на 625,63 тыс. руб. на 01.04.09 г. 3 854,81 тыс. руб., на 01.04.09г. - 4 333,34 тыс. руб., на 01.07.09г. - 3 580,16 тыс. руб., на 01.10.09г. - 3 373,16 тыс. руб., на 01.01.10 г. - 3 295,43 тыс. руб., на 01.04.10г. - 3 295,43 тыс. руб., на 01.07.10г. - 3 627,14 тыс. руб., на 01.10.10г. 3 568,13 тыс. руб., на 01.01.11г. - 3 229,18 тыс. руб., а также относительный показатель - темп роста, который составил 83,77 %.

Сокращение материальных запасов связано с уменьшением финансирования за счет бюджета.

Финансовые активы за период с 01.04.09г. по 01.01.11г. сократилась на 199,98 тыс. руб.(58,70%). Они составили 340,69 тыс. руб. по состоянию на 01.04.09г., 290,53 тыс. руб. на 01.07.09г., 349,31 тыс. руб. на 01.10.09г., 392,71 тыс. руб. на 01.01.10г., 287,76 на 01.04.10г., 449,82 тыс. руб. на 01.07.10г., 519,73 тыс. руб. на 01.10.10г., 140,71 тыс. руб. на 01.01.11г.

Темп прироста данного показателя на 01.07.09г. составили - - 14,72 %, на 01.10.09г. - 2,53 %, на 01.01.10г. - 14,98 %, на 01.04.10 - 32,03 %, на 01.10.10 - 52,55 %, на 01.01.11г. - -58,70%.

К финансовым активам относятся:

. Денежные средства учреждения;

. Расчеты с дебиторами по доходам;

. Расчеты с подотчетными лицами;

. Расчеты по недостачам

. Расчеты по выданным авансам;

Величина финансовых активов сократилась за счет сокращения денежных средств учреждения и расчетов с дебиторами по доходами с 213,98 тыс. руб. и 103,48 тыс. руб. до 0, соответственно. По Таблице 2 расчеты с дебиторами и кредиторами в сумме 103,48 тыс. руб. как числились, так и числятся. Только по состоянию на 01.01.2011г. данная задолженность была погашена. Расчеты с подотчетными лицами сократились с 21,30 тыс. руб. до 3,27 тыс. руб. на - 84,65 %, расчеты по недостачам за весь исследуемый период так и числился на балансе организации.

С 01.01.10г. начались расчеты по выданным авансам на 01.01.10г. составляло 136,57 тыс. руб., на 01.04.10г. - 15,83 тыс. руб., на 01.10.10г. -70,07 тыс. руб., на 01.01.11г. 135,51 тыс. руб. общий темп роста составил 99,22%

Пассив баланса характеризуется сокращением на 4 914,23 тыс. руб. или на 48,68% за весь исследуемый период составил на 01.04.09г. - 10 094,11 тыс. руб., на 01.07.09г. - 6 855,56 тыс. руб., на 01.10.09г. - 6 411,18 тыс. руб., на 01.01.10г. - 5 962,89 тыс. руб., на 01.04.10г. - 5 925,85 тыс. руб., на 01.07.10г. - 5 960,90 тыс. руб., на 01.10.10г. - 5 816,24 тыс. руб., на 01.01.11г. - 5 179,88 тыс. руб.

Пассив баланса состоит из:

. Обязательств

.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками;

.2 Расчеты по платежам в бюджет;

.3 Прочие расчеты с кредиторами

. Финансовый результат.

«Обязательства» увеличились, что является отрицательной динамикой для организации (на 686,12 тыс. руб., или на 86,67%) и отрицательной динамикой итоговой величины раздела «Финансового результата» (на 5 600,35 тыс. руб., или 60,52%). В течение исследуемого периода финансовый результат изменялся: на 01.04.09г. - 9 253,96 тыс. руб., на 01.07.09г. - 1 913,98 тыс. руб., на 01.10.09г. - -1 454,66 тыс. руб., на 01.01.10г. - 4 509,04 тыс. руб., на 01.04.10г. - 5 622,99 тыс. руб., на 01.07.10г. -1 820,59 тыс. руб., на 01.10.10г. -5 164,77 тыс. руб., на 01.01.11г. - 3 653,61 тыс. руб.

