Планирование основных показателей работы участка Q=41000 тонн

Итоговая сумма на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств записывается в калькуляцию себестоимости по статье 9 в колонку 7.

 

Таблица 9-Расчет цеховых расходов

 

Статьи затрат	Сумма(руб.)
1.Содержание аппарата  управления цеха и прочего  цехового персонала	95994069,60
2.Амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря	5710012126,99
3.Содержание зданий, сооружений, инвентаря	173944,31
4.Текущий ремонт зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря	2127430,39
5.Охрана труда и техника  безопасности	29643902121,40
Итого:	35452209692,70

 

Пояснения к таблице 9:

1. Расходы на содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала складывается из их годового фонда заработной  платы специалистов и служащих участка (см. таблицу 7) плюс 30% от этого фонда (на социальные нужды).
2. Сумма амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, инвентарю см. в таблицу 3.
3. Общая первоначальная стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря определена в разделе 1 (см. в таблице 3).
4. Расходы на содержание зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря принять в размере 0,8% от их общей первоначальной.
5. Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря принять в размере 1% от их общей первоначальной стоимости.
6. Расходы на охрану труда и технику безопасности принять в размере 10% от общего годового фонда заработной платы производственных рабочих. (Таблица “Расчет годового фонда з/п производственных рабочих” колонка 15, строка ‘Итого’).
7. Итоговая сумма цеховых расходов записывается в калькуляцию себестоимости по статье 10 (колонка 7).

 

 

 

 

 

Таблица 10-Форма  калькуляционного листа.

Статьи затрат	Ед-цы измерения	Цена, руб.	На 1 тонну продукции		На Q тонн
			кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.Сырье и основные материалы
1.1.Руда Липовская	т	1118	59,96	67035,28	2458360	2748446480
1.2.Руда Буруктальская	т	2035	6,63	13492,05	271830	553174050
1.3.Руда Кимперсайская	т	1805	15,44	27869,2	633040	1142637200
1.4.Никель,содержащий соли	т	868	0,44	381,92	18040	15658720
1.5.Шлаки и шламы	т	918	2,12	1946,16	86920	79792560
Итого по статье 1	руб.	-	-	110724,61	3468190	4539709010
2.Возвратные и оборотные  отходы	-	-	-	-	-	-
3.Вспомогательные материалы  на технологические цели
3.1.Флюсы-известняк	т	328	19,59	6425,52	803190	263446320
3.2.Пирит	т	726	5,11	3709,86	209510	152104260
3.3.Серный колчедан	т	327	2,56	837,12	104960	34321920
Итого по статье 3	руб.	-	-	10972,5	1117660	449872500
4.Топливо на технологические  цели
4.1.Кокс(отгрохоченный)	т	650	24,37	15840,5	999170	649460500
4.2.Коксовая мелочь в  брикетах	т	560	2,36	1321,6	96760	54185600
4.3.Мазут	т	2605	0,6	1563	24600	64083000
Итого по статье 4	руб.	-	-	18725,1	1120530	767729100
5.Энергия на технологические  цели
5.1.Воздух	м3	0,14	0,22	0,03	9020	1262,8
5.2.Вода для печей	м3	1,92	0,96	1,84	39360	75571,2
Итого по статье 5		-	-	1,87	48380	76834
6.Основная з/п пр-ых  рабочих	руб.	-	-	63 984,25	-	2623354172
7.Дополнительная з/п пр-ых  рабочих	руб.	-	-	8 317,95	-	341036042,3
8.Отчисления на соц.нужды(30%)	руб.	-	-	21 690,66	-	889317064,21
9.РСЭО	руб.	-	-	244,00	-	10003937,72
10.Цеховые расходы	руб.	-	-	864 688,04	-	35452209692,70
Себестоимость предела	руб.	-	-	988 624,37	-	40533599342,64
Цеховая себестоимость	руб.	-	-	1 099 348,98	-	45073308352,64

 

  Пояснения к таблице 10:

