Полный анализ предприятия ОАО "ДорОРС" и планирование ее производственной программы растениеводства на 2013 год

 

Окончание таблицы 7

стоимость энергоресурсов	3	0,1	–	–	–	–	–	–	–	–
прочие прямые затраты	66	1,2	98	2,4	21	2,1	9	0,7	37	3,2
затраты по организации производства и управлению	116	2,1	26	0,6	16	1,7	17	1,2	13	1,1

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

Как видно, затраты на производство продукции неоднородны по составу  и экономическому значению.

При выращивании зерновых и бобовых культур наибольшие затраты ОСП Совхоз «Минский» несет на содержание основных средств – 46,7 %. Если снизить уровень расходуемых затрат лишь на 1 %, предприятие сможет сэкономить 54,7 млн р.

Основу затрат на выращивание  картофеля, овощей открытого грунта и рапса также составляют затраты на содержание основных средств. Исключением является кукуруза: основная доля затрат приходится на удобрения – 44,1 %. Предприятию следует оптимизировать количество вносимых удобрений, опираясь на разработанные нормы внесения на 1 га.

После анализа структуры  себестоимости следует изучить  финансовый результат от выращивания  сельскохозяйственных культур.

 

Таблица 8 – Финансовый результат выращивания сельскохозяйственных культур в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС», млн р.

Вид продукции	2010 г.			2011 г.			2012 г.
	полная себестоимость	выручка	прибыль (убыток)	полная себестоимость	выручка	прибыль (убыток)	полная себестоимость	выручка	прибыль (убыток)
зерновые и зернобобовые – всего:	1346	453	- 893	1627	1080	- 547	3249	3406	157
пшеница	806	304	- 502	737	427	- 310	850	891	41
тритикале	163	39	- 124	65	24	- 41	762	812	50
ячмень	312	91	- 221	741	543	- 198	1454	1517	63
овес	38	43	5	62	70	8	124	128	4
рапс	186	101	- 85	247	155	- 92	1252	1455	203
картофель	451	523	72	973	1185	212	1317	953	- 364
овощи открытого грунта	160	202	42	242	384	142	831	858	27
Итого по растениеводству	2143	1279	- 864	3089	2804	-285	6649	6672	23

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что зерновые и зернобобовые культуры в 2010 году принесли ОСП Совхоз «Минский» огромные убытки, равные 893 млн р. Но, уже спустя 2 года, зерновые и зернобобовые вышли на положительный финансовый результат.

Наибольшую прибыль ОСП Совхоз «Минский» получало в 2010 – 2011 годах от выращивания картофеля, но уже в 2012 году выращивание картофеля принесло убыток размером 364 млн р.

Подводя итог, следует все  же сказать, что в целом ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС» выходит в 2012 году на положительный финансовый результат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Планирование  производственной программы развития  растениеводства в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС»

 

3.1 Планирование  урожайности сельскохозяйственных  культур

 

Согласно методикам, рассмотренным в главе 1, рассчитаем планируемую урожайность сельскохозяйственных культур в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС». За основу планирования берутся показатели урожайности за последние 5 лет, представленные в таблице 9.

 

Таблица 9 – Урожайность сельскохозяйственных культур в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС», ц/га

Вид культуры	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Пшеница	32,3	36,8	34,4	34,0	38,0
Рожь	31,8	33,3	32,6	30,6	39,1
Тритикале	38,1	39,0	37,6	41,3	37,2
Ячмень	36,0	35,4	37,3	38,2	38,4
Овес	37,8	36,7	38,1	36,4	41,0
Картофель	205,9	189,2	212,8	215,6	213,1
Рапс	13,1	16,9	18,9	24	23,2
Овощи открытого грунта	226,3	239,5	192	442	370
Кукуруза	241,8	235,6	403,5	399,4	401,1
Однолетние травы (зеленая  масса)	195	200	205	205	205
Многолетние травы (сено)	224	221	218	218	219

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

На основании формул (1.1) и (1.2) рассчитаем планируемую урожайность  по среднему приросту.

Представим расчет урожайности  на примере пшеницы.

Среднегодовой прирост урожайности: (38,0 – 32,3)/4 = 1,43, тогда урожайность в 2013 году пшеницы составит 39,5 ц/га (32,3 + 1,43*5).

Аналогичным образом рассчитаем урожайность для остальных сельскохозяйственных культур, и расчеты представим в  приложении Б.

На основании формул (1.3) и (1.4) рассчитаем планируемую урожайность по среднему коэффициенту роста на примере пшеницы, остальные расчеты представим в приложении В.

Средний коэффициент роста = = 1,04, тогда плановая урожайность составит: 32,3*(1,04)⁵ = 39,4 ц/га.

По формулам (1.5), (1.6), (1.7) и  исходной таблице 1, рассчитаем плановую урожайность методом наименьших квадратов. В данной главе представим планирование урожайности пшеницы по этой методике.