Значительное увеличение произошло в разделе «Обязательства» за счет увеличения расчетов с поставщиками и подрядчиками (на 1 095,82 тыс. руб. или на 2 36,96%, т. е. увеличилась кредиторская задолженность, расчеты по платежам в бюджет сократились на 405,95 тыс. руб. или на 45,78%; увеличились расходы по прочим расчетам с кредиторами на 3,75 тыс. руб. или на 175,23%, что плохо отражается на финансовом состоянии организации.

МУ "ЦБ МУО Кировского района ГО г.Уфа РБ" является плательщиком единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, транспортного налога поэтому сокращение по платежам в бюджет связано с уменьшением заработной платы.

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов пассивов организации (по данным формы № 0503121)

Таблица 3

Показатели	Остатки , тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура , %
	На 2009 год	На 2010 год	изменение (+,-)		На 2010 год	На 2011 год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы	411,68	642,13	230,45	155,97	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	-30,27	15,67	45,94	-51,76	-7,35	2,45	9,8
Внебюджетная деятельность	441,95	626,46	184,51	141,74	107,35	97,55	-9,8
В том числе доходы от рыночных продаж гп и услуг	1,85	-3,07	-4,92	-165,05	0,45	-0,47	-0,92
Бюджетная деятельность	-	-	-	-	-	-	-
Внебюджетная деятельность	1,85	-3,07	-4,92	-165,05	100,00	100,00	0
Безвозмездные поступления от бюджета	-	-	-	-	-	-	-
Бюджетная деятельность	-	-	-	-	-	-	-
Внебюджетная деятельность	-	-	-	-
Доходы от операций с активами	-82,24	-43,79	38,45	53,24	-19,97	-6,81	13,16
Бюджетная деятельность	-36,72	-19,30	17,42	52,55	44,65	44,07	0,58
Внебюджетная деятельность	-45,52	-24,49	-70,01	53,80	55,35	55,93	0,58
Прочие доходы	492,07	688,93	196,86	140,00	119,52	107,28	-12,24
Бюджетная деятельность	6,45	34,96	28,51	542,01	1,31	5,06	3,75
Внебюджетная деятельность	485,62	653,97	168,35	134,66	98,69	94,42	-4,27
Расходы	34 459,56	36 441,41	1 981,85	105,75	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	33 691,74	35 810,84	2 119,10	106,28	97,77	98,27	0,5
Внебюджетная деятельность	767,82	630,57	-137,25	82,12	2,23	1,73	-0,05
В том числе оплата труда	17 341,79	18 191,74	849,95	104,90	50,32	49,92	-0,40
Бюджетная деятельность	17 331,79	18 190,82	859,03	104,95	99,94	99,99	0,05
Внебюджетная деятельность	10,00	0,92	-9,08	9,20	0,06	0,01	-0,05
Приобретение услуг	4 548,61	5 337,88	789,27	117,35	13,19	14,66	1,47
Бюджетная деятельность	4 376,66	5 233,28	856,62	119,57	96,22	98,04	1,82
Внебюджетная деятельность	171,95	104,60	-67,35	60,83	3,78	1,96	-1,82
Социальное обеспечение	8 449,18	10 373,90	1 924,72	122,77	24,52	28,47	3,95
Бюджетная деятельность	8 449,18	10 373,90	1 924,72	122,77	100,00	100,00	0
Внебюджетная деятельность	-	-	-	-	-	-	-
Расходы по операциям с активами	3 888,52	1 692,94	-2 195,58	43,53	11,29	4,65	-6,64
Бюджетная деятельность	3 481,40	1 269,41	-2 211,99	36,46	89,53	74,98	-14,55
Внебюджетная деятельность	407,12	423,53	16,41	104,03	10,47	25,02	14,55
Прочие расходы	231,46	761,64	530,18	329,05	0,68	2,10	1,42
Бюджетная деятельность	52,71	743,19	690,48	1409,96	22,77	97,58	74,81
Внебюджетная деятельность	178,75	18,45	-160,30	10,32	77,23	2,42	-74,81
Чистый операционный результат	-34 047,88	-35 799,28	-1 751,40	105,14	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	- 33 722,01	-35 795,17	-2 073,16	106,14	-99,00	99,98	198,98
Внебюджетная деятельность	-325,87	-4,11	321,76	1,26	-1,00	0,02	1,02
Операции с нефинансовыми активами	- 4 356,77	-273,67	4083,10	6,28	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	-2 105,73	-77,11	2 028,62	3,66	48,33	28,18	-20,15
Внебюджетная деятельность	-2 251,04	-196,56	-2 447,60	8,73	51,67	71,82	2015
В т.ч. чистое поступление ос	-4 011,16	-468,63	3 542,53	11,68	97,81	99,85	2,04
Бюджетная деятельность	-1 821,21	-138,96	1 682,25	7,63	45,40	29,65	-15,75
Внебюджетная деятельность	-2 189,95	-329,67	1 860,28	15,05	54,60	70,35	15,75
Чистое поступление материальных запасов	-345,60	194,97	540,57	-56,41	2,19	0,15	-2,04
Бюджетная деятельность	-284,51	68,86	353,37	-24,20	82,32	35,32	-47,00
Внебюджетная деятельность	-61,09	133,11	194,20	-217,89	17,68	64,68	47,00
Операции с финансовыми активами и обязательствами	-29 691,11	-35 525,61	-5 834,50	119,65	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	-31 616,28	-35 718,07	-4 101,79	112,97	106,48	100,54	-5,94
Внебюджетная деятельность	1 925,17	192,46	-1 732,71	9,99	-6,48	-0,54	5,94
Операции с финансовыми активами	-32 921,87	-36 729,08	-3 807,21	111,56	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	-32 933,07	-36 938,50	-4 005,43	112,16	100,03	100,57	0,54
Внебюджетная деятельность	11,20	209,42	198,22	1869,82	-0,03	-0,57	-0,54
Операции с обязательствами	-3 230,75	-1 203,48	2 027,27	37,25	100,00	100,00	0
Бюджетная деятельность	-1 316,78	-1 220,44	96,34	92,68	40,76	101,41	60,65
Внебюджетная деятельность	-1 913,97	16,96	1 930,93	-0,88	59,24	-1,41	-60,65

