Отчет по производственно проффесиональной практике

 
 
 

5. Организация  и технология формирования бюджета  предприятия (организации) и его  подразделений. 

     Система бюджетов ОАО Тепло - Тюмени позволяет руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, оптимальным образом распределить ресурсы между подразделениями, наметить пути развития персонала и избежать кризисной ситуации.

     Бюджет - финансовый документ, отражающий  серию спланированных событий,  которые свершатся в будущем,  т.е. прогноз будущих финансовых  операций.

      Последовательность формирования бюджета определяется руководителем предприятия.  Составление бюджета продаж - первый и самый ответственный шаг, так как оценка объема продаж влияет на все последующие бюджеты.

      Разработка бюджета ОАО Тепло – Тюмени требует значительного объема нормативной информации - норм расхода, расценок, тарифов и т.п. Для ее получения проводится значительная подготовительная аналитическая работа. В ее процессе осуществляется тщательная инвентаризация доходов и затрат предприятия. Выявляются резервы и потери.

       Основой системы бюджетирования является нормативная база.Она включает нормы расхода сырья и материалов, цены, тарифы, нормативы оплаты, расценки и т.п. Эта информация собирается учетным блоком, исследуется, рационализируется и затем применяется в процессе планирования.

БДР на 2012 год ОАО Тепло – Тюмени:

    Таблица7

      

№ п/п	Наименование  статьи	год
		Итого	Теплоснабжение			Вода  и стоки
			всего	Произ-во	передача	всего	Произ-во	передача
Д.1	Доход по операционной	953505	704246	134460	569786	249259	116849	132410
Д.1.1	Объем продаж тепловой энергии(тыс.Гкал)	895	895,4607	198,6607	696,800	0	0	0
Д.1.2.	Объем продаж ХВО(тас. Тн)	2207	2207	309,57	1897,2600	0	0	0
Д.1.2.	Объем продаж(тыс.куб.м)	11408	0	0	0	11408	4741,70	6666,60
Д.1.3.	Объем продаж тепл. Энергии(тыс. гкал в тыс руб.)	644921	644921	126155	518765	0	0	0
Д.1.4.	Объем продаж ХВО(в  тыс.руб)	59325	59325	8305	51021	0	0	0
Д.1.4.	Объем продаж ХВС(в  тыс.руб)	244472	0	0	0	244472	114607	129865
П.З.1.	Переменные  затраты	444252	442103	98986	343207	2059	2059	0
Р.	расходы	586881	336681	140422	196259	250200	115265	134934
Р.ОД.1.	Вспомогательные материалы	33128	17885	9867	8018	15244	9949	5295
Р.ОД.2.	Энергия на произ-ные  и хоз-ные нужды	124442	85660	17043	68617	38782	25329	13454
Р.ОД.3.	Затраты на оплату труда	515081	0	0	0	515081	0	0
Р.ОД.4.	Амортизация	309	309	175	134	0	0	0
Р.ОД.5.	аренда	7875	6466	3679	2786	1410	974	436
Р.ОД.6.	прочие услуги сторонних организаций.	154182	61892	18528	43364	92289	25914	66375
Р.ОД.7.	Налоги и  сборы, вкл. в себестоимость	3801	322	322	0	3479	1701	1778
Р.ОД.8.	Прочие расходы	16958	0	0	0	16958	0	16958
Р.	Расходы по инвестиционной деятельности.	8181	0	0	0	8181	3983	4198
Д.П.Д.	Доходы по прочей деят-ти	464696	3822	2168	1654	460874	0	460874
Р.П.Д.	Расходы прочей деят-ти.	407769	3381	1843	1538	404389	0	404389
	Финансовый  результат по прочей деят-ти.	56927	441	325	116	56486	0	56486
	Фмнансовый  результат по обществу.	-20701	-74187	-104623	30435	53486	-475	53961

 

      Бюджет доходов и расходов предприятия делают ежемесячно.

    Итак  исходя из таблицы можно сказать, что расходы превышают доходы, по нескольким причинам некоторыми из низ является ветхие сети, нехватка средств, политика государства, следовательно предприятие ОАО Тепло – Тюмени является убыточным предприятием. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Организация  и технология планирования на  предприятии (в организации).

     Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности предприятия на ближайшую и отдаленную перспективу, это вид управленческой деятельности, способ оптимизации действии хозяйствующего субъекта. Основным регулятором действий в ОАО Тепло Тюмени являются цены на товары и услуги т.е тарифы.