 

 

 

Таблица 10 - Расчета плановой урожайности пшеницы по методу наименьших квадратов

Год	Номер года по порядку	Фактическая урожайность, ц/га	Расчетные величины
n	х	у	х2	ху
2008 2009 2010 2011 2012   n = 5	1 2 3 4 5   = 15	32,3 31,8 38,1 36,0 37,8   = 176,0	1 4 9 16 25   = 55	32,3 63,6 114,3 144,0 189,0   ∑ ху = 543,2

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [13, с. 62].

 

Исходя из данных таблицы 10, занесем данные в формулы (1.5) и (1.6), тогда:

5а + 15в = 176,0

15а + 55в = 543,2.

Решив эту систему уравнений, получаем, а = 30,6, в = 1,52. Полученный коэффициент «а» определяет начальный уровень урожайности, полученный в 2007 г., а коэффициент «в» показывает среднюю ежегодную величину прибавки. Полученные значения коэффициентов подставляются в уравнение (1.7) и находится уровень урожайности расчетного ряда. Для 2013 г. (при х = 6) он будет равен:

у = 30,6 + 1,52*6 = 39,7 ц/га.

То есть, планируемый уровень урожайности пшеницы 39,7 ц/га.

Планирование урожайности  по остальным сельскохозяйственным культурам по методу наименьших квадратов  представим в приложении Г.

Четвертым, и последним, методом  планирования урожайности в данной работе будет представлен метод, основанный на планировании урожайности  на основе потенциального плодородия почв и изменения доз внесения удобрений.

Балл пашни в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС» составляет 32,4. Остальные данные, необходимые для расчета планируемой урожайности, такие как: цена балла почв, дозы внесения минеральных и органических удобрений и оплата минеральных и органических удобрений продукцией, основаны на данных из справочника нормативов и представлены в таблице 11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Исходные данные для планирования урожайности  сельскохозяйственных культур на основе потенциального плодородия почв и изменения  доз внесения удобрений

Вид культуры	Цена балла почв	Доза внесения минеральных  удобрений, кг/га	Оплата 1 кг NPK, кг продукции	Доза внесения органических удобрений	Оплата 1 т органических удобрений, кг продукции
пшеница	58	275	7,8	25	20
рожь	52	225	5,9	55	20
тритикале	56	250	7,1	30	20
ячмень	54	225	5,9	50	20
овес	55	225	5,8	45	20
картофель	332	300	8,28	55	20
овощи открытого грунта	883	300	8,28	55	20
кукуруза на силос	892	300	8,28	60	20
рапс	30	151	8,28	55	20
однолетние травы (зеленая масса)	239	330	33,8	–	–
многолетние травы (сено)	206	340	36,6	–	–

Примечание – Источник: [11, с. 84, таблица 2.48].

 

Цена балла пашни, умноженная на балл пашни, показывает уровень урожайности, обусловленный потенциальным плодородием  почв. Доза внесения минеральных удобрений, умноженная на оплату 1 кг продукцией, показывает увеличение урожайности за счет действия минеральных удобрений. Аналогичным образом рассчитывается прибавка урожая за счет действия органических удобрений.

На основании формулы (1.8) рассчитаем планируемую урожайность сельскохозяйственных культур в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС». В данном разделе представим эту методику на примере пшеницы, по другим сельскохозяйственным культурам расчет представим в приложении Д.

На основании данных таблицы 11 урожайность пшеницы, обусловленная  потенциальным плодородием почв, составляет 18,79 ц/га ((32,4*58)/100). За счет действия минеральных удобрений прибавка урожайности составляет 21,45 ц/га ((275*7,8)/100), а органических удобрений – 5,0 ц/га ((55*20)/100). Следовательно, планируемая урожайность пшеницы, обусловленная действием всех факторов, составляет 45,2 ц/га (18,79+21,45+5,0).

Таким образом, урожайность  различных сельскохозяйственных культур в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС» спланирована четырьмя методами: методом выравнивания ряда динамики по среднему приросту, методом выравнивания ряда динамики по среднему коэффициенту роста, методом наименьших квадратов, методом с учетом балльности пашни.

Составим общую таблицу  планируемой урожайности всех сельскохозяйственных культур по всем рассмотренным четырем  методам на основании рассчитанных данных в этой главе и приложениях  Б – Д.

 

Таблица 12 – Планируемая  урожайность сельскохозяйственных культур в ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС»

Вид сельскохозяйственной культуры	Урожайность, ц/га
	метод выравнивания ряда динамики		метод наименьших квадратов	метод с учетом использования  балльности пашни
	по среднему приросту	по среднему коэффициенту роста
пшеница	39,5	39,4	39,7	45,2
рожь	41,0	40,6	37,0	41,1
тритикале	37,0	36,2	39,0	41,9
ячмень	39,0	39,7	39,2	40,8
овес	41,8	41,7	40,0	39,9
картофель	214,9	205,9	219,7	143,4
рапс	25,8	26,2	27,5	33,2
овощи открытого грунта	405,8	416,4	440,7	321,9
кукуруза на силос	440,8	466,7	480,9	325,8
однолетние травы (зеленая масса)	207,5	204,9	209,5	189,0
многолетние травы (сено)	217,8	213,0	216,1	191,2