 

Анализ бюджетной и внебюджетной деятельности МУ «ЦБ МУО Кировского района ГО г. Уфы» РБ за 2009 и 2010 гг. представлен в таблице 3.

Анализ проведен на основе данных отчёта о финансовых результатах деятельности организации(Форма 0503121)

По проведенному анализу можно сделать следующие выводы:

. Доходы организации состоят из:

рыночных продаж готовой продукции и услуг (Темп роста составил -

165,05%) - доходы сократились на 4,92 тыс. руб.;

безвозмездных поступлении от бюджета;

доходы от операции с активами (Темп роста составил - 53,24 %) увеличился на 38,45 тыс. руб.;

прочие доходы (Темп роста составил - 140,00%) увеличился на 196,86 тыс. руб.

Увеличились доходы организации в основном за счет прочих доходов, темп роста в общем итоге составил 155,97% - является положительной динамикой для деятельности организации.

. Расходы организации состоит из:

оплата труда (Темп роста - 104,90%) увеличилась на 849,95 тыс. руб. ;

приобретение услуг (Темп роста - 117,35%) увеличились на 789,27 тыс. руб.;

социальное обеспечение (Темп роста - 122,77%) ;

расходы по операциям с активами (Темп роста - 43,53%);

прочие расходы (Темп роста - 329,05%)

Произошло увеличение расходов за счет увеличения заработной платы, за счет повышения цен на услуги, увеличилось финансирование на социальное обеспечение, а также основной объем увеличения идёт на прочие расходы - темп прироста составил 229,05%. В обще итоге расходы организации увеличились с 34 459,56 тыс. руб. до 36 441, 41 тыс. руб., темп роста составил - 105,75%.