Порядок составления тарифа предложен в  таблице 8.

 Экономически обоснованный тариф

ОАО «Тепло – Тюмени» 2011год.

Таблица8

      

№	Статьи  затрат	Ед. изм.	Тариф 2010г.	в т. числе		Проект  тарифа 2011г.	в т. числе
				вода	стоки		вода	стоки
1	Плата за воду	тыс.руб.			-	-
2	Плата за стоки		19664		19664	23389		23389
3	Перекачка и  трансп-ие хоз/бытовых стоков	-						-
4	амортизация	-	1228	516	712	22296	15520	6776
5	химреагенты	-	8280	7468	812	6836	6036	800
6	топливо	-	28206	8571	19635	29103	9118	19980
7	э/энергия	-	33654	20790	12864	36275	21430	14845
8	ремонт.фонд	-	24242	17000	7242	15016	7395	7621
9	охрана труда	-	3081	1500	1581	3500	1750	1750
10	ФОТ	-	91883	44170	47713	391940	45190	46750
11	Единый социальный налог	-	24165	11617	12548	24180	11885	12295
12	Прочие расходы	-	6950	3850	3100	7318	3620	3698
13	Налоги: в т.ч	-	3947	2899	1048	3675	2523	1152
	Земельный налог	-	700	200	500	864	340	524
	Плата за загрязнение  природ.ср.	-	475	-	475	478	-	478
	Плата за ПВО	-	2616	2616	-	2083	2083	-
	Транспортный  налог	-	-	-	-	-	-	-
	Итого затрат	-	245300	118381	126919	263524	124467	139057
	себестоимость	-	-	14,01	15,87	-	18,38	1857
	Рентабельность	-	4906	2368	2538	4479	1554	2925
	Всего затрат	-	250206	120749	129457	268003	126021	141982
	Реализация  воды и стоков	т/куб.м.	-	8450	7996	14262	6773,2	7488,5
	Экономически  обоснованный тариф	руб/куб.м.	15,24	14,29	16,19	18,78	18,61	18,96
	Инвестиционная  составляющая	-	-	-	-	10407	5689	4718
	Всего затрат	-	-	120749	129457	278410	131710	146700
	Тариф с учетом инвест.составляющей	-	15,24	14,29	16,19	19,52	19,45	19,59
	Рост тарифа	%	-	-	-	25	-	-

Тарифы  устанавливаются на основе  приказа  : Приказ Госстроя РФ от 28 декабря 2000 г. N 302 "Об утверждении Методических рекомендаций по финансовому обоснованию цен на воду и отведение стоков"

            Динамика тарифов на водоснабжение и водоотведение (без НДС)

Таблица9

	Годы
	2008*	2009*	2010*	2011
Экономически  обоснованный тариф на водоснабжение  для ОКК	10,30	11.94	14.29	18,61
Тариф на водоснабжение для населения	8,74	10.50	13.09	18.52
Экономически  обоснованный тариф на водоотведение  для ОКК	9,10	13.23	16.19	18,96
Тариф на водоотведение для населения	7,36	11.53	14.99	18,70
Выгребное водоотведение	53,37	-	-	-
Уровень собираемости платежей за 2009 год    составил 93,29 %

 

В 2012 году повышение тарифа на водоснабжение  и водоотведение было отложено в  связи с выборами президента РФ и  повышение планируется с 01.07.2012 и  с 01.09.2012 года.

7. Статистический, управленческий и бухгалтерский  учет на предприятии.

   

          Осуществление деятельности предприятия невозможно без правильной и всеобъемлющей организации учета. Учет — это функция управления, основанная на наблюдении, измерений и регистрации хозяйственных операций. 
В ОАО Тепло – Тюмени различают три вида учета: оперативный, бухгалтерский,статистический.

   Оперативный учет осуществляется непосредственно на рабочем месте (производственном участке, складе, цехе и т. д.) в момент совершения определенной хозяйственной операции. Статистический учет собирает информацию и обобщает явления, носящие массовый, общегосударственный характер. Предприятие не ведет статистический учет. Этим занимаются государственные органы статистики в лице Государственного комитета по статистике (Госкомстата) и региональных статистических управлений. Бухгалтерский учет— это сплошное, непрерывное, строго документированное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия. Предприятия обязаны организовать и вести бухгалтерский учет.

ОАО Тепло  – Тюмени предоставляет отчетность в государственную налоговую администрацию. Бухгалтерский учет разделяют на финансовый и управленческий.

