План эффективной работы предприятия в планируемом году

 

Расчеты к таблице 14:

*Единый социальный налог 26% от ФЗП = 783,5 тыс. руб.

*Коммерческие расходы 5% от затрат на производство

*Постоянные расходы:

з/п служащих + един. соц. налог от з/п служащих + амортизационные  отчисления + часть прочих расходов = 1080+280,8+48+291 =1699,8 руб.

2.6 Планирование финансовых результатов.

2.6.1. Определение плановой выручки  от реализации продукции

 

Таблица 15.           Расчет плановой выручки от реализации продукции

 

Виды продукции	Кол-во, шт.	Цена, руб./шт.	Стоимость  тыс. руб.
ВРУ (Вводно-распределительное  устройство)	600	19033	11419,8
Итого	600	-	11419,8

Расчет  плановой цены:

Ц=Сед*(1+%Р/100)= 13595*1,4=19033руб

 

2.6.2. Планирование прибыли

 

Таблица 16                                     Расчет прибыли.

Показатели	Сумма
1) Выручка от реализации 2) Себестоимость продукции 3) Прибыль от реализации 4) Балансовая прибыль 5) Налог на прибыль 6) Чистая прибыль	11419,8 8157 3262,8 3259 782,2 2506,8

Расчеты к таблице 16:

*Прибыль от  реализации: ВР-Сб

*Балансовая  прибыль = Прибыль от реализации – Налоги на имущество

*Налог на  прибыль: 24% от балансовой прибыли

*Чистая прибыль: Балансовая прибыль – налог на прибыль

 

2.7 Финансовый план

2.7.1. Планирование потребности в оборотных средствах.

                                                                                                                                      

Таблица 17                       Расчет норматива оборотных средств.

Виды оборотных средств	Стоимость всего, т. р.	Однодневный расход, т. р.Q	Норма запаса, дн	Норматив, т. р.
1) Комплектующие и  материалы 2) Зап. части 3) Незавершенное производство 4) Готовый продукт на складе	3491   240 7768,6   7768,6	9,7   - 21,6   21,6	4   2% -   4	38,8   4,8 70,96   86,4
Итого	-	-	-	200,96

Расчеты к таблице 17:

q материалов = M/360дней=3491/360=9,7

Н_нп=q*Тц*Кнз = 21,6*4,5*0,73=70,96                                         

Кнз –коэфициент нарастания затрат: 0,73

Тц – длительность производительного цикла: 4,5 дня

 

Итого потребность в  оборотных средствах на конец года равна 200,96 тыс. рублей.

 

 

2.7.2. Планирование распределений чистой прибыли.

                                                                                                                                               Таблица 18                 Планирование распределения чистой прибыли.   

   

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1) Инвестиции в оборудование  и транспортное средство 2) Прирост норматива  оборотных средств 3) Материальное стимулирование и социальные выплаты 4) Отчисление в резерв 5) Накопление (нераспределенная прибыль)	72 10 501,4 150,4 1773
Итого	2506,8

 

Расчеты к таблице 18:

1) Инвестиции  в оборудование и транспортное  средство составляют 30% от стоимости основных фондов: 30% от  240000 руб = 72000 руб.

2) Прирост норматива оборотных средств составил 5%

3) Материальное  стимулирование и социальные  выплаты составляют 20% от чистой прибыли

4) Отчисление  в резерв составляют 6% от чистой прибыли

5) Накопление (нераспределенная прибыль) получим вычтя из итого суммы всех предыдущих показателей таблицы

                                                                                                                                                                           

 Таблица 19                            Расчет устойчивых пассивов.      

                         

Вид кредиторской задолженности	Сумма, т.р.	Однодневные расходы, руб.	Срок задолж-ти, дни	Кредитор. задолж-ть, т.р.
1) По з/п персоналу  включая ЕСН 2) Бюджету по налогам 3) Поставщикам	3013,6 783,5 790   3491	10,5   2,2   9,7	2   7   2	21   15,4   19,4
Итого	-	-	-	55,8

 

Расчеты к таблице 19:

1) Сумма з/п персонала включая ЕСН: 3013,6+783,5=3797,1 тыс. руб.

Однодневные расходы: 3797,1 /360дней=10,5тыс. руб.

З/п выдавалась 5го числа  каждого месяца, а теперь с 7го числа. 7-5=2дня

Кредиторская задолженность  по з/п персоналу включая ЕСН  составляет 2*10,5=21 тыс. руб.

2) Сумма налогов включает в себя:

* налоги на имущество: 3,8 тыс. руб.

* налог на прибыль: 782,2 тыс. руб.

* транспортный налог: 4 тыс.руб.

Итого: 790 тыс. руб.

Задолженность с 5 по 12 число.   12-5=7 дней

3) Стоимость материальных ресурсов = 3491 тыс. руб.

Расчеты с поставщиками – 2 дня.

 

Итого кредиторская задолженность на конец года составляет 55,8 т.р.

Прирост устойчивых пассивов составляет 4% от норматива:

4% от 55,8 тыс. руб. = 2,2 тыс. руб.

 

 

2.7.3. Баланс доходов и расходов

 

Таблица  20                     Баланс доходов и расходов.