Из таблицы 3 видно, что и доходы организации и расходы за 2009 -2010гг. увеличились. При этом следует отметить, что доходы по бюджетной деятельности и по внебюджетной деятельности увеличились(на 45,94 тыс. руб. и 184,51 тыс. руб.)

Расходы за 2009г . и за 2010 год увеличились (на 1 981,85 тыс. руб. или на 5,75%). Увеличение произошло по статье расходов бюджетной деятельности, а по внебюджетной деятельности уменьшились. В 2010 году произошло увеличение по статье «Оплата труда», что связано с увеличение размера заработных плат, произошло увеличение штата сотрудников, и соответственно увеличился фонд оплаты труда, отсюда же следует увеличение расходов на социальное обеспечение.

Таким образом, анализ отчетности о финансовых результатах позволяет выявить наиболее значимые факторы, влияющие на показатели деятельности МУ «ЦБ МУО Кировского района ГО г. Уфа» РБ.

Увеличение доходов происходит только в разделе доходы от операций с активами, а во всех других разделах происходит уменьшения.

Но при этом увеличились и расходы организаций. Значительное увеличение расходов в разделах «Оплата труда» (849,95 тыс. руб.); «Приобретение услуг» (789,27 тыс. руб.); «Социальное обеспечение» (1 924,72 тыс. руб.); «Прочие расходы» (530,18 тыс. руб.), «Расходы по операциям с активами» сократились на 2 195,58 тыс. руб.

 

 

Заключение

 

Целью производственной (преддипломной) практики являлось изучение анализа деятельности бюджетной организации.

Основными факторами, повлиявшими на уменьшение активов производилось за счет финансовых и нефинансовых активов. Уменьшение финансовых активов на 199,98 тыс. руб. связано с сокращением денежных средств учреждения на 213,96 тыс. руб., за счет расчетов с подотчетными лицами на 18,03 тыс. руб., за счет расчетов с дебиторами по доходам на 103,48 тыс. руб. За исследуемый период недостача в сумме 1,93 тыс. руб. осталась на счетах учреждения.

Обязательства учреждения за весь исследуемый период изменялись то в положительную сторону, то в отрицательную сторону, в результате чего с 01.04.09г. по 01.01.11 они увеличились на 686,12 тыс. руб.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками увеличились на 1 095,82 тыс. руб., что является отрицательной динамикой для учреждения.

Сравнивая доходы 2009г. с доходами 2010г., можно сделать вывод, что доход 2010г. увеличился на 230,45 тыс. руб., в основном за счет прочих доходов на 196,86 тыс. руб.

Так же увеличились расходы, что отрицательно сказалось на деятельности учреждения (на 1 981,85 тыс. руб.)

На протяжении исследуемого периода наибольший удельный вес в структуре расходов заняли расходы на оплату труда. Их сумма увеличилась на 849,95 тыс. руб., так же наблюдается увеличение расходов на приобретение услуг на 789,27 тыс. руб., социальное обеспечение на 1 92,72 тыс. руб., прочих расходов на 530,18 тыс. руб.

В ходе исследования были выявлены следующие изменения:

уменьшился чистый операционный результат на 1 751,40 тыс. руб., операции с финансовыми активами и обязательствами на 5 834,50 тыс. руб., операции с финансовыми активами на 3 807,21 тыс. руб.;

увеличились операции с нефинансовыми активами на 4 083,10 тыс. руб., чистое поступление материальных запасов на 540,57 тыс. руб., операции с обязательствами на 2 027,27 тыс. руб.

По итогам исследования можно сделать вывод, что финансовый результат деятельности учреждения удовлетворительный.