1. Чтобы составить калькуляцию, нужно иметь перечень всех видов сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, необходимых для производства данного вида продукции в соответствии с технологией. Эти данные записываются в колонку 1 по соответствующим статьям затрат. В колонку 1 записываем все статьи затрат в соответствии с номенклатурой статей. Если по какой-то статье нет исходных данных, то в колонку 1 ее надо записать, а по остальным колонкам сделать прочерк.
2. В колонке 2 записываются единицы измерения соответствующих видов сырья, материалов, топлива и энергоресурсов.
3. В колонку 3 заносятся цены по каждому виду сырья, материалов, топлива, энергоресурсов за ту единицу измерения, которая указана в колонке 2.
4. В колонке 4 записывается то количество соответствующего вида сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, которое расходуется для получения одной тонны готовой  продукции в соответствии с технологией.
5. В колонке 5 записывается сумма расходов на оплату того количества соответствующего вида сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, которое записано в колонке 4, т.е. колонка 5=колонка 3*колонка 4.
6. В колонке 6 записывается то количество сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, которое необходимо для получения общего запланированного количества готовой продукции за год, квартал, месяц (для Q-годовая производственная программа).Колонка 6=колонка 4*Q.
7. В колонке 7 записывается сумма затрат на оплату сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, количество которых указано в колонке 6, т.е. колонка 7=колонка 3*колонка 6.
8. По комплексным статьям затрат, а также по “Основная з/п производственных рабочих”, “Дополнительная з/п производственных рабочих”, “Отчисления на соц.нужды” расчет ведется следующим образом:

• сначала выписываем годовую сумму основной з/п основных рабочих участка из таблицы 6 “Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих”, графа <зарплата основная с доплатой по районному коэффициенту>, строка итого.
• из той же таблицы 6 выписываем годовую сумму дополнительной з/п рабочих, графа <дополнительная з/п>, строка итого.
• отчисления на социальные нужды рассчитываем как 30% от общего годового фонда з/п рабочих ( его берем из таблицы 6 “Расчет годового фонда з/п основных рабочих”, графа <годовой фонд заработной платы>, строка итого.
• из таблицы 8 “Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования” выписываем годовую сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
• из таблицы 9 “Расчет цеховых расходов” выписываем годовую сумму цеховых расходов.
• полученные годовые суммы вписываем в колонку 7 статьи калькуляции.
• графа <сумма на 1 тонну> рассчитывается как отношение суммы на 41000 тонн к годовому выпуску продукции.

1. Для расчета себестоимости передела складываем суммы затрат по следующим статьям:

• вспомогательные материалы на технологические цели;
• топливо на технологические цели;
• энергия на технологические цели;
• основная заработная плата производственных рабочих;
• дополнительная заработная плата;
• отчисления на социальные нужды;
• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
• цеховые расходы.

2. Для расчета цеховой себестоимости нужно с расходам передела прибавить затраты на сырье и вычесть стоимость возвратных и вычесть стоимость возвратных и оборотных отходов.

Рассчитываем структуру себестоимости, для этого составляем таблицу 11.

 

 

 

Таблица 11-Расчет структуры себестоимости продукции участка

 

Статьи затрат	Руб.	Процент к итогу, %
1.Сырье и основные материалы	110724,61	10,07183451
2.Вспомогательные материалы  на технологические цели	10972,5	0,998090706
3.Топливо на технологические  цели	18725,1	1,703289887
4.Энергия на технологические  цели	1,874	0,000170465
5.Основная зарплата производственных  рабочих	63984,25	5,820194603
6.Дополнительная зарплата  производственных рабочих	8317,95	0,756625071
7.Отчисления на социальные  нужды	21690,66	1,973045902
8.Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	244	0,022194954
9.Цеховые расходы	864688,04	78,65455426
Итого:	1099348,98	100%

 

Пояснения к таблице 11:

1. Проценты для графы <проценты к итогу> рассчитываем для каждой статьи затрат, для этого сумму в рублях по  каждой статье умножаем на 100% и делим на общий  итог.
2. В графу <рубли> записываем данные из таблицы 10 из графы <сумма на 1 тонну> калькуляции.

 

Расчет экономической эффективности мероприятия по новой технике, технологии.

1 этап. Необходимо  выяснить какие показатели работы  участка изменяются после внедрения  мероприятия. Прежде всего обращают внимание на следующие показатели:

1. Увеличение объема выпуска продукции (Q↑).
2. Сокращение норм затрат сырья, топлива и энергоресурсов (Н↓).
3. Замена дорогих видов материалов на более дешевые (Н↔Н).
4. Сокращение численности работников (R↓).
5. Повышение качества продукции ( качество ↑).

