Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

           Однодневный расход сырья и материалов определяется, как деление расхода сырья и материалов на квартал на количество дней в квартале.

6.2.  Определяем потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, она определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях. Расчеты выполним в табличной форме:

Расчет норматива оборотных средств по незавершенному производству

Таблица № 6

6.3.    Определяем потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностям и расходам будущих периодов, методом прямого счета в табличной форме.

Расчет норматива оборотных средств по прочим материальным ценностям и расходам бедующих периодов

Таблица №7

6.4.  Определяем общую потребность в оборотных средствах или общий норматив по ним на конец планового квартала

Норматив оборотных средств =норматив по сырью и материалам + норматив по незавершенному производству + норматив прочих расходов, тыс. руб.         (17)

, тыс. руб.

6.5.  Определяем необходимый прирост оборотных средств. Величина оборотных средств по приведенным выше элементам средств на начало планового квартала составила 7 250 тыс. руб., тогда необходимый прирост оборотных средств:

Прирост оборотных средств = общая потребность в нормативе оборотных средств – величина оборотных средств на начало планового квартала, тыс.руб.(18)

,тыс. руб.

7. Расчет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении организации

Кредиторская задолженность – это задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретенные материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а так же при расчетах по оплате труда.

Кредиторская задолженность постоянно находится в распоряжении организации, участвует в обороте наряду с собственными средствами в процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности, её сумма меняется – в одни периоды уменьшается, а в другие возрастает.

Однако всегда имеется определенный остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам строительной организации и называть её устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы).

К устойчивой кредиторской задолженности относятся: переходящая задолженность по заработной плате и начисления на неё; резерв предстоящих платежей и расходов, и т.д.

В рассматриваемой строительной организации имеется задолженность по заработной плате и начисления на нее.

Определяем величину минимальной задолженности работникам по заработной плате:

, тыс. руб.                                                                                         (19)

где ЗТ – минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.

Ф – плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы, дни

Заработная плата выплачивается работникам 10 числа каждого месяца, то есть Д = 9 дням, тогда:

, тыс. руб.

Определяем начисления на заработную плату в специальные фонды:

, тыс. руб.                                 (20)

где ст.Начислений – 30 %.

,тыс. руб.

Определяем общую сумму кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении строительной организации на конец планового квартала:

Общая сумма кредиторской задолженности = Минимальная задолженность по заработной плате + Начисления на заработную плату в специальные  фонды, тыс. руб.                                                                     (21)

, тыс. руб.

В финансовом планировании включается не общая величина этой задолженности, а ее изменения, т.е. прирост или уменьшение за плановый период.

Определяем прирост кредиторской задолженности, сравнивая плановые показатели на начало и конец квартала. Кредиторская задолженность постоянно находится в распоряжении организации, на начало планового квартала составляет 759 тыс. руб., тогда:

Прирост кредиторской задолженности = Общая сумма кредиторской задолженности – постоянная кредиторская задолженность на начало периода, тыс. руб.                                                                                            (22)

, тыс. руб.

Прирост кредиторской задолженности постоянно находится в распоряжении строительной организации, выступает в качестве источника финансирования, прироста оборотных средств, а так же финансируется за счет прибыли.

Сумма прибыли, направляемая на финансирование прироста оборотных средств на плановый квартал, определяется:

Сумма прибыли на прирост оборотных средств = Прирост оборотных средств – Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб.                                 (23)

, тыс. руб.

8. Составление финансового плана на квартал

Финансовый план разрабатывается, как один из важных разделов планирования финансово-хозяйственной деятельности организации в форме баланса доходов и расходов.

Строительная организация самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в ее распоряжении, т.е. чистой прибыли.

Определяем чистую прибыль строительной организации:

         , тыс. руб.                       (24)

где ЧП – чистая прибыль.

, тыс. руб.           (25)

где ст.Налога – 20 %, тогда:

, тыс. руб.

, тыс. руб.

На предприятии планируется следующее использование чистой прибыли:

а) на развитие производства – 65%, в том числе на прирост оборотных средств;

б) в резервный фонд – 5%;

в) в дивидендный фонд – 20%;

г) в фонд социального развития – 10%.

Определяем суммы перечисления в фонды предприятия:

1.      На развитие производства:

, тыс. руб.                                       (26)

, тыс. руб., прирост оборотных средств – 4 240,27 тыс. руб.

2.      В резервный фонд:

, тыс. руб.                                                       (27)

, тыс. руб.

3.      В дивидендный фонд:

, тыс. руб.                                                  (28)

, тыс. руб.

4.      В фонд социального развития:

, тыс. руб.                                                   (29)

, тыс. руб.

Финансовый план строительной организации на квартал

Таблица № 8