 

Доходы и поступления  средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	Сумма, т.р.	Показатели	Сумма, т.р.
1) Прибыль от реализации 2) Амортизационные отчисления 3) Прирост устойчивых  пассивов	3262,8   48   2,2	1) Инвестиции в основные  фонды  2) Прирост норматива  оборотных средств  3) Налог на прибыль 4) Материальное стимулирование  и соц. нужды  5) Отчисления в резерв 6) Накопления всего: 6.1 Нераспределенная прибыль  6.2 Амортизационные отчисления 6.3 Прирост устойчивых  пассивов	72   10   782,2 501,4     150,4 1823,2 1773   48   2,2
Итого	3313	Итого	3313

 

 

2.7.4. План движения денежных средств.

 

Таблица 21                       План движения денежных средств.

 

Показатели	Сумма, т.р.
1. Приток денежных  средств 1.1 Выручка от реализации 1.2 Прочие поступления  (прирост устойчивых пассивов)	11419,8 2,2
Итого приток денежных средств:	11422
2. Отток денежных средств 2.1 Оплата материальных  ресурсов 2.2 Заработная плата 2.3 Оплата единого социального  налога 2.4 Инвестиции в оборудование  и транспортные средства 2.5 Расчет с бюджетом 2.6 Отчисления в резервный  фонд 2.7 Материальное стимулирование  и социальные выплаты 2.8 Прирост норматива оборотных средств 2.9 Прочие расходы  2.10 Отчисления на накопление	3491 3013,6 783,5 72 790 150,4 501,4 10 813,1 1823
Итого отток денежных средств:	11422

 

Расчеты к таблице 21:

* Прочие расходы составляют итого сметы прочих расходов за вычетом налога на имущество, транспортного налога, плюс коммерческие расходы

=432,5-3,8-4=424,7+388,4=813,1 тыс.  руб.

*Отчисления  на накопления: амортизационные отчисления + нераспределенная прибыль + прирост устойчивых пассивов

Приток денежных средств равен оттоку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Экономическая оценка плановых решений.

 

Расчет  объема безубыточности:  

* в натуральных  единицах:               Vб=ПЗ/(Ц-ПрЗ)

= 1699800/(19033-10762)= 206 шт.

 ПЗ – постоянные затраты;

Ц- цена за единицу продукции;

ПрЗ – переменные затраты на единицу

* в денежном  выражении:                   СVб=Vб*Ц=206*19033=3920798 руб.

 

Выручка от реализации больше чем объем безубыточности (рассчитанный в денежном выражении):

 11419,8 тыс. руб. > 3920,8 тыс. руб.

Товарный выпуск больше чем объем безубыточности (рассчитанный в натуральных единицах): 600 шт. > 206 шт.

 

Запас финансовой прочности:

 ЗФП=ВР-СVб = 11419,8-3920,8=7499 тыс.руб

 

Срок  окупаемости инвестиций:

Ток=И/(НП+А)= 72000/(1773000+48000)=0,04года

И – инвестиции

НП – нераспределенная прибыль

А – амортизационные  отчисления

 

                          

 

Таблица 22                      Основные плановые показатели.

 

Показатели	Сумма
1. Объем производства  продукции (шт.)	600
2. Выручка от реализации (тыс. руб.)	11419,8
3. Численность персонала (чел.)	23
4. Производительность  труда (тыс. руб/чел)	496,5
5. Средняя зарплата (тыс. руб./ чел)	131
6. Себестоимость продукции (тыс. руб.)	8157
7. Себестоимость единицы  продукции (руб.)	13595
8. Плановая цена (руб.)	19033
9. Прибыль от реализации (тыс. руб.)	3262,8
10. % Рентабельности	40
11. Чистая прибыль (тыс. руб.)	2506,8

Расчеты к таблице 22:

*Производительность  труда: ВР/Чперс.= 11419,8/23=496,5 тыс. руб/час

 

Заключение

 

  По итогам планирования деятельности предприятия ООО «Группа А» можно сделать следующие выводы.

  Планируемый выпуск продукции предприятия превышает точку безубыточности, как в натуральных единицах, так и в денежном выражении, что обеспечивает для предприятия получение прибыли в планируемом размере.

  Плановая рентабельность продукции составляет 40%.

   Срок окупаемости инвестиций  составляет 0,04 года – такой небольшой срок окупаемости объясняется отсутствием оборудования на предприятии.

    Запас финансовой прочности предприятия ООО «Группа А»  составил на планируемый год 7499 тыс. руб., что на 190% превышает точку безубыточности.

Следовательно, результаты расчетов подтверждают эффективность деятельности предприятия и экономически оправдывают принятые плановые решения, а значит, поставленная цель нашего исследования была достигнута.

 

 

 

 

 

 

                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Устав Общества с ограниченной ответственностью «Группа А»;
2. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебник. – Минск: ООО «Новое пособие», 2001.
3. Тихомирова Т. П. Планирование на предприятии: Методические указания. – Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.- пед. ун-та, 2004.
4. Тихомирова Т. П. Планирование на предприятии: Курс лекций. – Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.- пед. ун-та, 2004.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Федеральное агентство  по образованию

ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный университет имени  первого 

Президента России Б.Н. Ельцина»

УТВЕРЖДАЮ

Зав.кафедрой ______________

__________________________

«____»_____________ 2010 г.

Задание № _____

на курсовое проектирование

Студент группы ___________________ специальность ___________________________________

Фамилия ____________________ Имя _____________________ Отчество ___________________

Руководитель курсового  проекта _____________________________________________________

Срок выполнения курсового  проекта:  с ____________  по _____________

Тема курсового проекта  ____________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Содержание курсового  проекта  ______________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________