По каждому показателю нужно знать его абсолютную величину до и после внедрения мероприятия.

 

2 этап. По каждому  изменившемуся показателю нужно  рассчитать условно-годовую экономию  в отдельности, а затем найти  общую сумму.

Условно-годовой называется экономия, полученная в течение 12 месяцев со дня внедрения мероприятия.

Рассмотрим способы расчета условно-годовой экономии (экономической выгоды).

а) Если увеличится выпуск продукции, т.е. Q↑, то:

Эусл.год.=Р*(Q2-Q1)

Пдоп.1=(Ц-С)*(Q2-Q1)

Р-условно-постоянные в себестоимости единицы продукции (в руб.)

Q1-годовой выпуск продукции до внедрения мероприятия (в нат.ед.)

Q2-годовой выпуск продукции после внедрения мероприятий (в нат.ед.)

Пдоп-дополнительная прибыль за счет реализации дополнительного выпуска продукции (в руб.)

Ц-цена за единицу готовой продукции (в руб.)

С-себестоимость единицы продукции (в руб.)

 

б) Если в результате мероприятия произошло сокращение норм расходов сырья, материалов, топлива, т.е. Н↓, то:

Эусл.год.2=Ц*(Н1-Н2)*Q2

Н1-норма расхода данного ресурса на единицу продукции до внедрения мероприятия

Н2-норма расхода данного ресурса после внедрения мероприятия

Ц-цена данного вида ресурсов

 

в) Если произошла замена дорогостоящего вида ресурсов на дешевый, т.е. Н↔Н, то:

Эусл.год.3=(Ц1*Н1-Ц2*Н2)*Q2

Ц1-цена ранее применяемого ресурса

Н1-его норма расхода

Ц2-цена нового вида ресурса

Н2-его норма расхода

г) Если произошло изменение численности работников, т.е. R↓, то:

Эусл.год.4=Эфот. +Эотч. на соц. нужды +Эотч. на тб.

Эфот.-экономия по фонду оплаты труда

Эотч. на тб.-экономия отчислений на технику безопасности

Эфот.=ср.мес.зп. 1 чел.*число сокр.раб. *12мес.

Эотч. на тб.=10% от Эфот.

Эотч. на соц. Нужды=30% от Эфот.

д) Если будет повышено качество продукции, то:

Пдоп.2=[(Ц2-С2)]-[(Ц1-С1)]* Q2

Ц2-цена за единицу продукции повышенного качества

С2-ее себестоимость

Ц1-цена за единицу продукции прежнего качества

С1-ее себестоимость

 

е) Если изменится не один, а несколько показателей, то необходимо рассчитать прибыль дополнительную, полученную за счет изменения каждого вида показателей и условно-годовую экономию:

 

Эусл.год.общ.==Э усл.год.1 +Эусл.год.2 + Эусл.год.3 +Эусл.год.4 +Пдоп.1+Пдоп.2

 

3 этап. Необходимо  рассчитать сумму дополнительных  капитальных затрат для внедрения  мероприятия. Капитальными затратами считаются затраты на приобретение и строительство новых основных фондов. Чтобы рассчитать сумму капитальных затрат нужно составить список всех основных фондов, которые потребуются для внедрения мероприятия в производстве. Общая первоначальная стоимость всех основных фондов, необходимых для внедрения мероприятия в производстве-это и есть дополнительные капитальные затраты на внедрение мероприятия.

 

       Кдоп=Пс1 +Пс2 +Пс3 +… +Псn,

       т.е. Кдоп = Пс общ

 

4 этап. Если внедрение мероприятия требует дополнительные основные фонды, то нужно рассчитать дополнительные эксплуатационные затраты:

      

      Здоп.экспл. =Ас +Зтек.рем. +Зна содерж.

      Ас (амортизация новых основных фондов) =Пс общ.*На/100%

      Зтек.рем. (затраты на текущий ремонт новых основных фондов) =4% от        Пс общ.

      Зсод.с(затраты на содержание новых основных фондов) = 1% от Пс общ.

 

5 этап. Срок окупаемости дополнительных капитальных затрат- это период времени, в течение которого капитальные затраты, необходимые для внедрения мероприятия, окупаются за счет чистой условно-годовой экономии (Эусл.год.чис.).

     Эусл.год.чис. =Эусл.год.общ. –Эдоп.экспл.