Бухгалтерский учет в ОАО Тепло – Тюмени ведется  по форме 6к и 6 в.

Отчетная калькуляция себестоимости воды за 2011 год.

Таблица10

показатели	Код строк	План 2011	Факт 2011
Поднято воды,в тыс.куб.м.	0100	8629	7190,73
Расход  на собственные нужды	0110	890	352,53
Получено  воды со стороны	0120	0	0
Пропущено ч/з очистные сооружения	0200	8582,8	7182,91
Подано  воды в сеть	0300	7739	6838,20
Потери  воды	0310	2249,40	2403
Реализовано воды-всего	0320	5489,60	4435,20
В т.ч. населению	0330	3967	3215,60
Отпущено  воды другим водопроводом	0400	0	0
Полная себ-ть отпущенной воды (тыс.руб.)
Подъем  воды - всего	0500	10428,87	9656
В т.ч. электроэнергия	0510	8609	8471,2
Амортизация(износ)	0520
Ремонт  и тех.обслуживание	0530	172	238
В т.ч.капитальный  ремонт	0531
Затраты на оплату труда	0540	658	539,9
Отчисления  на соц.нужды	0550	171	140,5
Цеховые расходы	0560	818,87	266,6
Очистка воды - всего	0600	33222,96	18824
В т.ч  электроэнергия	0610	1807	1624,2
материалы	0620	4860	3357,4
Амортизация(износ)	0630		34,9
Ремонт  и тех.обслуживание	0640	3374	1053,4
В т.ч.капитальный  ремонт	0641
Затраты на оплату труда	0650	9256	7362,9
Отчисления  на хоз.нужды	0660	2407	1755,2
Цеховые расходы	0670	11518,96	3636,3
Оплата  воды полученной со стороны	0700		339,5
Транспортирование воды	0800	30972,17	19752
В т.ч.электроэнергия	0810	8272	6347,5
Амортизация(износ)	0820		20,8
Ремонт  и тех.обслуживание	0830	4044	2506
В т.ч. капитальный ремонт	0831
Затраты на оплату труда	0840	7449	6199,5
Отчисления  на соц. нужды	0850	1937	1616,3
Цеховые расходы	0860	9270,17	3062,1
Прочие  прямые расходы - всего	1200	20684	12094
Общеэксплуатационные  расходы	1300	9161	8155
Итого расходов по эксплуатации	1400	104469	68821
Внеэксплуатационные расходы	1500		1124
Всего расходов по полной себестоимости(ст.1600+1500)	1600	104469	69945
Себ-сть за 1куб.м отпущенной воды,руб.	1700	19,03	15,77
Всего доходов	1800	106775	76954,46
В т.ч. от населения	1810	76801,1	60972,98
Всего доходов по экономически обоснованным тарифам	1820	106775	76954,46
Всего доходов по экономически оплаченным счетам	1821	106775	63428
В т.ч. оплачено населением	1822	76801,1	48132

 

Заключение 
 

В процессе прохождения практики я ознакомилась с основными первичными документами  бухгалтерского учета, анализа хозяйственной  деятельности, изучила взаимосвязь экономического отдела с другими службами. 
При этом мною были изучены основные нормативные акты по специфике работы предприятия, а также собрана информация, необходимая для исследования темы преддипломной работы. В процессе прохождения практики мною была изучена: структура организации; организация бухгалтерского учета и отчетности; основные показатели, характеризующие работу организации; собран материал для написания преддипломной работы, что соответствует поставленной цели и задачам преддипломной практики; 
ознакомилась с учредительным документом – уставом, - ознакомился со штатным расписанием организации; ознакомилась  со структурой организации; ознакомилась с организацией и содержанием работы персонала; ознакомилась с содержанием экономической, организационной, управленческой и плановой работы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

 
1. Коллективный договор

2.Отчет по движению персонала ОАО «Тепло - Тюмени»

3.Отчет по труду и заработной плате.

4. Положение о производственно-диспетчерском отделе.

5.Положение о профессиональном обучении рабочих кадров в ОАО «Тепло - Тюмени».

6.Положение об отделе материально-технического снабжения 
7.Положение в отделе по труду и заработной плате

8.Экономика организации (предприятия): Учебник/Под реб. Н. А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Экономист, 2008. – 618 с.

9. Устав предприятия.

10. Положение о тарифах.

11. Приказ Госстроя.

12. Производственная  программа.