Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Определяем сумму амортизационных отчислений на квартал:

, тыс. руб.                                                                                                 (6)

, тыс. руб.

3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

Ремонтный фонд – это денежный фонд организации необходимый для поддержания и восстановление в рабочем состоянии производственных фондов.

Плановая сумма  отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному в данной строительной организации нормативу отчислений 2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

Определяем план суммы отчисленной в ремонтный фонд:

, тыс. руб.                                                                             (7)

,тыс. руб.

Определяем плановую сумму отчислений в ремонтный фонд на квартал:

,тыс. руб.                                                                               (8)

, тыс. руб.

4. Расчет плановой суммы себестоимости на квартал

           Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции.

Издержки производства – это расходы на производство, которые должна понести организация с целью создания товаров и последующего получения прибыли (затраты на зарплату, сырье и материалы, амортизация средств труда и т.д.).  Издержки делятся на постоянные и переменные.

Все затраты входят в себестоимость, делятся на следующие группы:

- фонд оплаты труда;

- начисления на фонд оплаты труда;

- амортизационные отчисления;

- отчисления в ремонтный фонд;

- переменные расходы без расходов по оплате труда и начисления на них;

- условно постоянные расходы без амортизационных отчислений;

- отчисления в ремонтный фонд.

Условно-постоянные расходы планируются по их сумме 5 243 тыс. руб.

Переменные расходы планируются по их уровню  в процентах  к сумме выручки – 8%.

Плановый фонд оплаты труда определяется произведением среднемесячной численности рабочих на  их среднюю заработную плату и составляет 20 940 тыс. руб. Начисления на заработную плату определяются по следующему нормативам в процентах к заработной плате – 30%.

Определяем сумму начислений в специальные фонды:

, тыс. руб.                                                             (9)

, тыс. руб.

По итогам работ за аналогичный квартал в прошлом году (с учетом индексации расходов) сумма условно-постоянных расходов без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд составила 5 243 тыс. руб. Уровень переменных расходов 8 % к выручке. Плановая сумма выручки от реализованной продукции на квартал 95 780 тыс. руб.

Определяем плановую сумму переменных расходов:

, тыс. руб.,                                                   (10)

, тыс. руб.

Производим расчеты плановой суммы себестоимости организации в табличной форме:

Расчет плановой суммы себестоимости на квартал:

Таблица №3

5. Расчет балансовой суммы прибыли до налогообложения

Прибыль – является важнейшим экономическим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с деятельностью предприятия.

Производим расчет прибыли до налогообложения в табличной форме:

Расчет суммы прибыли строительной организации до налогообложения

Таблица №4

Рассчитываем налог на добавленную стоимость:

,  тыс. руб.,                                                           (11)

, тыс. руб.

Рассчитываем прибыль от реализованной продукции:

, тыс.руб.,(12)

,тыс. руб.

Рассчитываем внереализованные расходы, основа которых – это налог на имущество. Для рассматриваемой организации ставка налога на имущество установлена в размере 2% в год.

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемая налогом 82 758,33 тыс. руб.

Определяем сумму налога на квартал:

, тыс. руб.                                              (13)

тыс. руб.

Стоимость оборотных средств за квартал 7 250 тыс. руб.

Определяем сумму налога на квартал с оборотных средств:

, тыс. руб.                            (14)

, тыс. руб.

Тогда, определяем общий налог на имущество:

,тыс.руб.(15)

, тыс. руб. 

Рассчитываем прибыль до налогообложения:, тыс. руб.                                                                                                                       (16)

, тыс. руб.

6. Расчет необходимого прироста оборотных средств

Под оборотными средствами понимается совокупность денежных и материальных средств авансированных в производство, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовую продукцию.

Оборотные производственные фонды состоят из материально-производственных запасов; незавершенного производства и расходов будущих периодов.

Фонды обращения состоят из:

-дебетовой задолженности;

-готовой продукции на складе и отгруженной потребителю;

-денежных средств.

При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах данной строительной организации определяется, как средства, вложенные в производственные запасы (сырье и материалы); незавершенное производство и прочие активы (материальные ценности и расходы будущих периодов).

6.1.   Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного расхода на норму запаса в днях, которая, как и все другие нормы устанавливаются строительной организацией самостоятельно.

Выполняем расчет норматива оборотных средств на сырье и материалы в табличной форме:

Расчет норматива оборотных средств на сырьё и материалы

Таблица №5